某印刷机械股份有限公司财务会计管理制度

目录1支票与发票的管理办法22关于现金、银行存款、信用卡23关于公司内部资金拆借的规定24会计电算化管理暂行规定25成本费用管理制度26财务检查监督与会计复核制度27关于计提坏账准备和各项资产减值跌价准备以及损失处理的内部控制制度28营销公司财务会计管理规定（草案）29财务支出暂行规定（草案）210资金收付暂行规定211资产处置管理规定212营销公司会计岗位职责213营销公司出纳岗位职责214内部会计控制规范215现金收支预算管理办法216货币资金业务授权批准制度217关于出差申请审批程序与报销的规定218关于会计管理工作的规定219财务管理规定220控股子公司、合营公司财务管理制度221内部审计暂行规定222应收账款管理办法（修订）223募集资金管理办法224固定资产管理制度225对外担保管理制度226管理费用列支规范227制造费用列支规范228产品成本项目列支规范229临时出国人员费用230客户信用及应收账款管理制度231应收账款清收奖励办法232关于对外协作收入提成的管理办法2支票与发票的管理办法支票管理1空白支票设专人管理，严格领用登记制度，支票一经领用，领用者对所领空白支票，必须按规定使用和保存，承担经济责任。2开支票包括现金支票和转账支票，对外支付款项，必须按公司规定经本单位领导签字后方可办理。3支票必须写清金额，用途和日期。如金额无法确定，要写明限额和封口，严格控制无抬头、无日期、无用途、无金额的空白支票。4开支票前需了解银行存款情况，不得开空头支票。5支票开出后，财务部门应设专门登记簿进行登记，用款经手人必须在五日内办理报销手续，不得拖欠不报。6款项支付或报销后，应在支票存根上注明用途及金额，并将支票存根附在记账凭证后面保存。7支票遗失或毁损应及时上报，并按规定与所在开户行等有关部门联系，办理注销。8过期支票销毁须经单位主管核批，监督执行。9财会人员离岗，须将所领支票一并办理移交手续。发票管理1财会部门应设专人管理各类发票，按发票号注册登记，发票保管人购买发票时应检查发票原包装是否完整，发票号是否连续，有无漏页、漏号，领用时由领用人按发票顺序号进行登记签章。2开出发票必须写明付款单位、用途、金额、日期，如用支票付款的应注明支票号。3使用过的发票由专人负责按顺序封存归档，归档前重点检查存根号是否连续，报废发票联次是否齐全，是否按规定加盖报废字样印章或标记。4公司发票不得外借，亦不得为其他单位代开。5财会人员换岗或调动，所存发票要注明使用编号，办理移交手续。6应在确认款项收妥后方可开具或交付收款发票，禁止先交付收款发票再追收款项。2000年11月关于现金、银行存款、信用卡及财会印鉴的管理规定一现金的管理现金与银行存款是公司流动资产的重要组成部分。加强现金及银行存款的管理是公司财会部门的主要职责。1各单位应遵照国务院颁发的现金管理暂行条例和国务院关于严格控制消费基金过快增长和加强现金管理的通知的有关规定，切实管好本单位的现金。2需开户的单位只能在一家银行开设个基本账户。一切现金支出只能在一家银行的基本账户支取。不得多头设户和任意扩大现金支取范围。库存现金额不得超过规定的限额。3支付给有关单位的贷款与大额费用，应通过银行办理转账结算。支付给职工的工资，应通过银行直接转入职工的个人账尸，其他凡能用转账结算的款项，不得使用现金结算，尽量缩小现金支付的范围。4必须用现金支付的大额费用，如差旅费等，用款前应向开户银行提出申请，经批准后方可提取现金。5严格内部控制制度，经手人与帐簿要分开管理。加强对现金管理的检查监督，定期或不定期对现金收付及库存情况进行抽查或检查。6现金日记帐应及时登记，做到日清月结，帐款、帐帐相符，不准“白条”抵库存现金。发现帐款1；符时必须及时报告财务负责人，查明情况分别处理，不准用长款抵冲短款。7支取现金必须凭有关领导签字的“借款单”、“领款单”或“报销凭证”，经认真审核后方可支付。8不准私自借款给个人，不准代其他单位或个人存入或支取现金。9某些专项业务确需设立“备用金”，应经财务部门和所在单位领导批准。对“备用金”使用情况应及时对帐，核销，清理，防止发生差错。10如有大额现金三万元以上收入应及时和交款人起存入银行，不得座支。11临时聘用人员不得担任现金出纳工作。12现金出纳是本单位现金管理的第一责任人，对现金管理中出现的问题应及时报告有关领导，分析原因及早处理。二银行结算的管理1需开户的单位在银行开立账户，必须经公司法人代表批准。并按照中国人民银行颁布的银行账户管理办法的规定办理。未经批准任何人不得用本单位名义在银行开立账户。2非独立核算的公司职能部门、专业厂不得自行开立账户。其财务收支应通过公司财务部门统一办理。确因工作需要单开帐的，必须报公司财务部批准。3任何单位不准公款私存，不准私设“小金库”。4任何单位不准出租、出借本单位的银行账尸。不准利用公司银行存款帐户代替任何单位和个人办理购销和收付事项。5各单位应指派专人负责银行对帐工作。按月编制银行存款余额调节表。对未达帐项应分析原因，并及时报告有关领导，及早处理。6不准签发空头支票和远期支票，一般情况下，不准签发没有抬头及金额的空白支票。如事先不；能确定物资的品种金额时,可填写空白支票领用申请单，经财务负责人批准，签发不填写金额的转帐支票，但需在支票上填写收款单位的名称、用途、签发日期和限额。