内部审计控制制度（跨国公司ipo管理制度范本）

内部审计控制制度（跨国公司IPO管理制度范本）为进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据审计法、审计署关于内部审计工作的规定、公司章程等有关法律、法规、规章的规定，制定本制度。1内部审计定义内部审计是指企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议，促进改善企业运行的效率效果、实现企业发展目标。2控制目标21监督内部控制制度的实施情况和有效性，防范经营风险；22严肃财经纪律，查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；23加强对所属各单位（部门）的监督与控制；24为公司的经营决策提供相对独立、客观的资料。3关键控制点31职责分工、权限范围、审批程序32内部审计程序33审计报告34内部评价控制4控制流程及措施41职责分工、权限范围、审批程序内部审计应建立有效的质量控制和风险防范机制，积极了解、参与公司的内部控制建设，并负责组织和实施内部控制评价工作。411审计机构4111公司设立审计处。审计处和审计人员在公司董事会和审计委员会的领导下，独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉。审计处负责人没有违纪违规行为或其他不符合所任职务的行为，不得随意撤换。4112公司审计处（所属单位专职审计部门或明确审计职责的兼职部门，下同）履行职责所必须的经费列入公司或本单位财务预算，予以充分保证。4113公司所属单位应根据需要设立专职审计部门或明确审计职责的兼职部门，配备具有相应业务能力的专（兼）职审计人员。412审计处职责4121公司审计处组织管理本公司的审计工作，接受国家审计机关的业务指导和监督。4122审计处对公司及所属单位（含占控股或主导地位的单位）的资产、负债、损益及经营管理活动进行审计。4123审计处按照国家的有关规定以及公司章程，开展领导人员任期经济责任审计、内部控制审计、财务决算审计、经济效益审计、财务收支审计、对外投资审计、预算审计、基建和技改工程预决算等专项审计。4124审计处根据本单位主要负责人及分管领导或董事会的要求，办理其他审计事项。413审计处的权限4131审计处有权要求相关单位和部门提供经营决策、经营管理、内部控制等方面的制度、规定以及有关文件、资料，有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、会计报表和其他有关文件、资料。4132审计处有权制定本单位内部审计规章制度，参加本单位财务管理和经营管理与决策等方面的有关会议，参与研究制定、修改有关规章制度。4133审计处在审计过程中可以行使下列职权A召开与审计事项有关的会议；B检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；C对审计事项有关的问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；D对正在进行的严重违反财经法规、造成严重损失或浪费的行为，作出临时制止决定；E提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；F对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的单位和人员给予通报批评，并提出追究责任的建议；G对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司或本单位负责人批准，有权暂时予以封存。414审计人员4141从事审计工作的人员，必须具备内部审计从业资格，审计人员实行持证上岗制度。审计处负责人除须具备内部审计从业资格外，还应具备审计师以上专业技术资格，或者从事审计工作或相关经济工作五年以上的经历。4142审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。4143审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。4144审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的人员应当回避。415审计处在公司主要负责人及分管领导的授权开展内部审计工作，工作的主要内容包括4151对公司经营过程中遵守国家相关法律、法规，公司的章程、制度，流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价；4152对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价；4153对公司及所属单位经济管理效率和效果情况进行评价；4154对公司及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；4155专项审计，包括审计处职责4123项涵盖的事项；416审计处应根据公司主要负责人及分管领导所批准的年度审计计划以及临时安排的审计项目，负责组织实施审计。42内部审计程序421审计前的准备4211应了解被审计单位或审计项目的基本情况，收集与审计事项有关的政策、法规、行业规章和其他有关文件资料；4212成立审计组，确定审计组组长和成员；4213审计组应广泛听取有关部门对被审计单位或被审计事项的意见，可以采取书面、座谈等形式进行审计调查；422根据审计立项事由和审前调查情况，审计组应编制审计实施方案，包括编制的依据；被审计单位或审计事项的基本情况；审计范围、内容和重点；重要性的确定及审计风险的评估；预定的审计工作起止日期；编制的日期；其他有关内容。423拟定审计通知书，包括审计的基本情况、审计的依据、范围、内容、方法和时间；对被审计单位应提供有关资料及配合审计工作的具体要求；审计组长及审计人员名单；派出审计组的单位盖章及签发日期。424送达审计文书在实施审计三日前，向被审计单位以及相关人员送达审计文书及附件，并办理送达签证手续。