全省国税系统业务大比武-稽查类-税收征管法内容试卷附答案

全省国税系统业务大比武征管评估类试卷（税收征管法）序号一二总分得分（本试卷满分为100分，共23页,考试时间90分钟）一、单项选择题（每题05分，共50分）1、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有法律规定的利害关系的，应当回避。A、发售发票B、受理纳税申报C、实施处罚D、办理税务登记2、下列说法或做法正确的是（）。A、某地政府为了招商引资，承诺从征收的税款中返还一定数额给纳税人B、税务机关可以有偿为纳税人提供纳税咨询服务C、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效D、甲公司与自然人乙签订房屋租赁协议，甲公司为承租方，协议规定房屋租赁的增值税由甲公司承担，个人所得税由乙承担，该协议合法有效3、2015年3月10日，某国有企业由于经营不善被上级主管部门批准破产，其办理注销税务登记的法定时限是（）。A、3月25日前B、3月31日前C、4月10日前D、6月10日前4、下列各项行为中未违反税收征管法规定的是（）。A、张某将税务登记证件借给其表弟使用B、李某停业后将税务登记证件卖给别人C、杨某丢失税务登记证件后报告税务机关D、王某将税务登记证件上的经营范围进行改动5、下列关于稽查局的说法错误的是（）。A、税收征管法所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，得分评卷人单位姓名座位号OOOOOOOOOOOOOOOO是指县以上各级税务局的稽查局B、省以下税务局的稽查局具有税务执法主体资格C、稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处D、国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责6、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A、15日B、20日C、30日D、45日7、纳税人应当按照税务机关的要求安装、使用税控装置，以下不违反相关规定的有（）。A、申请更换B、自己改装C、损坏D、不报送有关数据8、欠税公告机关是指（）。A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市和计划单列市税务局C、地（市）级税务局D、县以上（含县）税务局9、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自（）之日起执行。A、提请备案B、登记备案C、申请减免D、批准减免10、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。A、60天B、90天C、120天D、180天11、从事生产经营的纳税人应当自（）之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。A、领取营业执照或者发生纳税义务B、领取税务登记证件C、筹办D、开业12、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、10日B、15日C、20日D、30日13、纳税人使用计算机记账的，应当在（）将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。A、领取税务登记证件之日起15日内B、纳税义务发生之日起15日内C、使用前D、首次使用后15日内14、下列关于发票管理的说法不正确的是（）。A、税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督B、在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定C、发票准印证由省税务机关统一监制并核发D、发票的管理办法由国务院规定15、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当（），但是，法律、行政法规另有规定的除外。A、保存5年B、保存10年C、保存15年D、永久保存16、纳税人、扣缴义务人因（），不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在该原因消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。A、法定代表人出国B、不可抗力C、办税人员身体原因D、资金周转困难17、纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）。A、15日B、30日C、60日D、90日18、纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，对其要求是（）。A、应将会计核算软件报送税务机关备案B、应当建立总账及其他有关账簿C、应当输出会计记录D、应当使用税控装置19、关于纳税申报，税务机关应当建立、健全的主要制度是（）。A、催报催缴制度B、自行申报纳税制度C、延期申报制度D、延期纳税制度20、对纳税人延期缴纳税款的核准是税务行政许可项目，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A、10日B、15日C、20日D、30日21、某纳税人欠缴6月份纳税期增值税税款3万元，经税务机关催缴，于8月15日全部缴清。该笔税款应交滞纳金为（）。A、465元B、690元C、930元D、1380元22、根据税收征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所C、纳税人的货物存放地23、李某家中拥有5台有梭织机，未按照规定办理税务登记，已无证经营两年，对此，税务机关征收税款程序的第一步是（）。A、责令缴纳B、扣押货物C、核定应纳税额D、经批准拍卖或者变卖所扣押的货物24、下列哪一项不是税收行政强制执行的方式（）。A、加处罚款或者滞纳金B、代履行C、划拨存款、汇款D、冻结存款、汇款25、税务机关依法采取税收保全措施时，（）不在保全措施的范围之内。A、古玩字画B、机动车辆C、唯一住房D、金银饰品26、矿山冶炼企业向个体小矿主收购矿产品时收取税款的做法属于（）。A、代收代缴B、代扣代缴C、代征代缴D、委托征收27、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起几日内报告税务机关（）。