7签发的支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，并登报声明，凡因遗失支票被他人冒用而造成公司资金财产损失，应由支票领用丢失者负责，一切挂失费用也应由丢失者负责。8出纳员每月填报现金流量动态表，上报公司有关领导，以便随时掌握资金动态，及时搞好资金调度。三信用卡的管理1持卡人使用信用卡消费或支取现金后，应及时持发票到财务部门核销。2持卡人收到信用卡对帐单后，应及时交到财务部门，以便财务部门对帐。3信用卡有效期限最长为两年，过期即失效。持卡人如果需要继续使用，应把信用卡交到财务部，以便办理更换新卡手续。如不更换新卡或中途停止使用的，须将信用卡交回财务部。4持卡人如工作调动，须及时通知财务部门，并配合财务部门对本信用卡使用后未核销款项进行查证、清帐。5持卡人如不慎将信用卡遗失，应及时告知财务部门，以便及时办理挂失手续。6持卡人还应严格遵守银行有关信用卡的其他规定。四财会印鉴的管理1财会出具的各种票据，要加盖印鉴，须有财务负责人签字同意及经办人员的签字。2需要加盖印鉴的票据，要经过财会复核人员的审核。3任何单位与个人都不得在空白的各种票据上加盖印鉴。4任何单位与个人不得私盖印鉴。5财会印鉴必须妥善保管，平时不准随意放在办公桌上，下班后必须锁入保险柜中。6各单位的财会印签要指定专人保管，专管员是印鉴保管第一责任入，对印鉴保管不善造成公司经济损失，要承担个人责任。7严格内部控制制度，开票与盖章分开管理。未经领导同意，印鉴保管人不得自行开票，自行盖章。8对单笔金额超过10万元的付款事项，实行登记备查制度。9对不按规定私自加盖财务印鉴者，应根据情节轻重和给公司造成经济损失的大小，给予必要的批评教育或行政处分触犯法律的要追究当事人的法律责任。200011关于公司内部资金拆借的规定为适应我公司生产经营业务发展的需要，从资金上支持所属企业扩大生产经营，增加经济效益，公司安排一定额度的机动周转资金，为公司内部拆借解决所属企业临时紧急需要，特作具体实施办法规定如下一、内部资金拆借，只限于解决所属子公司在稳定的贷款额度以外，发展新产品，开拓新项目或开展其他业务自己确实难于解决的资金需要。凡可以从银行取得贷款的，公司一般不予拆借。对联营企业或其他单位，一般不予拆借，个别特殊情况需要短期周转拆借的，应报股份公司领导批准，并办理相应抵押手续。二内部资金拆借应遵循有借有还，有偿使用，择优安排的原则，完善借贷手续，按期归还，超期罚息。三内部资金拆借的申报程序1用款单位根据业务需要提出书面申请报告，内容应包括借款金额，资金用途，还款期限等。2股份公司财务部对用款单位的报告进行审核，提出意见，并按照股份公司规定履行审批手续。3根据股份公司法人代表批示，由股份公司同川款单位签订借款协议。借款协议必须明确规定借款金额、还款期限、利息计算、处罚条款等内容。4协议签订后，由财务部办理资金调拨。四借款期限按规定，股份公司只办理短期流动资金拆借，不办理中期资金拆借。短期流动资金拆借，一般期限为三个月至六个月，个别特殊情况，最长不得超过十二个月。五借款利息计算一般短期流动资金拆借，律按照同期银行现行流动资金贷款利率计息。六罚则借款单位必须按照协议规定按期还本付息。无正当理由不按期归还本息的，逾期部分除按日加罚2。的利息外，不再办理新的借款。确因实际情况不能按期还款的，应在借款到期前十五天向股份公司报告，经同意后，按还旧借新的办法结转为新的借款，但借转只限一次。在办理借款结转时，前期借款利息必须按期偿还。七本规定只适用于人民币借款。如遇到外汇借款，除利率按当时国际资本市场利率水平具体商定外，其他有关事宜也适用于本规定。八股份公司原则上不办理筹资的使用担保和反担保手续。九本规定解释、修改权归股份公司财务部。十本规定自2001年1月1日起执行。会计电算化管理暂行规定总则会计电算化是提高会计核算质量，加强会计基础工作的重要方面。为保障公司应用万能财务会计电算化管理系统软件和利玛公司CAMPS（MRP）管理系统的正常运行，确保会计信息的安全、准确、及时和完整，根据财政部会计电算化管理办法的要求，特制定本规定。由股份公司财务部负责公司会计电算化系统总体工作，研究制定和组织实施公司会计电算化发展规划，负责公司软件系统的升级工作，组织和管理会计电算化人员的培训工作，根据工作需要调配电算化人员，并对会计电算化工作及有关人员进行指导、监督、考评。会计电算化基本要求原始凭证是处理各种账务的原始凭证，是开展会计工作的基础。公司各有关部门必须根据本部门每月发生的经济业务，及时正确地填制或取得凭证。录入系统时，凡涉及数量增减的要输入数量、计量单位、单价、金额等；凡涉及复币式记账的要输入外币及相应汇率。严格审核输入的记账凭证。审核人员集中审核检查所输入凭证的科目代码及各级子码是否正确，发现错误，必须及时修改更正。记账及记账正确性判断。在完成记账前准备工作，进行记账。记账正确后，方可对本月进行结账处理，一经结账，本月帐不能再改动。定期打印科目汇总表，总账余额表和财务报表。计算机记帐后，打印当月科目汇总表，总帐余额表和财务报表。定期打印总账、明细账。结账或按公司会计核算及管理要求，定期打印总帐、明细账。年度终了后打印总帐、明细账并装订成册。定期开展与有关部门对帐工作，根据已打印出的帐表资料，定期与有关部门对帐。对帐中，如再发现问题，要记录下来，核实清楚后，再通过填制记帐凭证在次月更正。加强日常帐务管理。按照内部帐务分工，根据已输出的帐表、会计资料、加强帐务及会计管理，充分发挥会计核算、监督职能。做好年终账务结转工作。年度终了结帐后，需进行年终结转工作。