005固定资产管理办法

霍林郭勒金源口热电有限公司固定资产管理办法1目的固定资产是公司从事产品生产和经营活动不可或缺的基本生产要素。固定资产价值是公司正确核算成本费用、计提折旧的最原始依据。固定资产管理的好坏直接关系到公司的获利能力和市场竞争力。为维护固定资产的安全完整，充分发挥既有固定资产的使用潜能，不断改进固定资产利用，提高固定资产的安全性和经济效益，防止固定资产的损坏流失，实现资产的保值增值，更好地为公司生产经营服务。2适用范围适用于金源口电业公司内部固定资产管理。3管理主要内容固定资产管理主要内容包括固定资产管理职责划分、固定资产确认标准与分类、固定资产折旧、固定资产增减的处理程序与审批权限、固定资产日常管理、固定资产清查与盘点等。4定义41固定资产系指公司使用的按国家会计制度界定的具有固定形态有一定使用期限和价值并在未来能给公司创造价值的资产。包括经营性资产和非经营性资产。42使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。43折旧一项固定资产在使用过程中因磨损老化或技术陈旧而逐渐损失其价值的现象。也指估计这种损失的行为。固定资产在使用过程中因损耗逐渐转移到新产品中去的那部分价值的一种补偿方式。固定资产的物质形态在报废之前是在生产中长期被使用的，它的价值却是按照其在生产中的损耗程度一部分一部分逐渐地转移到产品中去的。为了保证再生产的正常继续进行，必须在产品销售以后，把那部分已经转移到新产品中去的固定资产的价值，以货币形式提取并积累起来，以便若干年后即在固定资产价值全部转移完毕时用于更新固定资产。这种按固定资产的损耗程度进行补偿的方法就称为折旧5管理权限51固定资产管理应遵循以下原则511公司要适应市场经济的要求，按照生产经营的需要，正确核定固定资产需用量，合理调整布局，充分挖掘生产经营设备的潜力，盘活资金，提高生产经营设备的利用率，逐步提高营运效率，防止固定资产的流失。随着固定资产数量的增加和技术管理水平的提高，应不断提高劳动生产率、降低成本。512对公司内生产经营上多余、闲置和利用率低的设备应及时调出或出售，以提高效率和经济效益，但要保证固定资产的完整，未经公司董事会批准，禁止将固定资产无偿提供给公司外部单位。513公司财务总监、生产副总经理、总工程师要组织领导固定资产的技术管理和核算工作。必须建立健全固定资产的核算、使用和保管责任制度，划清产权，明确固定资产管理、使用和维修部门的权责，认真组织落实各业务部门的分工协作，各负其责地管好用好固定资产。514加强固定资产技术管理，建立健全技术档案和统计工作，正确记载技术履历簿和设备台账，积累技术资料，掌握固定资产性能和状态，提供正确的固定资产使用效率数据。严格执行技术管理和检修规程，使固定资产处于日常良好状态，提高完好率。515健全固定资产的会计核算制度，对固定资产的购建、调拨、出售、报废、封存、启用、出租等动态要经严格审批，并定期对固定资产进行清查盘点，确保账、卡、物相符。52公司所属的固定资产由使用单位、安全生产部和财务部分工负责管理。521使用单位对固定资产负使用、保管、维护责任。使用单位包括运行部、检修部、行政事务部、综合办公室。其具体职责为5211建立和贯彻固定资产的使用保管制度；5212建立台帐和卡片，及时反映固定资产的增、减变动情况和运行状况，做到帐实相符。5213正确使用维护保养固定资产，完成公司规定的“三率”指标，保持固定资产的完整完好。5214定期盘点固定资产存量并形成书面报告。522安全生产部对固定资产的实物部分行使宏观管理监督职能。其职责为5221对固定资产进行统一编号，健全台帐和档案资料；5222按期填报固定资产的有关业务报表；5223正确及时办理固定资产的增值、转移、调拨、报废等手续；5224对使用单位进行固定资产的维护、使用情况的检查指导；5225会同财务部定期组织清查盘点，处理盈亏、报废；5226负责编制固定资产的检修计划并监督完成达到规定的使用性能标准。523财务部负责固定资产的帐务管理，包括固定资产的核算、监督、检查。具体职责为5231建立健全固定资产的核算凭证和帐卡，正确填报有关会计报表；5232固定资产的价值确认；5233正确计提折旧；5234办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏、报废等财务手续；5235参与固定资产的清查盘点。53未经公司批准，财务部门不得变动已经确认的固定资产价值和计提折旧的年限和方式。安全生产部不得擅自调拨处置既有资产。使用单位不得私自转借、转让、出租、抵押、质押本单位管辖的固定资产。54使用单位必须按规定的时间和要求的内容，及时向安全生产部编报固定资产的使用、变更、维护情况并对报表的真实性负责。