A、10日内B、15日内C、20日内D、30日内28、某个人独资建材公司，投资人为李某。该公司累计欠税1179万元，经主管税务机关查实，其银行账户上确实没有钱，也没有其他可供扣押的货物，但李某个人有一部价值40多万元的宝马轿车。以下关于主管税务机关对该辆轿车强制执行的说法正确的是（）。A、轿车是李某个人财产，不能强制执行B、轿车价值远远超过该公司应纳税款，不能强制执行C、可以强制执行，以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金及拍卖费用，但罚款不能抵缴D、可以强制执行，以拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款及拍卖费用29、甲酒业公司因业务需要，委托乙酒厂加工5000斤白酒，乙酒厂完成加工任务交付白酒后没有履行代收代缴消费税的义务。对此，下列说法正确的是（）。A、主管税务机关应该向乙酒厂追缴税款，但不得处以罚款B、如乙酒厂不按规定期限履行代缴税款的义务，主管税务机关可以对其采取税收保全措施C、主管税务机关应该向甲酒业公司追缴税款，对乙酒厂处以罚款D、对主管税务机关向甲酒业公司追缴税款的行为，甲酒业公司可以直接向人民法院起诉要求撤销征税行为30、甲电缆厂拖欠税款73万元，乙供电局拖欠甲电缆厂货款110万元，主管税务机关多次向甲电缆厂催缴税款，甲厂均以没有资金为由不缴纳税款，又有证据表明甲电缆厂从未向乙供电局索要货款。以下关于主管税务机关行使代位权的说法正确的是（）。A、应当直接向乙供电局追缴税款B、应当以乙供电局为被告，向人民法院提起代位权诉讼C、应当以甲电缆厂为被告，向人民法院提起代位权诉讼D、应当以甲电缆厂为被告，乙供电局为第三人，向人民法院提起代位权诉讼31、2015年6月15日，某县国税局稽查分局对当地一家石油销售公司2014年度所得税应税情况进行专项检查，发现该公司多报亏损90余万元，造成当年亏损额增至240余万元，由于稽查局及时查处，未对以后年度的所得税申报造成影响。对此，税务机关的正确处理是（）。A、定性为未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，依税收征管法第六十二条处罚B、定性为偷税，依税收征管法第六十三条处罚C、定性为编造虚假计税依据，依税收征管法第六十四条处罚D、如纳税人按照税务机关的要求限期改正，可以不予处罚32、税务机关根据按照国家有关规定委托有关单位和个人代征税收时，发给有关单位和个的证件是（）。A、扣缴税款凭证B、税务登记证C、委托代征证书D、代理协议书33、接受税务机关委托征税的代征人，当纳税人拒绝缴纳税款的，其正确做法是（）。A、采取强制执行措施B、作出行政处罚决定C、及时报告税务机关D、责令纳税人限期改正34、某建筑安装公司于2015年6月9日将所属的预制板厂发包给个人经营，公司应将该人的有关情况向说管税务机关报告，其报告的有效期限是（）。A、2015年6月19日前B、2015年6月29日前C、2015年7月9日前D、2015年8月9日前35、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人（）。A、处纳税人未缴或者少缴税款50以上5倍以下的罚款B、处纳税人未缴或者少缴税款50以上倍以下的罚款C、责令改正，并处2000元以下的罚款D、责令改正，并处10000元以下的罚款36、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由几名税务人员执行（）。A、一名B、两名以上C、三名以上D、五名以上37、龙山市国税局干部到某快递公司检查有关纳税人托运货物的单证时，遭到该快递公司拒绝。在这种情况下，国税局应当（）。A、责令快递公司改正，但不得处以罚款B、责令快递公司改正，可以处2000元以下的罚款C、责令快递公司改正，并处2000元以下的罚款D、责令快递公司改正，可以处一万元以下的罚款38、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，并严格控制（）。A、检查范围B、检查次数C、检查时间D、检查项目39、制定税务文书格式的部门是（）。A、财政部B、国家税务总局C、省级国税局D、省级地税局40、下列凭证中不属于税收完税凭证的是（）。A、缴款书B、申报表C、扣（收）税凭证D、印花税票41、下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（）。A、抗税罪B、非法出售发票罪C、徇私舞弊发售发票罪D、逃避追缴欠税罪42、税务机关在对某增值税一般纳税人甲企业2015年的纳税情况进行检查时，发现甲企业多列成本费用，导致增加亏损额50万元，核增利润后企业还是亏损。税务机关对企业该行为定性为编造虚假计税依据，并依法进行了处罚。税务机关收集的下列材料不能作为该案证据的是（）。A、从甲企业的主管税务机关提取的该企业2015年的纳税申报资料B、甲企业2015年度会计账簿、会计凭证、财务会计报告等资料C、甲企业法定代表人纪某及相关人员的笔录D、甲企业2014年的纳税申报资料43、下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（）。A、伪造的发票B、稽查工作底稿C、复印的会计资料D、拷贝的电子资料44、税务机关对某公司进行检查时发现其经营场所存有大量制售假发票的工具、私刻的发票监制章、已经印制好的假发票，其中部分假发票已经填开了具体金额。对上述违法事实进行证据收集、固定时，下列表述中错误的是（）。A、税务机关可以委托具有司法鉴定资质的鉴定机构进行司法鉴定,以确定发票及监制印章的真伪B、对发票监制章如果系数量众多的同一种类物的，则税务机关可以采取抽样取证方式加以收集C、如果向人民法院提供提取上述物证原物确有困难的，可以提供证明该物证的照片、录像等其他证据D、如果已经填开的发票确系假发票的，则该些假发票既是证明当事人违法事实的物证，同时也是证明其违法事实的书证45、税收征管法第九条规定“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”这在法律规范分类中属于（）。A、授权性规范B、命令性规范C、禁止性规范D、任意性规范46、税收征管法及其实施细则的适用范围是（）的征收管理。A、由税务机关征收的各种税收B、各种税收C、由海关和税务机关负责征收的各种税收D、由税务机关和财政机关负责征收的各种税收47、税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A、财政部B、国家税务总局C、法律D、地方政府48、关于税务机关对举报案件检举人的奖励，说法正确的是（）。