系统管理与维护第十一条、数据备份与管理。为确保会计数据的安全完整，应定期进行数据备份，同月数据使用两张盘（一张为每天备份之用，一张为每月结帐后数据备份专用存档）。年度终了，必须对当年的数据进行备份，备份软盘或光盘要放入专用档案箱报管，属于永久性保管资料，必须做好防晒、防水、防磁、防折、防沾、防丢“六防”工作。在必要时还要做好二次备份工作。备份软盘的外借、使用、查询以及拷贝副本，都必须有登记制度，经主管领导审批同意。第十二条系统维护管理员要做好系统操作环境的日常保养，定期检修电脑，确保系统（硬件、软件）正常运行。有关电脑操作员，要按电脑操作程序开机、关机，配合系统维护管理员做好系统维护工作，以防系统发生故障。第十三条系统维护管理员要严格按照保密原则，建立系统保密制度，以保证数据的安全、完整，防止泄漏，作好系统管理维护工作。在使用过程中，要统一使用各级会计科目，为避免串户，对新增科目代码和中文名称要规范命名，经使用人提出增改请求，主管认可由系统管理员负责增改。第十四条系统操作员要严格按照操作权限操作电脑，不得以任何借口越权操作或擅自上机操作。为明确责任，操作员不得将密码、口令互相告知。上机操作中，如发现有问题的记账凭证，应向系统管理员和财务部负责人报告，待有明确答复后方可上机操作，电脑操作员不得兼任审核员。第十五条帐务管理员要按内部职责分工，加强日常帐务管理，按期保送报表。第十六条严禁在计算机上操作与财会电算化无关的内容以及使用游戏软件和其他来历不明的软件，以防病毒侵害，保证系统运行环境的安全。第十七条电脑运行中如发生故障或异常情况，应及时报告系统维护管理员和有关领导，不得继续错误操作，并记录出现的故障情况，以便查明原因，采取相应的处理措施。第十八条对任何伪造、涂改、变更会计数据和故意破坏硬件、软件、帐表、软盘等行为的人，要按有关规定追究责任，触犯刑律的依法追究刑事责任。第四章附则第十九条本规定由股份公司财务部负责解释。第二十条本规定自下发之日起实行。2000年11月成本费用管理制度为加强成本费用管理，严格控制成本费用支出，提高经济效益，结合公司实际情况，特制定成本费用管理制度。成本费用管理的内容成本费用管理主要包括成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。成本费用管理体制成本管理体制为两极核算、四级管理，即公司、分公司和专业化厂两极核算，公司、分公司和专业化厂、车间、班组四级管理的管理体制。成本管理在总经理统一领导下，由总会计师具体负责，各分公司、专业厂配合，由财务部组织实施。成本计划成本计划是进行成本管理的主要手段，是实施目标成本管理，提高经济效益的主要措施，是对成本考核的依据。1编制成本计划的原则以生产经营计划为基础，以经济技术定额为依据，围绕公司下达的成本降低任务，参考历史成本资料和上年度成本分析，预测市场价格变化趋势，保持与实际成本核算方法相一致。2目标成本的制定财务部根据利润目标的要求，以及上年度成本计划完成情况分析，寻找降低成本的潜力，结合市场条件变化，测算每种产品的成本项目金额，制定成本降低任务和目标成本。目标成本必须先进合理，是通过努力能够达到的水平，同时又接近公司历史最好水平或同行业先进水平。财务部预算出的目标成本下达各专业厂和分公司，各专业厂和分公司根据产品目标成本，制订本单位成本计划。3成本计划的内容1单位产品成本计划要求各分公司、专业厂根据本单位生产的产品或半成品，按计划表中所列成本项目填列，其中材料成本差异和自制半成品差异按上年实际成本差异计算。2耗用原材料项目明细表按耗用原材料项目计划成本分机械配套类（如轴承、链条、标准件等）、电器系统类，试车消耗，包装箱等编制。3耗用自制半成品项目明细表耗用自制半成品项目按计划成本分材质编制，如铸件、锻件、配料件、冷作件、有色件等。4外协费用计划表要求分产品按外协费用计划表所列各项目填列，金额较大的费用而该表中又无项目的，要求单独列示，补填到该表中。5小时费用计划表要求按表中所列项目，依据计划年度本单位各项费用计划及生产任务工时计算填报。6全部产品外协费用计划表要求按本单位的单台外协费用计划表和计划产量计算填报。7全部商品产品成本计划表要求按生产作业计划，计划年度完工产量及本单位所编制的单位产品成本计划表计算填报。4成本计划编制程序每年度财务部提出成本降低任务，各分公司、专业厂必须认真分析上年度计划完成情况，总结经验，寻找差距，分清主客观因素，挖掘降低成本费用的潜力。在上述工作基础上，结合财务部下达的成本降低任务和计划年度本单位费用预测情况以及有关定额资料和其他资料，编制本单位成本费用计划。成本费用项目的确定必须详细要求分解到最基本的项目，各项费用金额的确定要有合理依据。本单位成本的计划编制完成后，在规定的时间内上报财务部，财务部对各单位的成本计划要进行认真的审核和平衡，对于超出成本费用降低任务的计划要求分公司重新编制，对客观因素造成的成本费用上升因素，各单位必须详细说明。财务部对各单位上报的成本计划审核平衡后，向各单位下达正式的成本费用计划，各单位必须严格执行成本计划。年度计划发生重大变化需要调整时，按原计划编制程序进行。成本控制成本控制是公司在实施生产经营计划过程中，为降低生产经营各个环节的耗费所采取的措施。成本控制实行“统一管理，分级实施”的原则，各分公司、专业厂财务部门必须将公司下达的成本计划分解，要求切实落实到责任单位和责任人，并进行内部考核。