55安全生产部应定期盘点固定资产实物，努力做到帐实一致。对发现的问题会同财务部及时纠错并上报主管领导。6固定资产的取得与分类61固定资产的构成标准原则上按企业会计准则规定执行。同时符合下列条件的列为固定资产管理611为公司发电、供热、提供劳务、出租或经营管理而持有的；612使用寿命超过一个会计年度。613单位价值在2000元以上。62固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为公司提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。不构成独立登记对象的，一般应作为固定资产的附属设备。部分仪器仪表，玻璃器皿等虽然符合固定资产条件，但由于容易损坏，更换频繁，可不作为固定资产，而列入低值易耗品管理。63固定资产增加的渠道631新建工程竣工交接转入；632公司根据生产需要新购或重置；633接受的捐赠；634股东以固定资产入股；635公司内部自制；636融资租赁或其他途径调入。64公司固定资产根据其实物用途不同，划分为如下类别641建构筑物包括生产性厂房、冷却水塔、烟窗、变电所、材料库、办公楼、食堂、宿舍、院墙、厂区道路等。642热力设备包括锅炉、汽轮机等。643管网包括供水管、供热管、供油管、下水管、除灰管等。644机械设备包括引风机、送风机、碎煤机、给煤机、除灰渣机、水泵、空压机等。645电气设备包括发电机、变压器、开关、隔离开关、避雷器、电压互感器、电流互感器、藕合电容器、励磁柜、开关柜、控制柜、电容器、电抗器等。646电力线路包括高、低压架空线路和电缆线路。647通信设备包括光纤电缆、程控交换机、配线架、分线箱、微波设备和计算机网络。648仪器仪表包括热工、电气、煤质化验、水质化验、油脂化验等检测试验用仪器仪表。649自动控制与保护系统包括锅炉控制系统、汽轮机发电机保护系统、电力线路继电保护、输煤程控系统、除灰控制系统、调度系统、火灾报警系统等。6410运输与起重设备包括各种汽车、吊车、叉车、天车等。6411专用维修工具。6412非生产与辅助设备。包括食堂炊具、热水器等生活设施。65固定资产的分类方法由安全生产部根据管理需要和运行实际可作适当的调整补充。7固定资产的交接使用和维护71新建工程完工后，由工程建设指挥部组织相关部门进行工程竣工验收。经全部验收合格后办理交付使用手续，移交使用单位。72新建工程交接验收应具备的条件721按设计图纸（含设计变更）全部完成施工任务；722施工质量达到国家相关验收规范标准或设计技术要求；723检测试验项目齐全并通过有关有资质的检验部门检定；724单项工程或系统调式合格；725施工应有的技术资料齐全并经档案室签证。73验收交接应遵循下列程序731工程部初验；732验收小组验收；733现场固定清点；734工程质量认证；735交接技术资料；736办理验收交接单；737办理工程结算。74技术资料应包括下列内容741设计图纸；742设计变更通知书；743隐蔽工程记录；744开竣工报告；745验收（中间）报告；746监理报告；747检测调试报告。75购入的固定资产按购销合同所列的条款组织验收。76自制的固定资产，由承建单位填制“自制设备完工报告单”，财务部核实制造成本，由安全生产部组织验收合格后交付使用单位。77对于调入捐赠的固定资产，由安全生产部凭调拨单或有关证明办理验收手续并登记固定资产台帐。78安全生产部应按固定资产的归类方法，对已经交付使用的固定资产进行统一编号，建立健全台帐和技术档案，做到管理帐、财务帐、使用帐三帐相符，帐实一致。79安全生产部应努力创造条件，对固定资产进行计算机管理。使用单位按实有台数、动用台数、完好台数、故障台数、待修台数等要求每月上报固定资产动用及完好情况报表，并进行资产使用效率分析。710使用单位按固定资产的使用情况和运行规程的要求对运行中的或停运状态下的固定资产进行规范操作和维护保养。711使用单位对运行中的固定资产应建立缺陷记录，及时分析缺陷产生的原因并对症及时消除运行缺陷。对暂时处理不了的缺陷上报安全生产部，经公司领导平衡后处理。在此期间使用单位对带病运行的设备采取特殊监护运行的措施。712使用单位对可移动资产每月进行一次盘点，发现盈亏及时向管理部门汇报。资产管理员应对所管理的固定资产的存放地点、使用情况、运行状况要做到心中有数。及时上报资产使用过程中的故障情况，不得隐瞒事故，不得谎报过程。713使用单位应对岗位操作人员进行技术业务培训，做到不误判断，不误操作，保持资产外观整洁，运行稳定，状况良好。714固定资产的日常维护保养由使用单位自行组织。715固定资产故障检修、性能维修，由使用单位根据实际运行情况提出年度检修计划，由安全生产部汇总经公司主管副总经理批准后列入本年度财务计划，与意向检修单位签定检修合同后，由使用单位送检。