货币资金管理内部控制制度（ipo范本）

货币资金管理内部控制制度（IPO范本）为了加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据企业内部控制基本规范以及国家有关法律法规，结合公司实际，制订本制度。本制度所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。1控制目标11保证货币资金安全，提高货币资金效率，规范资金集中管理；12保证银行账户开立、注销的统一规范管理；13保证款项支付流程及审批程序规范；14保证管理现金安全；15保证票据管理合法、合规；16保证印章管理规范、安全。2关键控制点21账户管理22款项支付23银行账户核对24银行存款保险储备25现金管理26印章及票据管理3控制流程及措施货币资金（以下简称资金）是公司流动性最强、风险最高的资产，是公司生存和发展的基础。为了提高资金效率，保证资金安全，公司及各全资子公司由资产财务处资金管理中心实行统一管理。控股子公司经该公司董事会同意后资金纳入资金管理中心实行统一管理。31账户管理公司资金管理中心统一在银行开设结算账户，各单位在资金管理中心开设二级账户，实施收支结算。32款项支付321各单位款项支付控制各单位根据公司有权部门批准的预算，在授权范围内实施款项支付，必要流程如下3211支付申请。支付款项前，应当提前向经授权的审批人提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式，并附相关业务规定的必要单据。3212支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，应及时按审批权限报告审批。3213支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续，填写内部转账凭证、转账支票、电汇凭证等支付凭证。3214办理支付。相关人员持上述支付凭证到资金管理部审核盖章后办理具体支付事项。3215严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。322资金管理中心款项支付控制，具体遵循资金管理中心管理内部控制制度。33银行账户核对公司各单位应当指定专人定期核对本单位银行账户（每月至少核对一次），编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。未达账应由出纳督促经办人在10天内处理完毕。34银行存款保险储备各单位银行存款余额原则上应保持不低于月平均销售收入10水平的储备水平，低于10以下需要对外支付的，应报公司资产财务处审批方可实施。35现金管理351现金管理岗位设置要求3511公司及各单位现金管理应遵循账、钱、物三分离的原则。3512公司及各单位现金收付款业务由财务部门统一办理，由出纳人员办理（或由指定的符合不相容职务及内部回避制度的人员兼任）。3513现金管理人员要遵守职业道德，忠于职守，遵纪守法，客观公正。352公司及各单位现金支付范围和限额控制3521临时性个人劳务报酬；3522出差人员必须随身携带的差旅费；3523结算起点（1000元）以下的零星支出；3524确实需要支付现金的其他支出。凡不符合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。353现金日常盘点管理出纳人员每个工作日下班前必须结出现金日记账余额，并与电脑帐核对相符；盘点库存现金，确保帐实相符。如帐实不符，应及时查找原因，并向单位主管会计和财务部门负责人汇报。354现金抽查盘点管理公司及各单位主管会计应不定期（每月至少一次）安排本单位现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成现金盘点表，报单位财务部部长。如帐实不符，应及时查找原因，并及时向财务部部长汇报。355库存现金限额管理公司及各单位现金收入必须及时存入资金管理中心账户，不得坐支现金。应遵守公司库存现金限额规定，保持库存现金应用于紧急突发事件（库存现金限额上报公司资产财务处备案），最高不超过2万元库存现金。356现金存放和保管公司及各单位必须将现金进行专人专柜（保险柜）保管，确保现金安全。36印章及票据管理361公司及各单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。362按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续。363空白票据的购买、保管应由财务部门出纳人员负责，空白票据必须存入保险柜并立即登记票据登记簿。364因填写、开具失误或者其他原因导致作废的票据，应当按规定装订在予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。365各单位业务部门收到银行承兑汇票、商业承兑汇票应立即送交到资金管理中心保管（直接背书转让除外），并办理相关交接手续。366票据管理人员必须每天对票据登记簿进行清理核对，保证票据在有效期内或到期日，能正常兑现。367票据的签发、背书转让须严格按银行规定办理。票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳必须立即查明原因并报告主管会计和单位财务负责人，并通知业务经办人，采取相应补救措施。368票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告，财务部门负责