各分公司、专业厂的成本控制应是形成产品全过程的控制，包括物资采购、供应、产品的研究、设计以及生产销售和售后服务等过程的控制。各分公司，专业厂在成本控制中应注意以下几项内容1技术部门应不断改进产品设计，降低产品设计成本，完善产品工艺，降低加工成本，制定和不断调整修订各种技术定额，加强质量管理，减少废品损失，降低质量成本。2供应部门按照材料采购管理要求，比质比价，降低材料采购成本，严格执行最高限价，加速物资周转，降低库存资金占用，限额发料。3生产部门精心组织，合理安排均衡生产，提高劳动率和设备利用率，减少生产资金占用，降低生产成本。4主管外协的部门，要完善外协管理制度，严格控制外协费用，合理选择外协点，认真分析外协过程中的工废与料废，制定相应制度，切实处理好外协工作中存在的问题。5分公司财务部门必须按月对成本计划执行情况进行检查、分析，及时向主管领导报告本公司计划执行结果，及执行中存在的问题，并提出改进措施，上报股份公司财务部。成本分析成本分析是成本核算的继续深化，是成本管理的重要组成部分，通过分析，达到揭露矛盾，挖掘潜力，总结经验，找出规律，不断降低成本的目的。1成本分析的内容成本分析包括制造总成本分析，产品单位成本分析，小时费用分析，资金占用分析，以上分析都要与上年同期相比，与计划相比。2成本分析的组织形式及要求1班组分析班组分析每月召开一次分析会，由班组长主持，对班组及每个人经济核算指标进行分析，针对存在问题，及时提出改进意见，采取措施。2车间成本分析车间核算员每月作一次成本分析，提出书面分析报告，车间主任主持，相关人员参加，由车间核算员作成本分析报告，经过讨论研究，针对存在问题，制定改进措施。3分公司、专业厂成本分析分公司、专业厂财务部门在相关范围内组织分析，分公司、专业厂主管领导主持，财务部门负责人汇报，有关部门车间参加，针对分公司、专业厂生产经营各方面存在的问题，分析原因，提出建议，会议通过后形成决议，并组织实施。各分公司、专业厂季度和年度分析报告要在规定时间内上报公司财务部。成本考核1考核的原则公司财务部按可控性原则对各分公司，专业厂进行考核。2考核内容公司财务部根据经营目标党政工作责任书中的指标考核，重点考核分公司、专业厂的产品目标成本和小时费用，制造费用，资金占用。3考核方法各分公司，专业厂成本降低率与工资增长率挂钩，工资增长最高不超过10。每季度考核一次，达不到目标成本的分公司、专业厂按有关规定扣发人均工资，年终清算兑现。期间费用管理期间费用是企业在一定期间内为管理和组织生产经营活动而发生的应计入当期损益的各项费用支出，包括管理费用、财务费用、经营销售费用。1费用管理的原则1各项费用开支，凡国家有规定的，应按国家规定掌握；国家没有规定的，应本着节约的精神掌握，反对铺张浪费。2各项费用开支应贯彻既要从严掌握又兼顾实际需要的精神。3经营费用和管理费用应区别不同情况掌握，重点控制管理费用开支。4所有费用支出项目，不得超出公司有关费用管理细则规定的范围。5所有费用报销必须有合法的原始单据，并严格履行审批手续。2费用控制公司财务部根据利润目标要求，测算各项期间费用和制造费用总额，分解落实到有关责任部门。在每年年末，各责任部门应按分管范围，编制下年度费用预算报送财务部审核，财务部根据下年度利润目标要求及对期间费用的分析和预测进行综合平衡，确定下年度各责任部门费用指标，编制年度可控费用计划，经总会计师批准，报经理办公会批准，与公司年度计划一同下达。各责任部门根据其负责控制的费用项目和费用指标，制定分月实施计划，分解落实到责任人。财务部定期考核各责任部门费用指标的完成情况，按规定进行奖罚。3有关费用的报批程序及标准1流动资产的盈亏报废，必须有归口管理部门写出专题报告，说明原因，落实责任，提出措施，经主管部门负责人签字，总会计师审阅，总经理批准，方可作帐务处理。2凡是有出差任务的人员，依据公司差旅费报销办法，由部门负责人签字，主管经理批准，总会计师审核后，财务部门预借差旅费。出差人员回公司后一周内经部门负责人批准，财务部门核销报账。原则上前款未清，后款不能再借。3房屋维修等，由总经办编制预算，会签财务部，经审核后按规定维修项目进行报销，超预算部分按追加预算审批程序报批。4公司业务招待费严格按财政部规定的全年营业收入的百分比进行控制，各部门业务招待费在下达指标之内由部门负责人签字，财务部门按计划指标审核报销，无计划、超计划的不予报销。5经营销售费用由销售部门负责人签字，经主管经理审核，财务部门按计划指标审核报销。6通讯费用按规定由总经办审核，财务部报销支出。7财务费用按实际发生数据实列支，（包括利息支出、汇兑净损失，金融机构手续费，筹资发生的其它费用等）8上述未列事项，一般费用应列入计划，据程序审批报销，计划外费用支出，按资金日常管理要求，先报批，后支付报销。各责任单位支付或报销费用，按照规定的审批程序或办法经批准后，持“费用限额卡”到财务部门办理报销或支付手续，并登记“费用限额卡”。对未按“费用限额卡”以及超过规定限额的部门，财务部门有权拒绝办理报销或支付手续。财务部门报销时未按规定填写登记“费用限额卡”造成的超限额支付费用，要追究财务部门经办人责任。2000年11月财务检查监督与会计复核制度一、股份公司财务检查监督制度1、检查和监督财会制度的执行情况，是财会管理中极为重要的一环，各级财会部门都要高度重视此项工作，做到常抓不懈。2、各分公司、子公司、专业厂要定期对本单位的财会基础工作、财务处理情况、应收应付、债权债务情况，财会制度及各项规定执行情况进行自查，发现问题及时改进。