在检修过程中，使用单位应派住检修代表全过程跟踪，监督检修质量。安全生产部随时抽检。检修结束后由管理部门组织完工验收，合格后方可恢复运行。715固定资产在保修期内出现质量问题而不能继续运转时，由工程部或物资部与承建单位或供货厂商联系，按合同约定条款的相关内容进行检修处理，直到恢复使用性能。8固定资产的计价81固定资产应按其取得时的成本作为入帐的价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定811购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价；国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费、佣金等。812自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。813投资者投入的固定资产按投资各方确认的价值作为入帐价值。814融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入帐价值。如果融资租赁资产占公司资产总额的比例等于或小于30的，在租赁开始日公司也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入帐价值。815接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入帐价值A、按捐赠者提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值。B、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入帐价值（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。C、如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。816在原有固定资产的基础上进行改、扩建的，按原有固定资产帐面价值加上由于改、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改、扩建过程中发生的变价收入，作为入帐价值。817盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。818公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费，作为入帐价值。涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入帐价值8181收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；8182支付补价的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费，作为入帐价值。819以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费，作为入帐价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入帐价值8191收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入帐价值；8192支付补价的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入帐价值。8110经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的帐面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入帐价值。8111固定资产的入帐价值中，还应当包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。8112已达到预定可使用状态但未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值入帐，待确定实际价值后，再进行调整。82公司已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动821根据国家规定固定资产重新评估价值。822增加补充设备或改良装置。823将固定资产的一部分拆除。824根据实际价值调整原来的暂估价值。