A、应当根据查补税款的数额给予奖励B、根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定C、奖励所需资金由案件的罚款支付D、按举报人的要求进行奖励49、乙租赁某商场二楼开设专卖店，独立经营、独立核算，每半年向商场上交租金，乙应当自（）内，向商场所在地主管税务机关申报办理税务登记。A、租赁合同签订之日起15日B、实际经营之日起15日C、租赁合同签订之日起30日D、实际经营之日起30日50、纳税人发生的下列哪种情形不需要办理注销税务登记（）。A、停业B、撤销C、破产D、解散51、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关52、下列有关纳税人权利的论述不正确的是（）。A、纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查B、纳税人有权选择是否安装、使用税控装置C、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利D、纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为53、税收征管法规定的税务机关的义务不包括（）。A、为检举人保密B、保护纳税人合法权益C、为纳税人提供担保D、受理税务行政复议54、税收征管法规定，实行下列哪种征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的申报方式（）。A、定期定额B、核定征收C、委托代征D、代扣代缴55、公司将税务登记证转借给公司使用，导致公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司这一行为，税务机关应（）。A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款B、处以2000元以下罚款C、处2000元以上10000元以下罚款D、处10000元以上50000元以下罚款56、对同一送达事项的受送达人众多的情形，税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满（），即视为送达。A、10日B、15日C、20日D、30日57、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。A、扣缴义务人不得采用邮寄申报方式进行申报B、纳税人在当期没有应纳税额的，不必进行纳税申报C、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期D、扣缴义务人不得采用数据电文申报方式进行申报58、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上59、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具B、所有权、使用权不明或者有争议的财产C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产60、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况是（）。A、欠税情况B、资金情况C、财务报表D、销售情况61、某食品厂经营不善，累计欠税45万元。2015年10月，为了祝贺行业经济贸易洽谈会召开，促进合作，将一辆轿车（公允价格20万元）无偿捐赠给大会组委会。对此，下列说法正确的是（）。A、食品厂处理该轿车事先未向税务机关报告B、无偿捐赠是合法的民事行为，无需事先报告税务机关C、税务机关可直接从大会组委会扣押该轿车，拍卖后抵缴欠税D、可依法向人民法院起诉，申请撤销其无偿捐赠行为62、关于延期缴纳税款，说法正确的是（）。A、纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款B、延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准C、计划单列市国家税务局、地方税务局依法可以审批纳税人延期缴纳税款D、税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定63、纳税人在收到税务机关要求其限期补缴税款通知后到期仍未主动缴纳税款的，税务机关应向纳税人进行书面催缴，仍不履行的，由税务机关决定实施强制执行。上述规定体现的是（）。A、先行告诫原则B、最小损失原则C、救济原则D、不得谋利原则64、税收征管法规定，欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形65、税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的范围是指（）。A、纳税人生产经营有关的商品、货物B、纳税人的存款C、纳税人其他财产D、纳税人近亲属的财产66、税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（）。A、与纳税程序有关的情况B、其他纳税人的生产经营情况C、税收收入总量和完成进度D、其他纳税人的商业秘密和个人隐私67、2015年4月，某县国税局依法定事由和程序，查封了纳税人甲存放于某仓库的货物，因查封该批货物发生的保管费用由（）承担。A、国税局B、纳税人甲C、仓库业主D、仓库实际经营人68、纳税人欠缴税款（）并采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A、数额在10000元以上且占应纳税额的10以上B、数额在10000元以上C、数额占应纳税额的10以上D、数额占应纳税额的30以上69、税务机关在调查税收违法案件时，可以依法查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准。A、县以上税务局（分局）局长B、银行县、市支行以上负责人C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D、开户银行负责人70、税务机关在税务检查时，遇有税收征管法规定的特殊情况的，经（）批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）内退还。A、县以上税务局（分局）局长，30日B、县以上税务局（分局）局长，三个月C、设区的市、自治州以上税务局局长，30日D、设区的市、自治州以上税务局局长，三个月71、税务机关可以直接核定其应纳税额并当场责令缴纳税款的对象不包括（）。