【word】 利用经济资本分析报告全面提升银行管理水平——以工行广西贺州支行2011年第1季度为例

利用经济资本分析报告全面提升银行管理水平以工行广西贺州支行2011年第1季度为例经济研究利用经济资本分析报告全面提升银行管理水平以工行广西贺州支32011年第1季度为例刘敏中国工商银行广西贺州支行广西贺州542800【摘要】经济资本工具是现代商业银行经营管理的”核心技术”,其主要功能是贷款定价,资产配置和组合管理以及绩效评价,它广泛运用于商业银行经营管理的各个层面和诸多方面为商业银行的经营管理提供重要,统一,科学,准确的标准和依据笔者结合自己的工作,全面解读了2011年一季度的经济资本分析报告,最后总结了几点今后工作中注意的问题以期全面提升本行的管理水平与经济效益【关键词】经济资本问题建议一,经济资本总量及结构分布情况3月末全辖经济资本占用总量222亿元,可比口径比年初增加O45亿元增幅025其中信用风险经济资本占用16L亿元比年初增加O03亿元其他风险经济资本占用05亿元,比年初增加O41亿元操作风险经济资本占用011亿元,比年初增加001亿元表1项目3月末亿元比年初亿元增幅经济资本总量222045025其中信用风险161016002操作风险0110O1006其他风险05004I429二,资产经济资本占用及使用效率情况3月末全辖资产总量2717亿元信用风险和操作风险的经济资本占用为172亿元,经济资本占用率712鬈,BE年初下降271个百分点表2三,贷款产品经济资本占用情况3月末,全辖各类贷款信用风险经济资本占用率为684比年初下降036个百分点其中,法人类贷款经济资本占用率741茗比年初下降072个百分点个人类贷款经济资本占用率618,比年初提高0L34”百分点票据贴现经济资本占用率159,比年初提高159个百分点表3由于贷款发放的产品结构,期限结构,客户结构以及发放方式等不同,各类贷款的信用风险经济资本占用率表现不同差异较大例如一品种结构差异1,贷款总量相同,但法人贷款,个人贷款比例不同,法人贷款占比偏高的信用风险经济资本占用就高2,贷款总置相同,贷款种类相同但信用等级不同信用等级低的贷款的信用风险经济资本占用就高二期限结构差异贷款总量相同,但长短期贷款结构不同长期贷款占比偏高的信用风险经济资本占用就高三发放方式差异贷款总量相同,但发放方式不同以信用方式发放贷款占比偏高的信用风险经济资本占用就高四贷款质量差异贷款总量相同但贷款质量不同,不良贷款占比偏高的信用风险经济资本占用就高四,分产品模拟经济资本回报及经济增加值贡献情况全辖贷款产品加权RAROC为2181每亿元贷款的经济增加值贡献为8054万元,比年初提高156万元由于经济资本占用,配置资金表2成本以及外部市场竞争等因素的影响,各贷款产品的RAROCN经济增加值贡献表现不同,其中贸易融资,票据贴现,个人消费贷款,个人经营贷款,房地产贷款等,其加权RAROC经济增加值贡献较高,而期限较长的项目贷款特别是银团贷款经济资本占用及内部资金配置价格高,外部收息率偏低,其RAROC及贷款利息经济增加值贡献在全部产品中最低五,需要注意的问题剔除利润影响因素外由于经济资本计量标准的调整对我行现行贷款期限结构,贷款发放方式下的经济资本占用影响较大如何利用经济资本配置引导优化资产结构调整,压缩经济资本占用成为宏观调控规模从紧下亟待解决的问题一新的经济资本计量标准对期限较长的,以信用方式发放的贷款提出了更高的经济资本配置要求假如我行信用贷款能落实有效担保,以有效担保方式经济资本配置系数EE信用方式低约2计算,可降低经济资本占用,增加经济增加值二新的经济资本计量标准对其他风险经济资本的计量范围由差额资金扩大为全额资金配置系数调高,导致我行其他风险经济资本占用总量放大三操作风险经济资本占用比年初增加影响操作风险经济资本占用变化的因素主要是由内控操作风险损失率,法律专业,信息科技专业,监察专业,保卫专业等五类风险指标考核结果确定我行2010年操作风险管理报告显示,我行操作风险损失较大导致”分行调节系数”由上调使操作风险经济资本占用增加,相应增加资本成本,减少经济增加值六,今后工作的建议2011年随着宏观金融形势收紧,监管部门通过资本充足率管理进一步加大对金融机构信贷规模总量的控制,贷款规模和资本资源都将日显稀缺建议要更加珍惜有限的贷款规模资源牢固树立”经营资源”的理念,加快经营转型,发展低资本消耗的业务降低风险资本的权重提高在资本约束条件下的盈利能力一强化经济资本管理意识进一步提高经济增加值,经济资本占用等经营管理理念促进经营模式和增长方式的根本转变二落实贷款的有效担保,利用宏观调控规模从紧之机在拓展信贷市场时,务必与企业协商实行有效的抵押方式,压缩信用贷款比例降低经济资本占用三优化贷款品种结构大力发展经济资本要求较低的个人经营性贷款和综合消费贷款,加大贸易融资业务对传统流动资金贷款的替代改造力度,以较低的经济资本占用支撑资产的扩张,在保证下转第28页行名I资产净额经济资本占用I经济资本占用率I期末亿元L比年初亿元期末亿元I比年初亿元I期末L比年初贺州支行L2417I1971721027I712卜271表3I机构名称法人贷款经济比年初个人贷款经济比年初票据贴现经济比年初全部贷款信用风险比年初资本占用率资本占用率资本占用率经济资本占用率贺州行741茗072618茗O13茗I59I596840