2017年春西南大学(税务会计考题及答案)

2017年春西南大学税务会计考题及答案西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别网教专业会计2017年6月课程名称【编号】税务会计【0811】A卷大作业满分100分一、综合题（本题38分）嘉年华日化厂为重庆市一家化妆品生产企业，执行企业会计准则，为增值税一般纳税人，2017年有关生产经营情况如下（1）全年销售成套化妆品30万件，开出增值税专用发票注明价款7200万元；零售成套化妆品5万件，开出普通发票，取得销售收入1404万元。以上款项均收存银行。（2）接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明价款30万元、增值税51万元。（3）本年初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票注明价款2500万元、增值税425万元，已验收入库，款项已支付。（4）10月份因管理不善被盗损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税税额），取得保险公司赔偿10万元。期末库存外购化妆品500万元（已扣除损失）。上述取得的增值税专用发票全部已通过认证。要求1编写上述（1）（4）业务题的会计分录。（共18分，3分/分录）2计算下列税费金额（共20分）。（1）计算嘉年华日化厂2017年应纳增值税额（10分）。（2）计算嘉年华日化厂2017年应纳消费税额（10分）。1、（1）借银行存款9828万元贷主营业务收入8400万元应交税费应交增值税（销项税额）1428万元（2）借原材料30万元应交税费应交增值税（进项税额）51万元贷营业外收入捐赠收入351万元（3）借库存商品2500万元应交税费应交增值税（进项税额）425万元贷银行存款2925万元（4）借待处理财产损溢待处理流动资产损溢351万元贷原材料30万元应交税费应交增值税（进项税额转出）51万元借营业外支出251万元其他应收款10万元贷待处理财产损溢待处理流动资产损溢351万元2、（1）2017年应纳增值税额不含税销售额72001404/（117）8400万元应纳增值税额840017425XXXX年XX月XX日11003万元（2）2017年应纳消费税额当期可以抵扣消费税（600XXXX年XX月XX日）30771万元应纳消费税额840030771万元1749万元二、计算题（本题17分）大地电器公司2016年总机构年度损益类账户余额如下（单位万元）主营业务收入主营业务成本销售费用1760其他业务收入130营业外收入36780其他业务成本85营业税金及附加652455管理费用50财务费用营业外支出57该公司在美国的分支机构当年盈利285000美元，已在美国缴纳所得税6万美元。当年12月31日我国外汇牌价USD1CNY6。另外，公司在当年度中超过业务招待费标准的招待费支出为36000元，赞助支出为54000元。电器公司所得税税率为25。要求请按下列顺序计算大地电器公司2016年实际应交多少企业所得税。1企业全部利润4分）2应纳税所得额4分）3境内外所得按税法计算的应纳税总额4分）4境外所得税款扣除限额4分）5企业实际应缴税款1分）1企业全部利润176013036XXXX年XX月XX日XXXX年XX月XX日810万元2应纳税所得额（81036）252034000元3境内外所得按税法计算的应纳税总额285000625427500元4境外所得税款扣除限额600006360000元5企业实际应缴税款2034004275003600002101500元三、业务题（本题25分）某公司为增值税一般纳税人，XXXX年XX月XX日新增“固定资产”明细账中房屋原值240万元，2017年2月初公司将房产原值中的80万元房产租给其他单位使用，每月收取租金111万元。当地政府规定，对自用房屋，按房产原值扣除25后作为房产余值，以12的税率缴纳房产税；对出租房屋，按其租金收入12的年税率缴纳房产税。房产税按年计算、分季缴纳。要求对该公司第一季度的房产税按月依下列顺序进行计算和核算。1（1）计算1月份按房产余值应交房产税（5分）。（2）1月份预提房产税会计分录（3分）2（1）计算2月份应交房产税。按房产余值计算房产税（5分）按租金收入计算房产税（5分）（2）2月份预提房产税会计分录（5分）34月初缴纳第一季度房产税会计分录（2分）1（1）1月份按房产余值应交房产税2400000（125）12/121800元（2）1月份预提房产税会计分录借税金及附加房产税/管理费用房产税1800贷应交税费房产税18002（1）2月按房产余值计算房产税（2400000800000）（125）12/121200元2月按租金收入计算房产税11100121332元（2）2月份预提房产税会计分录借税金及附加房产税/管理费用房产税2532贷应交税费房产税253234月初缴纳第一季度房产税会计分录借应交税费房产税6864贷银行存款6864四、业务题（本题20分）大川建材公司经营情况良好，2016年企业只就5份委托加工合同（合同总标的150万元）按每份5元粘贴了印花税票。经税务机关稽查，委托加工合同不能按件贴印花税票；该企业在此期间还与其他企业签订购销合同20份，合同总标的800万元。税务机关查证后要求企业做出补缴印花税并对逃税行为做出应补缴印花税票款4倍罚款的决定。要求分别计算该公司应补交及罚款的印花税税额并作出会计核算。1计算购销合同应补缴印花税额（5分）2计算委托加工合同应补缴印花税额（5分）3补缴税款会计分录（5分）4上缴罚款会计分录（5分）1购销合同应补缴印花税