A、到外市（县）从事生产经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人B、未按照规定办理税务登记从事生产经营的纳税人C、临时从事经营的纳税人D、扣缴义务人72、关于完税凭证，说法正确的是（）。A、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明B、税务机关收到税款后，纳税人不要求开具完税凭证的，税务机关可以不向纳税人开具完税凭证C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证D、完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定73、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。A、补缴税款的行为B、加收滞纳金的行为C、税务行政处罚决定D、征收税款的行为74、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，（）。A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金B、必须向税务机关提供纳税担保C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境75、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处50000元以下罚款D、责令限期改正，并处100000元以下罚款76、关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。A、委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税B、税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收C、受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款D、纳税人拒绝受托人代征税款的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚77、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。A、罚款优先于税收、没收违法所得B、税收优先于罚款、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款D、罚款、没收违法所得优先于税收78、税收征管法规定，税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。A、清单B、收据C、清单或收据D、发票79、根据税收征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所C、纳税人的货物存放地80、税务机关在检查过程中依法要求纳税人提供证据，纳税人依法应当提供而拒不提供，却在之后的行政诉讼程序中提供的，则人民法院对该证据（）。A、一概不予采纳B、一般不予采纳C、应当采纳D、不得作为定案依据81、对同一送达事项的受送达人众多的情形，税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满（），即视为送达。A、15日B、20日C、30日D、60日82、税务机关以拍卖、变卖收入抵缴未缴的税款、滞纳金和支付相关费用时应按照（）顺序进行A、拍卖、变卖费用未缴的税款、滞纳金可以抵缴的罚款B、未缴的税款、滞纳金拍卖、变卖费用可以抵缴的罚款C、可以抵缴的罚款未缴的税款、滞纳金拍卖、变卖费用D、拍卖、变卖费用可以抵缴的罚款未缴的税款、滞纳金83、税收征管法规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。A、3年，可以B、3年，不得C、5年，不得D、10年，可以84、税务机关对纳税人采取税收保全措施的行为是（）。A、行政许可行为B、行政征收行为C、行政强制行为D、行政处罚行为85、税务机关对价格较低的其他生活用品不采取税收保全措施，具体的价格标准是（）。A、单价一千元以下的B、单价二千元以下的C、单价三千元以下的D、单价五千元以下的86、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50以上3倍以下的罚款C、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50以上5倍以下的罚款87、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿纳税损失的情况是指（）。A、纳税人自己不慎造成的损失B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。88当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时（）。A、税务机关依法可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款B、纳税人不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额D、无论纳税人有无欠税，纳税人多缴的税款和利息都应该退还纳税人89、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以下90、税收征管法实施细则规定，税务机关经批准将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表调回税务机关检查时，应履行的手续时（）。A、开具收据B、开付清单C、开具发票换票证D、开付证明91、下列有关纳税人的权利叙述不正确的是（）。A、有权要求税务机关为纳税人的违反税法情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为92、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，加收滞纳金；有特殊情况的，可（）。A、只追征税款不加收滞纳金B、将追征期延长到10年C、将追征期延长到5年D、处以2000元以上1万元以下的罚款93、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权，以下说法不正确的是（）。