825发现原记固定资产价值有误。83公司的固定资产应当在期末时按照帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。在资产负债表中，固定资产减值准备作为固定资产净值的减项反映。9固定资产折旧91公司下列固定资产应计提折旧911房屋和建筑物；912在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；913季节性停用、大修理停用的固定资产；914以经营租赁方式租出的固定资产；915以融资租赁方式租入的固定资产；916通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产。92达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产，在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。93公司下列固定资产不计提折旧931房屋、建筑物以外的未使用不需用的固定资产；932以经营租赁方式租入的固定资产；933已提足折旧尚在使用的固定资产。934按规定单独估价作为固定资产入帐的土地。94公司实行按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。95公司固定资产折旧方法采用平均年限法。951平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下年折旧率（预计净残值率）折旧年限952月折旧率年折旧率953月折旧额固定资产原值月折旧率96固定资产分类及折旧年限固定资产分类折旧年限残值率年折旧率备注一、发电及供热设备1、输煤设备（1）卸煤机械123808（2）输煤机械123808（3）除尘设备1238082、煤粉设备1238083、输油设备1238084、锅炉设备（1）锅炉本体123808（2）锅炉辅机1238085、排污及疏水设备1238086、除灰除尘设备1238087、脱硫设备1238088、化学水处理设备1238089、供热管路及设备12380810、汽轮发电机组123808包括主机、辅机，下同11、其它发电及供热设备123808二、输电线路303323三、配电线路143693四、变电及配电设备1、变压器1835392、电气、配电一般设备1805563、电气、配电控制设备1805564、电缆183539五、通讯线路及设备1、通讯线路103972、通讯设备80125六、自动化控制及仪器仪表1、自动化控制设备801252、远动装置801253、电子计算机50204、通用测试仪器设备7014295、用电计量设备701429七、检修维护设备1、普通金属切削机床103972、锻压设备103973、起重设备103974、铸造设备103975、电镀设备103976、焊接设备103977、土木建筑用设备103978、热处理设备103979、水工维护设备1039710、其他机械设备1039711、材料实验设备10397八、生产管理用工器具1、工具9011112、其他生产设备901111九、运输设备1、汽车运输设备631617（1）载货汽车631617（2）载客汽车631617（3）特种车辆6316172、其他运输设备631617十、非生产用设备及器具1、设备工具1805562、电子设备5020十一、房屋1、一般生产用房3033232、受腐蚀生产用房2034853、受强腐蚀生产用房1208334、非生产用房3532775、简易房831213十二、建筑物（1）道路围墙等2005（2）灰场2005具体根据实际情况及设计容量确定（3）生产设施2005（4）非生产设施200597折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，由公司财务部提出申请，报主管税务机关批准。10固定资产的更新改造101固定资产在使用过程中出现下列因素之一的可列为待报废资产,申请报废。1011已达到预定的使用年限。1012因某种原因（水灾、风灾、火灾、震灾和各种事故）造成固定资产毁损，丧失原有使用性能，无修复价值或修复费用超过重置价格。1013因技术进步，原有固定资产已被国家明令淘汰或被先进产品所替代。1014因固定资产在使用过程中严重磨损、锈蚀、腐蚀，经多次修复后已达不到原有工作性能。1015因设备陈旧、技术性能低、无利用改造价值的；1016因改建、扩建工程需要，必需拆除的；1017因能耗过大，无法改造，继续使用得不偿失的；1018因环境污染超过标准，无法改造的。102对已经达到预定使用年限的固定资产，如仍有使用价值的，使用单位可继续留用，使其超期服役，但应停止计提折旧。