3、股份公司财务部对所属各分公司、子公司、专业厂的财会工作负有监督、检查的责任，应经常了解情况，定期进行检查每年两次，协助各分公司、子公司、专业厂解决存在的问题，提高财会工作水平。4、各分公司、子公司、专业厂对每年的审计工作应子以高度重视，主动配合，结合检查，针对审七十中存在的问题限期改进工作。5、各级财会人员应对本单位的经济活动进行监督，没有监督反映或监督反映不力，给公司财产造成损失的，应追究财会人员的连带责任。6、由于各单位财会人员的工作失职给公司财产造成损失的，根据情节轻重追究当事者的经济、行政责任。二、股份公司会计复核制度股份公司财务部应设置专职或兼职会计复核人员，负责股份公司自身各项会计事项的总复核。各分公司、子公司、专业厂财会主管人员应兼管本单位会计事项的总复核。具体职责如下1、根据有关制度与规定，对木单位各项经济业务、会计事项认真进行检查、核对，确保会计处理的正确完整。2、熟悉了解有关业务性质及结算办法，认真复核有关记账凭证及托收、付款单据，确保准确无误。对费用报销，要认真复市原始单据，严格按制度规定办事。3、认真复核记账凭证的会计科日运用是否合理，与原始凭证是否致，借贷方向是否正确，金额是否平衡，确保凭证合格。4、对承付或汇出款项应审查是否经过有关领导审批，是否经经办人员签字，款项去处与收款单位是否致，金额有无差错。先审核、后签章，起到把关作用。5、复核工作要认真、细致、高效率、不拖压，发现问题立即通知经办人纠正或向领导报告，起到事前监督作用。S、坚持原则，秉公办事，不循私情，自觉抵制刁；正之风，制止不法行为，如果制度执行不到位，出现事后行为，视具体情况，应追究连带责任。200011关于计提坏账准备和各项资产减值跌价准备以及损失处理的内部控制制度2001年修改稿根据财政部财会字200025号文关于印发贯彻实施企业会计制度的通知，财会字100117号文关于印发贯彻实施企业会计制度有关政策衔接问题的规定的通知，财会字200143号文关于实施企业会计制度及其相关准则问题解答等文件的规定，基于北人股份公司实际情况，特制定如下规定一、公司的资产减值准备包括计提坏账准备，短期投资跌价准备、存货贴跌价准备、长期投资减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、委托贷款减值准备等八项资产准备。二、坏账准备按应收款项包括应收账款，其他应收款年度末的余额中分单项预计存在回收困难的款项进行提取。坏账确认的标准有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大如债务单位撤销、破产、资不抵债，现金流量严重不足，发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上。坏账损失的核算办法坏帐核算采用备抵法，坏账准备计提是根据企业以往的经验，债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理地估计。三、短期投资跌价准备，短期投资按成本与市价孰低计量，并根据其具体情况，分别采用按投资总体，投资类别或单项投资计提跌价准备。四、存资跌价准备按期末存货可变现净值低于成本时进行提取。具体为按单个存货项目的成本高于其可变现净值之差额并按类别分别计算后汇总计提。可变现净值为在正常生产经营过程中，以估计售价减去估计完工成本以及销售所必需的估计费用后的价值。五、长期投资减值准备按市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回总额低于账面价值的差额计提。六、固定资产减值准备按固定资产账面价值和可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额，按单个固定资产项目计提固定资产减值准备。七、在建工程减值准备按在建丁程账面价值与町收回金额孰低讣价，对可收回金额低于账面价值的差额，按单个在建工程项目计提在建工程减值准备。八、无形资产减值准备按无形资产账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额，按单个无形资产项目计提无形资产减值准备。九、委托贷款减值准备按委托贷款本金高于可收回金额的差额计提委托贷款减值准备。十、公司内各分公司，专业化厂及子公司均按本规定执行。十一、本规定自2001年1月1日起执行。2001年8月营销公司财务会计管理规定（草案）第一条、为规范各营销公司财务会计工作，准确、及时地提供会计信息，确保资产安全和营销业务工作的正常运行。根据国家有关法律和法规，制定本规定。第二条、各营销公司财务会计工作应接受股份公司财务部的指导和监督，营销公司的年度审计，由股份公司财务部内审组实施。第三条、各营销公司应根据其特点，建立和健全财务会计制度，加强财务会计管理，按统一的财务会计制度进行日常核算和编制财务会计报表。第四条、为加强对营销公司财务监督和控制，各营销公司必须由股份公司指派专人做为该公司的财务顾问或会计主管，必要时直接推荐或委派财务总监。第五条、各营销公司必须按月向股份公司财务部报送资产负债表、损益表及相关财务分析，每月报送不得迟于次月15日。第六条、各营销公司正常业务收支，由各公司法定代表人授权的有关人员会审会签。第七条、按照“经营上充分放开，管理上强化调控制约的机制”的原则，各营销公司在维护股份公司总体利益的前提下，自负经营、自负盈亏。