A、纳税人的债权必须是到期债权B、纳税人怠于行使到期债权C、对国家税收造成了损害D、可以由税务机关直接行使94、行政机关实施行政强制措施时，关于现场笔录的规定，下列说法不正确的是（）。A、符合条件的可以不制作现场笔录B、必须制作现场笔录C、现场笔录由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在笔录中予以注明D、当事人不到场的，邀请见证人当场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章95、税收征管法中未规定须向税务机关报告的情形是（）。A、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前B、有合并、分立情形的C、发包人或者出租人将其财产发包或出租的D、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人申请出境的96、某市国税局在查处一起纳税人偷税案件时发现，该纳税人有转移货物及资金的迹象，于是依法定程序冻结了该纳税人的一笔存款。对此，国税局作出税务处理决定或者作出解除冻结决定的最长期限是（）。A、自冻结存款之日起30天内B、自冻结存款之日起60天内C、自冻结存款之日起180天内D、180天以上97、税收保全措施和强制执行措施中所称其他财产，不包括纳税人的（）。A、房地产B、现金C、商品、货物D、有价证券98、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。A、1年B、2年C、3年D、5年99、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。A、由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B、由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C、由上级机关追究直接责任人员的行政责任D、由上级机关追究单位法定代表人的行政责任100、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A、审计机关B、财政机关C、税务机关D、人民法院二、不定项选择题（请选择一个或一个以上正确答案,每小题1分，共50分）1、下列表述中正确的有（）。A、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督B、各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度C、国务院主管全国税收征收管理工作D、国、地税必须按照国家税务总局规定的征管范围明确边界、分别办税2、纳税担保范围包括（）。A、税款B、滞纳金C、罚款D、实现税款、滞纳金的费用3、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件（）。得分评卷人A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、申请开具外出经营活动税收管理证明D、办理停业、歇业4、税务登记证正本的悬挂地点包括（）。A、生产场所B、经营场所C、住所D、办公场所5、2015年6月，某公司因财务人员调动，进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2010年1月的，另一笔系2013年8月的，于是马上向税务机关申请退税。这两笔多缴税款应如何退还（）。A、税务机关查实后应马上退还两笔多缴税款，并加算同期银行利息B、只有2013年8月的多缴税款可以退还，但不能加算同期利息C、只有2013年8月的多缴税款可以退还，并加算同期银行利息D、这两笔税款都不能退还6、对纳税申报的两个基本要求为（）。A、自觉申报B、如实申报C、按期申报D、详尽申报7、纳税人获准延期办理纳税申报应具备的条件包括（）等。A、按期办理纳税申报有困难B、在正常申报期结束后提出书面申请C、经税务机关核准D、纳税人信誉良好8、一般情况下，下列哪些人不得作为纳税保证人（）。A、具有纳税担保能力的法人B、国家机关C、纳税信誉等级被评为C级以下的企业D、与纳税人存在担保关联关系的企业9、法定的税款征收的主体有（）。A、税务机关依法委托的单位B、税务机关C、税务机关依法委托的个人D、税务人员10、纳税人可以申请延期纳税的情形包括（）。A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C、因办税人员个人原因，无法完成申报纳税工作D、所在地已经完成当年税收收入任务，并经所在地政府部门批准11、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。A、责令改正，并按规定实施行政处罚B、移送公安机关按治安管理条例处理C、采取税收强制执行措施D、按抗税的相关规定处理12、纳税担保的方式包括（）。A、保证B、定金C、抵押D、质押13、拍卖或者变卖抵税财物应依法进行，并遵循（）的原则。A、公开B、公正C、公平D、效率14、在抵税财物拍卖、变卖过程中，税务人员有（）行为的，应依法给予行政处分。A、向被执行人摊派、索取不合法费用B、参与被拍卖或者变卖商品、货物或者其他财产的竞买或收购，或者委托他人竞买或收购C、不依法对抵税财物进行拍卖或者变卖,或者擅自将应该拍卖的改为变卖D、变卖过程中擅自将应该委托商业企业变卖、责令被执行人自行处理的由税务机关直接变价处理的15、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在下列场所或新闻媒体上定期公告（）。A、办税场所B、广播、电视C、报纸、期刊D、网络16、税务机关可以不公告的欠税是（）。A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税B、失踪一年以上的纳税人的欠税C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税17、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助该纳税人转移存款，造成税款流失，对此，税务机关应（）。A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款18、税收征管法及实施细则规定的税务文书送达方式包括（）。A、直接送达B、留置送达C、委托送达D、公告送达19、承包人成为纳税人一般须具备的条件包括（）。