352011727经济研究浅谈黑龙江垦区成品油价格和税费改革转移支付收入资金管理问题罗春兰黑龙江省农垦总局牡丹江管理局交通运输局黑龙江密山158308【摘要】随着2009年国家”成品油价格和税费”改革的具体实施黑龙江垦区交通运输部门资金来源由自收自支改为财政拔款财务工作由收费型为主的财务管理方式向领用财政资金的财务管理方式转变其财政拨款以国家成品油价格和税费改革转移补助收入资垒即财政转移支付资金为主为此作者提出黑龙江垦区成品油价格和税费改革转移支付收入资金的管理办法【关键词】黑龙江垦区交通行业财政转移支付资金管理办法一,历史背景根据国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知国发【2008】37号,财政部,中国人民银行,国家税务总局,交通运输部关于实施成品油价格和税费改革有关预算管理问题的通知财预F2008】479号和财政部中央对地方成品油价格和税费改革转移支付办法财预【2009】149精神和国家有关财经法规制度自2009年1月1日起取消公路养路费,航道养护费,公路运输管理费,公路客货运附加费,水路运输管理费,水运客货运附加费等六项收费并逐步有序取消政府还贷二级公路收费原通过E述收费收入安排的人员支出以及公路养护和建设,公路运输和站场建设与养护,航道养护和水路管理及中央本级替代性等方面的支出纳入般预算管理由财政部门通过部门预算或经财政部门批准的列支渠道予以保障二,管理办法结合黑龙江垦区实际为加强垦区国家成品油价格和税费改革转移补助收入资金以下简称转移支付资金的管理提高资金使用效益浅谈以下管理办法一转移支付资金由交通运输行政主管部门负责管理交通运输行政主管部门应按照部门预算的规定,编制年度预算用于交通基础设施建设的资金还应列入垦区基本建设支出计划二按照交通资金属性不变,资金用途不变,地方预算程序不变,地方事权不变”的原则转移支付资金用于交通部门事业费,农村公路养护和交通基础设旋建设补贴等任何部门和单位不得挤占,挪用主要包括交通部门的事业费用于交通部门的人员经费,公用经费,资本性支出等一一农村公路养护补贴用于农村公路的小修保养,公路绿化,养护站段房建设,公路养护设备购置等补贴和公路水毁,翻浆,雪阻等自然灾害的抢修和政策性支出补贴农村公路改造补贴用于危桥改造,公路建设,公路大中修等补贴公路路政管理经费用于路政装备购置,路政宣传,公路标志制作等公路运输基础设施建设补贴用于管理局,农场公路客运站,客运停靠站,货运站场建设等补贴三转移支付资金由农垦总局财务部门请领后拨付农垦总局交通运输行政主管部门由总局交通运输行政主管部门按照批复的预算和下达的交通基础设施建设计划列支事业费和拨付各管理局交通行政主管部门各管理局交通行政主管部门根据批复的预算和下达的交通基础设施建设计划列支事业费和拨付项目建设单位人员经费和公用经费按照时间进度拨付,每年11月底前拨付完成基础设施建设补贴资金按工程进度和管理局或农场配套资金到位70的比例拨付项目交工验收并完成项目的财务决算后拨付其余资金四已列入预算和交通基础基本建设计划的建设项目不得撤项和调整由于自然灾害等不可抗力和国家政策调整无法实旋确需调整的按预算和计划调整程序执行五列入预算的公路养护资金管理局交通行政主管部门应编制公路养护计划并报总局交通运输行政主管部门备案后实施农村公路养护计划应按总局交通运输行政主管部门统一制定的养护项目编制,在每年3月底前编制完成六使用转移支付资金的部门和单位应按照会计法和国家有关会计法规的规定组织会计核算按照国家有关财经法规,制度的规定进行财务管理按照交通行政主管部门要求逐级上报月份会计报表和年度财务决算交通行政主管部门执行事业单位会计制度,事业单位会计准则和事业单位财务规则等有关财务管理制度交通基础设施建设项目由项目建设单位按项目组织会计核算,编制项目竣工决算执行基本建设财务管理规定等有关财务管理制度公路养护单位执行公路养护单位会计制度等有关财务管理制度七农垦总局财务,审计,交通运输主管部门应加强对转移支付资金的监督检查对违规,违纪问题按财政违法行为处罚处分条例等有关规定处理八农垦总局交通运输行政主管部门对交通基础设施建设项目依据交通建设项目委托审计管理办法交通部令【2007】第49的规定可以委托会计师事务所,工程造价咨询企业等社会审计组织对建设项目进行审计参考文献1】国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知国发200837号IS200812182】中华人民共和国财政部,中国人民银行,中华人民共和国国家税务总局,中华人民共和国交通运输部关于实施成品油价格和税费改革有关预算管理问题的通知财预【2008】479号【S】200812243】中华人民共和国财政部中央对地方成品油价格和税费改革转移支付办法财预【2009】14号S12009上接第27页信贷资源合理配置的同时获取更大的经济增加值,提高整体信贷资产收益水平四大力压缩低效的经济资本占用产品,加大对无息资产及系统内存放款项等低效资产的压降力度,如固定资产项目,应收款项等低效占用,加大对各类应收款项的清收力度,同时进一步加快闲置固定资产的处置降低无效资产占用,将经济资本优先分配到产生效益较高的业务产品上五加大增存力度增加定期存放多开展风险小的信用证业务,银行承兑汇票等业务提升非信贷资产和