但发生以下行为，需合作双方协商一致后方可进行1对外投资2举债3财产抵押4为其他单位或个人担保5购置和变卖资产6经营活动中重大事项7变更主要负责人（含财务负责人）8转让、转租、转借、转包资产等第八条、本规定自发布之日起施行。2001312财务支出暂行规定（草案）为提高公司经济效益，强化财务支出计划管理，减少重复审批程序，根据年度财务支出计划，特制定本规定。本性支出的审批权限及额度1200万元（含200万元）以下的资产变动，由总经理和副总经理（或总工程师、总会计师）会审会批。2200万元（不含200万元）以上，500万元（含500万元）以下的资产变动，由总经理和董事长会审会批。3500万元（不含500万元）以上的资产变动；资本增减；股东变动；对外投资；利润分配；公司届满终止清算，均应由总经理办公会讨论，董事长阅签后报董事会审议并批示。董事会通过后，由公司财务部按董事会通过的批示意见，结合有关财务制度签署处理意见，由财务部具体办理。经常性（非资本性）支出的审批办法。一原则鉴于年度生产经营的资金总流量数额巨大，项目繁多，可塑性大，为强化财务支出预算管理，本着励行节约的原则，拟采用月度财务支出预算会议的形式，集中审批，以兴利除弊。（二）资金支出预算编制办法1资金支出预算编制总体要求1凡有资金支出的部室和部门都必须编制资金支出预算。（2）各责任单位根据本单位负责的支出范围，分项详细编制资金支出预算。（3）各责任单位要以年度计划和定额及有关资料为依据。对各自负责的支出项目进行科学测算，对上期预算执行中存在的问题要认真分析并制定改进措施，在此基础上编制本期预算方案。2采购资金预算编制采购供应部门应根据生产部门下达的年、季、月度生产计划，按材料采购定额和价格管理办公室审核后的价格编制采购资金预算。单项品种规格采购资金在一万元以上（含一万元）的要单独列示，一万元以下的综合列示，编制后按规定时间报送财务部门。3外协加工费等生产性支出预算的编制（1）外协加工费由负责外协的部门根据生产计划规定的数量和价格管理办公室核定的加工费标准，逐项计算编制外协加工费支出预算。单项加工费用在1500元以上的应单独列示。（2）外购半成品（毛坯、包装物等）预算编制方法同上。（3）劳动保护用品支出根据人力资源部提供的人数和有关劳保规定计算编制。4技术改造,设备维修含大、中、小修费用支出预算的编制（1）技术改造应根据董事会批准的年度计划，分季、分月在详细可行性研究的基础上编制支出预算，并附可行性研究报告。（2）设备维修计划应在年度计划基础上按季度、月度编制，外修费用支出预算应在财务部门限定的额度内编制，外购修理用备件价格应由价格管理办公室审核批准。5基建（含维修）支出预算的编制总经理办公室应根据年度计划，编制季度、月度的基建（含维修）支出预算，数额在一万元以上的预算，应经价格管理办公室或中介机构进行审核。6技术研究费、新产品试制开发费预算技术研究费、新产品试制开发费支出应由技术质量部和技术中心根据年度计划按支出项目分季、分月编制。7工资支出预算的编制工资支出由人力资源部根据职工人数和工资标准编制年度、季度、月度工资支出预算。8营业费用（含销售费用、“三包”费用）支出预算的编制经营销售部门按销售费用支出项目，分项编制年度、季度、月度的销售费用支出预算。经营服务部门按“三包”集中管理的原则，认真核实各维修、安装网点的支出项目和金额，并制定出各维修点的费用支出定额，根据定额编制年度，分季度分月度的“三包”支出预算。9办公费及其他支出预算的编制1各单位、部门按办公费标准分别编制本单位、本部门的办公费支出预算，各单位办公费统一由总经办和财务部门考核管理，包括办公用低值易耗品。（2）能源费（水、电费等）支出预算由能源中心按使用部门分别编制，根据预计各部门单位的能源消量和单价计算编制能源费支出预算。外单位用能源必须有计量，由能源中心负责按月收取。（3）其他支出由各责任部门分项编制年度、季度、月度支出预算。10财务部门汇总各单位、部门的支出预算,并进行综合平衡，在平衡过程中，有权要求各责任部门调整和重新编制支出预算。各单位部门要制定预算编制细则报财务部门批准。三资金支出预算的审批1审批程序；1各责任单位、部门的预算由本单位部门负责人全面审核,发现和纠正预算中存在的问题,审核后签字报主管领导董事长、总经理或副总经理、总会、总工等2各主管领导对其主管的部门、单位的预算进行综合平衡，并审核后签署意见，按规定时间报送财务部门。3财务部门接到各单位部门的预算后要对以下内容详细审核。预算编制项目是否详细。支出是否合理。单价是否恰当。金额是否正确。支出时间是否适当。财务部门审核后进行收支平衡，对不符合上述要求的预算有权要求其责任部门调整或重编。4由总经理主持，财务部门牵头，各有关部门参加，根据量入为出原则和保证重点兼顾一般原则对全公司预算方案进行平衡后，报总经理办公会审批，审批后下发各部门，由财务部门监督执行。2审批时间要求1各用款部门及单位在年度财务支出预算指导下，每月二十二日提出下月支出预算，经主管领导签字后送交财务部门。2公司财务部门于二十五日编制下月公司财务资金支出预算方案，并于月末之前交由总经理主持的月度资金支出预算会议待批。（3）总经理办公会必须确保每月3日前审批完毕，并下发执行。3审批责任1各部门负责人对本部门的支出项目、计划定额、费用、单价要清楚，对本部门预算的真实性、准确性、合理性和及时性负责。2各主管领导要全面了解公司收支状况，明确自已主管部门的重点支出项目,并对所属部门预算的真实性、合理性、准确性和及时性负有责任。