A、定期向发包人上缴承包费B、财务上独立核算C、有较大的生产经营场所D、有独立的生产经营权20、税务机关采取税收保全措施时，可以冻结的“存款”有（）。A、合伙企业合伙人的存款B、扣缴义务人的银行存款C、个体工商业户的储蓄存款D、纳税人股东账户中的资金21、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避（）。A、夫妻关系B、直系血亲关系C、旁系血亲关系D、近姻亲关系22、税收征管法规定应当办理税务登记的纳税人包括（）。A、从事生产经营的事业单位B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C、缴纳个人所得税的个人D、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩23、依照税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人可以要求税务机关为其（）保密。A、商业秘密B、个人隐私C、欠税金额D、虚开发票的行为24、一般情况下，对欠缴税款的纳税人，税务机关可采取下列哪些措施（）。A、责令限期缴纳B、向社会公告C、阻止欠税人出境D、停止供应发票25、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品但尚未构成犯罪的，应（）。A、责令退还B、依法给予行政处罚C、依法给予行政处分D、移送司法机关依法追究刑事责任26、G电脑公司因资金上有特殊困难，需要延期缴纳税款，向税务局提出申请时需报送的材料包括（）。A、申请延期缴纳税款报告B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户对账单C、应付职工工资和社会保险等支出预算D、资产负债表27、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有（）等权利。A、申请行政复议B、提起行政诉讼C、请求国家赔偿D、拒绝履行决定28、下列行为中属于抗税行为的是（）。A、采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款B、采取威胁税务人员的手段不缴纳税款C、采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款D、采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款29、下列关于税收保全措施的叙述正确的有（）。A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任30、下列情形中符合纳税担保相关规定的有（）。A、某股份有限公司以其不设置担保物权的财产为其他纳税人担保B、美国国内某大公司为其在中国大陆的外商投资企业提供担保C、某财政局为正在建本局办公楼的某施工企业提供担保D、某村长经主管税务机关同意为一个村办小厂作担保31、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的B、未按照规定办理税务登记从事生产、经营的C、临时从事经营的D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的32、纳税人有下列（）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B、经批准延期缴纳税款的期限内C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的33、下列叙述符合税收征管法的是（）。A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政34、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（）。A、每日按罚款额加收3的罚款B、申请人民法院强制执行C、依法通知开户银行扣缴罚款D、查封、拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款35、A公司在未缴清税款100万元的情况下，分立为B、C两公司，资产按照46分割。税务机关在追缴税款时，下列说法正确的是（）。A、税务机关应当向B公司追缴40万元、向C公司追缴60万元税款B、税务机关可以单独向B公司追缴全部100万元税款C、税务机关应当向A公司的法人代表追缴100万元税款D、税务机关可以同时向B公司和C公司追缴税款36、纳税申报的含义包括（）。A、是纳税管理的重要制度B、是纳税人履行纳税义务的法律行为C、是税务机关税务管理信息的主要来源D、是界定纳税人法律责任的主要依据37、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料，税务机关可以（）。A记录B录音C复制D照相38、下列企业关系构成关联企业的是（）。A、赵某与李某是夫妻，他们各自以自己的名义注册一家公司，这两家公司没有业务上的联系B、张某与王某是同学，他们各自以自己的名义注册一家公司，这两家公司没有业务、资金等方面的联系C、甲公司持有乙公司30的股份D、甲公司有一名常务董事由乙公司委派39、税收征管法规定从事生产经营的纳税人应依法履行以下义务（）。A、持税务登记证件开立银行账户的义务B、向税务机关报告全部银行账号的义务C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务40、纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。A、由税务机关决定是否解除税收保全措施B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施41、税收保全措施适用于（）。A、临时从事经营的纳税人B、扣缴义务人C、从事生产、经营的纳税人D、纳税担保人42、税务机关依法采取税收强制执行的有关叙述正确的有（）。A、税收强制执行适用于纳税担保人B、滞纳金不同时强制执行C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行的范围之内D、特殊情况下，税收强制执行不需经县以上税务局局长批准，但是应在24小时之内履行报告手续43、税务机关只能扣押、查封纳税人的相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，在估算上述商品、货物或其他财产的价值时，可以参照的同类商品价