其审计文书及附件主要有以下内容A审计通知书B承诺书C附件4241被审计单位应如实、准确、完整的向审计组提供审计所需资料，主要包括A公司下达的考核指标及考核指标完成情况；B财务计划、会计报表、会计账簿、会计凭证、统计、经济活动分析等有关资料；C重大投资计划批准文件及实施效果资料；D有关章程、计划、会议纪要、记录、协议、合同、对外投资明细及工作总结等资料；E银行帐户、未决诉讼、经济担保、抵押等情况；F重要的内部控制制度和管理制度；G被审计单位自查报告；H截止日的各种财产物资盘点表、债权、债务清理明细表；I其它有关资料。4242提供审计资料的要求4243被审计单位和接受审计的相关人员应提供的资料，在审计工作开始后五日内送达审计组。4244被审计单位应对提供资料的真实性、完整性应作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人，审计部门可以建议组织人事、纪检监察部门给予必要的组织处理或党纪政纪处分，可以依据会计法向有关部门提出处理、处罚建议。425实施审计4251审计组进驻被审计单位，召开有关人员参加的见面会，明确审计目的、审计内容并提出审计要求，听取有关人员对单位的情况介绍；4252取得并清理被审计单位或被审计人员提供的资料及已签字盖章的承诺书，并建立借用审计资料登记；4253召开被审计单位领导、部门负责人、职工代表等座谈会，听取各方面意见；4254根据提供的审计资料和所了解的有关情况，综合审计内容及重点，确定是否需要调整审计方案；4255审计组成员应按分工负责的原则，对确定的审计主要内容实施全面、客观、公正的审计。426审计中应注意事项4261收集有关证据并复核审计取证记录；4262请被审计单位有关部门或相关人员对审计取证记录签注意见；4263在审计中若发现被审计单位正在进行的严重违反财经法规或可能造成严重损失、浪费的行为，应立即作出制止决定并及时报告公司或本单位主要负责人；4264审计人员应根据审计取证记录，按审计的事项编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括被审计单位名称、审计事项、实施审计期间或截止日期；审计查出问题或审计结论摘要及其依据；编制人员姓名及编制日期；复核人员姓名及复核日期。43审计报告431进一步复核审计工作底稿。432编写审计报告，审计报告主要内容包括4321审计工作的基本情况，包括审计立项依据、审计方式、范围、工作过程等；4322被审计单位或相关人员提供的资料的真实性、完整性的承诺情况；4323实施审计的步骤、方法及有关情况说明；4324发现的主要问题应由单位或相关人员本人应负有的主管责任和直接责任；4325审计综合评价及对存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见与建议。433将审计报告送达被审计单位或相关人员征求意见，核对事实，签具书面意见。被审计单位或相关人员自接到审计报告征求意见稿之日起七日内，将书面反馈意见连同审计报告一并送交审计组；逾期未提交书面意见的，视为无异议，但审计组应作出书面说明。434审计组对被审计单位或相关人员反馈的意见进行复核，并确定是否修改审计报告。435审计组将审计报告连同被审计单位或相关人员签具的书面意见，经审计处负责人审定后，向审计处分管领导提交审计结果报告，经分管领导批准后，形成公司文件送达被审计单位以及被审计人员，并抄送相关领导和相关部门。436审计资料归档4361整理审计资料，剔除与审计无关的资料；4362按内部审计档案管理规定的程序和要求，及时收集整理，做到审结卷成；437审计处应积极开展对被审事项的后续审计工作。438违规责任4381被审计单位违反本规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，审计处应当责令其限期改正；情节严重的，报请公司或本单位主要负责人及分管领导或董事会依照有关规定予以处理；4382被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，审计处应当责令其限期改正；拒不改正的，报请公司或本单位主要负责人及分管领导或董事会依照有关规定予以处理；4383对被审计单位违反财经法规、造成严重损失和浪费的行为负有直接责任的主管人员及其他直接责任人员，审计处应当移送纪检、监察部门依照有关规定予以处理，构成犯罪的，移送司法机关处理；4384报复陷害审计人员，造成伤害的，纪检、监察部门应依照有关规定予以处理，构成犯罪的，移送司法机关处理；4385审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，造成重大损失或不良后果的，纪检、监察部门应依照有关规定予以处理，构成犯罪的，移送司法机关处理。44内部控制评价441根据国家有关的法律法规和企业内部控制基本规范的要求，结合公司的实际情况，对公司的战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。442实施内部控制评价应当遵循下列原则4421风险导向原则；4422一致性原则；4423公允性原则；4424独立性原则；4425成本效益原则。443公司董事会负责领导内部控制评价工作，监事会对董事会实施的内部控制评价进行监督。公司授权审计处负责组织和实施内部控制评价工作。审计处根据公司的实际情况，开展年度评价或专项评价。444内部控制评价的内容主要应包括对内部控制有效性的评价和营运有效性的评价。445审计处对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。内部控制缺陷主要包括设计缺陷和运行缺陷。446内部控制的检查与评价程序和步骤4461确定被审计单位内部控制的标准。审计处应根据内部控制评价标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断；4462检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，对被审计单位内部控制的健全性作出评价；4463测试被审计单位内部控制的有效性。审计处应当科学地选定具有代表性的