3财务部门要全面了解公司收支状况以及各项定额、材料单价、生产经营计划，尤其对重点支出项目要清楚，能及时发现各部门预算中存在的问题，在此基础上，对全公司收支预算的真实性、合理性、准确性和及时性负责。（四）资金支出预算的执行1凡在月计划之内的用款或报销，均由部门或单位负责人上报主管领导签字，财务部进行财经制度性审核。凡符合制度者均应予以借款或报销，遇有违章收支时，财务部门应当制止和纠正，如纠正有难度时，应向公司领导陈述其厉害及后果，以取得领导的理解和支持。2各部门各单位要严格按预算支出，精打细算，保证各项支出不超出预算。3凡急需支出的项目，超过月计划的借款或报销，需经总经理或董事长审批。（五）考核办法1预算期未由各单位作出预算执行情况的小结和分析。2财务部门每月对预算执行情况进行汇总3财务部门将执行汇总情况与预算数和标准定额对照，每月交企划处考核。2001年3月附件资金支出预算编制表格式样。材料采购预算表月份编制单位单位元编号材料名称计划需用量期初库存量期末库存量计划采购量计划单价计划采购金额合计预算编制人审批人部门主管外协费用预算月份编制单位单位元编号外协单位外协件名称计划需用量实际单价计划费用支出数额支出时间备注计划单价合计预算编制人审批人部门主管费用预算表月份编制单位单位元编号费用支出项目明细项目数量单价支出总额支出时间备注合计预算编制人审批人部门主管预算支出汇总表月份编制单位单位元编号部门单位支出项目支出金额支出时间备注合计预算编制人审批人部门主管资金收付暂行规定为严肃本单位的货币资金管理，加强对货币资金的监督，减少工作中不必要的差错，现将本规定公布如下，请有关人员遵照执行，并互相转告。一、现金管理1根据公司报销制度规定，原始发票必须有主管领导及经手人签字。2经办人在领取或上交现金时必须在凭证上签字，以示领取或上交。3当日的报销凭证必须当日结算，过期须重新办理。二、支票管理1经办人持会计人员的记帐凭证办理支票，并在支票登记本及支票根上签字。2支票填写的收款单位必须与发票开具的单位一致。3开具的支票必须在五日内冲帐，未按期办理者不再办理借款业务。本规定自2001年7月1日起执行北人股份公司财务部20010101资产处置管理规定一、为了加强对公司闲置资产处置的管理，防止资产流失和减值，规范资产处置的审批和操作程序，特作出以下规定。二、资产处置范围公司所属各单位在册及帐外的闲置、封存、报废的需要作价出售的生产设备及备件、办公设备器具、工具、辅料，库存毛坯、库存零配件、库存机电配套件等。三、资产处置主管部门生产设备及备件、工具、辅料，库存毛坯、零配件等由生产制造部负责；库存机电配套件由采购供应部负责；办公设备器具由总经理办公室负责。四、资产处置的价格由主管部门拟定，财务部价格办公室负责审核，由总会计师核准。五、工艺工程部对资产处置与技术改造新增设备提出审查意见。六、资产处置的审批程序1由公司内各使用单位提出正式报告，经单位领导签字后，上报主管部门；2主管部门先征求工艺工程部技术改造意见，拟定价格后加注审查意见，送财务部门价格办公室审核价格并经总会计师核准签字后，返回主管部门报请公司主管领导审批；3公司主管领导审批签字后，报请公司总经理批准。七、资产处置的操作程序1根据公司总经理批准的报告，由各使用单位填写资产处置报告单具体见附表一一式四份，经使用单位负责人签字，送主管部门和财务部门会签。机电配套件由采购供应部填写物资处置报告单具体见附表二一式四份，经采购供应部负责人签字，送主管部门和财务部门会签。2经使用单位负责人签字，送主管部门和财务部门会签的资产处置报告单，物资处置报告单，报公司主管领导签字生效执行。3资产处置审批生效以后，由主管部门指定专人主办具体处置工作。资产处置工作关系到维扩公司资产利益和保证生产经营工作，各使用单位对资产的处置一定要采取慎重态度，各级领导和主办人员要严格执行审批和操作程序，认真落实做好工作。2001年8月14日关于印发营销公司会计、出纳岗位职责的通知北人印刷机械股份公司各营销公司鉴于各营销公司刚刚建立，相关制度尚不完备，为了规范营销公司的财务会计工作，根据北人股份发200117号北人印刷机械股份公司营销公司的管理规定，依据会计法和两则两制，我公司制定了营销公司会计岗位职责和营销公司出纳岗位职责，现发给你们，请参照执行。同时，各营销公司应结合自己的实际情况和业务特点，尽快制定自己的财务会计制度，经营销公司董事会批准后执行。北人印刷机械股份有限公司2001年5月28日营销公司会计岗位职责公司会计负责主持本公司财务会计工作，并承担公司的会计核算和财务管理。主要职责是一、认真贯彻执行国家的有关法律、法规。依据企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度和企业财务制度，结合公司自身的经营特点和管理要求制定公司内部会计制度和财务管理办法。二、负责本公司的会计核算，保证会计资料的真实完整。对公司发生的经济业务，依据规定对原始凭证进行审核并编制记帐凭证，登记会计帐簿，编制会计报表，提供会计信息。三、负责银行对帐和编制银行存款余额调节表；定期或不定期对现金收付及库存情况进行抽查或检查；负责工资、存货、固定资产、成本费用、销售、利润等的核算；负责往来结算的管理，建立往来款项的清算手续，办理各项应收、应付、预收、预付款项的往来结算业务；负责债权债务和备用金的管理和核算。四、负责对公司的经济活动实施会计监督，建立健全内部控制制度。