103待报废资产管理部门应单独列帐，由公司统一审定报批。使用单位应妥善保管，防止丢失。104对于系统工程，由于其核心关键部位的技术性能指标不能满足生产工艺要求或已严重阻碍生产效率的提高，应列入技术改造项目。因技术改造发生的费用追加固定资产原值。技术改造的先进性应达到当前国内国际的同期水平。105对已经报废的固定资产，按公司生产经营实际情况进行更新。更新的基本要求是实用性、先进性、经济性和可行性相结合。106凡需更新的项目均应进行可行性论证。在经济技术分析对比的基础上同时进行不可行排查。不论是新建工程项目或单一购置的机器设备，都应采取招投标形式来确定施工单位或厂商，禁止暗箱操作。11固定资产的清查与处置111安全生产部对公司全部固定资产实物在每年年底前进行一次全面清查。填写“资产清查表”。清查的内容包括闲置情况、盈亏情况、毁损情况、使用年限和中途报废情况。112对使用单位长期闲置的固定资产，由安全生产部统一回收交物资部保管，在公司内部调拨调剂使用。113对公司内长期闲置的固定资产经报公司主管领导批准后，可以采取出租、出售的方式处理。114为使公司固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用的固定资产，可以向外单位出租。115出租固定资产的手续由安全生产部填制“固定资产出租申请表”，经公司主管领导批准后，与租赁单位订立租用合同，出租合同须经财务部会签，合同中必须明确租用期限、租用金额，规定承租单位不能擅自拆除、改装及任意改变固定资产的原来状态。经出租单位同意，承租单位进行技术改造所发生的固定资产增值部分，租赁期满应按合同规定有偿或无偿交给出租单位。固定资产在出租期损坏，由租用单位负责修复或负担全部修复费用，不能修复的应按价赔偿。租用期满，安全生产部应负责收回，并配合财务部门催收租金。116出租的固定资产，应照提折旧。出租收入按有关规定处理。117对未使用、不需用等闲置和多余的固定资产（以及虽已办理报废手续，但仍有一定使用价值的固定资产）有偿转让和变卖，应填制“固定资产调出通知单”由公司主管领导批准，经财务部会签，按该资产的重置完全价值定价。118固定资产毁损、报废时，公司应组成鉴定小组鉴定，编制“固定资产拆除报废申请单”，按审批权限报有关主管领导批准后销账。119固定资产毁损、报废的净损失（账面净值减残值及取得的赔偿）应记入营业外支出；如为净收益，记入营业外收入。1110由于事故造成的固定资产报废，应及时向保险公司索赔损失。1111由于人为事故原因造成固定资产毁损的，应查清原因，明确责任，属于过失人造成固定资产毁损的，应追究过失人的经济赔偿责任或行政、法律责任。1112对已经报废的固定资产，由财务部和生产部共同协商处置，回收的资金全部上缴财务。使用单位无权处理。1113固定资产现场清查盘点工作由财务部门、安全生产部负责组织实施；使用单位要配备懂技术和熟悉固定资产状况的人员进行固定资产清查工作，填制固定资产清查盘点表，提供有关清查资料。1114清查盘点结束后，安全生产部汇总使用单位填制的固定资产清查盘点表及有关清查资料,提交清查盘点报告，对盘盈、盘亏固定资产原因进行认真分析，提出整改措施和具体处理意见。1115公司对盘盈的固定资产经过技术鉴定后，应编制“固定资产盘盈、盘亏理由书”，按规定的审批权限逐级上报审批。经批准后建立技术资料台账、固定资产卡片和固定资产账。对盘盈设备，使用单位应弄清来源，核实无误后由财务部重新按规定入帐。1116对盘亏设备，使用单位应说明情况，查明原因，对责任人做相应的处罚后，由财务部、安全生产部、使用单位共同提出处理意见，报公司领导批准，做相应的帐务处理。固定资产盘亏应查清原因，分清责任，由固定资产使用单位或保管部门编制“固定资产盘盈、盘亏理由书”，按审批权限的规定报有关主管领导批准后列销。1117各使用单位不经管理部门批准，不得互借资产，不得随意变更资产用途，不得随意挪动资产使用地点，不得自行借用公司以外单位的资产，不得用公司资产做交易。一经发现，公司将对主要责任人和单位的主管领导作相应的经济与行政处罚。12固定资产卡片121固定资产日常管理要把价值管理和实物管理紧密结合；建立固定资产动态跟踪管理制度；建立固定资产使用保管实物归口管理部门价值监督的工作链，实现财务部、安全生产部与使用单位固定资产卡片微机管理。122由财务部负责制定固定资产卡片式样，各单位要根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。123固定资产卡片由财务部负责录入，固定资产卡片应一式三份，其中财务部门保存一份正本，安全生产部和使用单位各保存一份副本，并定期核对以保持一致。124固定资产卡片记录内容包括1241资