对各项经济业务、会计事项进行审查核对，确保会计处理的准确无误；对费用报销，必须有股东双方代表负责人签字并认真审核原始单据，严格按照制度规定办事；对承付和汇出的款项，应严格按照审批程序办理；负责审查对外提供的会计资料；参与公司的财产清查，保证公司财产的安全完整。五、负责公司的财务管理。组织编制财务收支计划，并监督计划的执行，定期进行检查分析；拟定资金筹措和使用方案，降低资金成本，提高资金使用效果；进行成本费用、销售、利润的预测、计划、控制、核算、分析和考核，利用财务会计资料进行经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理的建议和措施。六、负责税金的核算，正确计算并及时上缴各种税金。七、负责向公司领导和股东报告公司财务状况和经营成果；提供领导经营决策所需的会计资料。八、参加公司有关经营管理会议，参与经济合同、协议及其他经济文件的拟定和审查，做好日常的合同管理工作。九、按照会计档案管理办法的规定，搞好会计档案的管理工作，建立健全会计档案的立卷、保管、查阅、销毁等制度和手续。十、遵守财经纪律，并接受审计、税务和股东的监督检查。20018营销公司出纳岗位职责公司出纳负责公司货币资金收付的日常核算工作，其主要职责是一、按照国家现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员审核签章的会计凭证，复核后办理现金和银行结算业务。收付现金和银行存款后应在记帐凭证及所附原始凭证上加盖现金、银行收讫或付讫戳记。二、逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并逐日结出余额，做到日清月结。每日终了后应清点现金，并与现金日记帐核对相符。月末通过“银行存款余额调节表”，核对银行存款帐面余额与对帐单余额。出纳作为公司现金管理的第一责任人，对现金管理中出现的问题应及时报告有关领导，查明原因及时处理，不得用长款抵短款。三、严格执行现金管理有关规定，公司只能在一家银行开设一个基本帐户，一切现金支出只能在基本帐户办理；不得任意扩大现金的使用范围；库存现金余额不得超过规定的限额；不准白条抵库；不准私自借支公款；不准单位之间互相借用现金；不准造假用途取现；不准利用银行帐户代其他单位或个人支取现金；不准将单位现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款；不准违反规定，用现金采购；不准挪用公款；不得坐支现金。四、严格执行银行帐户管理制度和结算制度。未经批准，不得以本公司名义在银行开立帐户；不得签发空头支票和远期支票；不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。严格控制签发不填写金额的支票，但必须填写收款单位名称、用途、签发日期和限额。五、每月填报现金流量动态表，上报公司有关领导。六、保管现金及有价证券，增值税专用发票应视同现金进行管理，确保安全和完整无损。七、保管有关印鉴、空白收据和发票、空白支票和保险柜钥匙。严格按规定用途和授权范围使用印鉴，不得在各种空白的票据上加盖印鉴。对空白收据、发票和空白支票应专门设置登记簿登记，认真办理领用、注销手续。填写错误的收据、发票和支票需要加盖“作废”戳记并与存根一并保存。如遇支票遗失，要立即向银行办理挂失手续，并登报声明。八、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。九、认真做好现金、银行存款收付凭证的编号、装订保管工作。保证签章齐全。20018北人印刷机械股份有限公司北人股份发200216号内部会计控制规范货币资金控制试行第一章总则1为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据会计法等法律法规，制定本规范。2货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金，它是公司流动资产的重要组成部分。3各单位应当对货币资金支出和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。4各单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。5出纳作为本单位货币资金管理的直接责任人，应严格履行岗位和职责，保证货币资金的安全完整。第二章岗位分工及授权批准1各单位应该根据会计法的有关规定在会计机构中设立出纳岗。出纳人员必须严格执行出纳人员岗位责任制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。单位内不得由一人办理货币资金业务的全过程。2各单位对货币资金业务应严格执行授权批准制度。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4各单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（1）支付申请。有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请（支出凭证），注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（3）支付复核。