神华集团有限责任公司财务会计制度　第2章　财务会计部门组织及人员

神华集团有限责任公司财务会计制度第2章财务会计部门组织及人员神华集团有限责任公司财务会计制度第2章财务会计部门组织及人员第2章财务会计部门组织及人员21摘要本章规范了神华集团财务会计部门组织及人员管理。各子公司应遵照本章的要求，编制符合本公司特点的财务会计部门组织及人员管理具体制度，并报集团公司财务会计部审批。本章参照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计准则和内部会计控制规范基本规范（试行）。财务会计部门组织及人员管理要点如下各子公司必须独立设置财务会计部门，不独立设置的需要严格审批；确定子公司财务会计部门负责人的任命及考核原则；明确集团公司财务会计部、子公司财务会计部门的主要职责；确定财务会计部门岗位设置原则，做好岗位设置工作；确定集团公司财务会计部、子公司财务会计部门的主要岗位职能；明确财务会计部门负责人的主要工作内容；按照财务会计部门负责人、财务会计人员的任职资格，进行严格管理；明确财务会计人员后续教育的要求，认真进行后续教育工作。本章基本内容如下22财务会计部门设置与职责221神华集团财务会计部门的设置及管理要求财务会计部门是神华集团重要的职能部门，是神华集团日常财务管理、会计核算及其他相关工作的直接发动者、组织领导者和负责者。神华集团各子公司必须设置财务会计部门，其规模可以根据本公司经营规模、经营性质、经济业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容等决定。某些子公司由于规模较小或经营内容比较简单，包括但不限于以下情况处于筹建期；全部人员未超过10人；不具备独立业务运营能力；以专门的研究发展为核心业务的公司。属于上述情况而不需要设置独立财务会计部门的，必须经该公司的上级公司财务会计部门和集团公司财务会计部审核同意。同时，上级公司财务会计部门应委派或指定专职财务会计人员负责相关的会计、出纳工作。财务会计部门应该在本公司分管领导的管理和指导下进行工作，财务会计部门负责人负责具体财务会计工作的管理，并向分管领导汇报。集团公司财务会计部对子公司财务会计部门进行业务指导、评价和检查。子公司财务会计部门负责人，应按照该公司人事组织程序，并通过集团公司财务会计部评议后方能聘任。集团公司财务会计部对子公司财务会计部门负责人在业务上进行管理、监督和考核。子公司下属公司的财务部负责人应通过子公司财务会计部门评议后方能聘任，子公司对下属公司的财务会计部负责人在业务上进行管理、监督和考核。22财务会计部门设置与职责续222集团公司财务会计部主要职责制定及组织实施重大财务管理原则根据国家的法律、法规和神华集团经营目标、战略和相关政策和制度，制定神华集团的财务战略、财务政策、财务管理制度等重大财务管理原则，并负责相关工作的组织实施。指导、监督子公司财务会计工作根据国家有关规章制度及神华集团的有关财务会计工作制度，组织、指导、监督和检查各子公司财务会计工作。资产及产权管理根据国家有关部门的规章制度和神华集团的相关制度，进行神华集团国有资产管理相关工作。预算管理根据神华集团预算管理制度，协助集团公司预算管理小组及其他部门，进行预算管理工作。资金及筹资管理根据国家的法律、法规和神华集团的财务及其他相关管理制度，协助神华集团的资金管理部门，进行资金及筹资管理。财务报告及财务分析根据国家有关管理部门或神华集团的相关财务制度和规定，真实、及时、完整的向国家有关管理部门或神华集团管理层/相关部门报送财务会计报告或其他财务信息，进行财务分析工作。财务风险防范建立、保持神华集团的财务风险监测与预警体系，防范财务风险，保证财务安全。会计核算负责神华集团会计核算及其相关工作，主要包括确定神华集团的会计核算制度/方法、指导会计核算的具体技术工作、监督/检查会计基础工作等。税务工作负责神华集团的税务相关工作，主要包括税务规划、税务申报、税金的计算/缴纳、与税务管理部门协调等工作。其他神华集团管理层指定的工作。22财务会计部门设置与职责续223子公司财务会计部门主要职责制定及组织实施重大财务管理原则根据神华集团和上级公司的财务战略、财务政策、基本财务制度等重大财务管理原则，结合本公司的经营目标、战略，确定本公司的财务战略、财务政策、财务管理制度等，并负责相关工作的组织实施。指导、监督下属公司财务会计工作根据国家有关规章制度及本公司的有关财务会计工作制度，组织、指导、监督和检查下属子公司财务会计工作。资产及产权管理根据国家有关部门规章制度和上级公司的相关制度，进行本公司的国有资产管理相关工作。预算管理根据上级公司及本公司的预算管理制度，协助本公司的预算管理小组及其他部门，进行预算管理工作。资金及筹资管理根据国家的法律、法规和上级公司及本公司的财务及其他相关管理制度，协助本公司的资金管理部门，进行资金及筹资管理。财务报告及财务分析根据国家有关管理部门或上级公司的相关财务制度和规定，真实、及时、完整的向国家有关管理部门或上级公司报送财务会计报告或其他财务信息，完成相关的财务分析工作。财务风险防范根据上级公司的有关规章制度，建立、保持本公司的财务风险监测与预警体系，防范财务风险，保证财务安全。会计核算负责本公司会计核算及其相关工作，主要包括确定本公司的会计核算制度/方法，保持正确、及时、完整、合规的会计记录，准备财务报告、保管相关会计档案等工作。税务工作负责本公司的税务相关工作，主要包括税务规划、税务登记、税务申报、税金的计算/缴纳、与税务管理部门协调等工作。其他上级公司财务会计部门或本公司管理层指定的工作。23财务会计部门基本职能岗位231财务会计部门岗位设置基本原则根据公司具体经营内容的要求设置工作岗位，以满足财务管理、会计核算及其他相关工作的需要。工作岗位的设置要符合内部牵制原则。会计工作岗位可以一人一岗或一人多岗，但要符合内部牵制原则，必须做到以下要求出纳与会计岗位分离办理货币资金业务的相关岗位应当相互制约，确保货币资金的安全。要专设出纳岗位负责货币资金的相关工作，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务科目的登记工作；总账和明细账会计岗位分离总账会计和明细账会计岗位应当分离，主要是体现了两者互相稽核的内部控制关系。总账和明细账会计的具体人数可以依据工作量大小而定，但不可以由同一个人兼任同一科目的总账和明细账会计。按照公司经营活动的主要流程和循环设置工作岗位。一般公司的经营内容可分为销售/收款循环、采购/付款循环、存货/生产循环、工资循环、投资循环（主要指固定资产采购、保管等）和资金/筹资循环，财务会计部门应按照这些基本循环设置相应的工作岗位。按照财务管理工作和会计核算工作分离的原则设置工作岗位。财务管理工作主要负责公司筹资、投资、资金管理和利润分配等方面的工作；会计核算工作一般包括按照符合国家颁布的会计准则及相关会计制度、法律法规，保持会计记录并准备对外财务会计报告和内部管理报告等工作。工作岗位应有计划的进行定期轮换。工作岗位设置要利于建立岗位责任和工作标准，权责分明，并应有利于提高工作效率。23财务会计部门基本职能岗位续232财务会计部门基本职能岗位集团公司财务会计部基本职能岗位设置集团公司财务会计部基本职能岗位的主要职责财务战略规划职能岗位制定神华集团的财务战略、政策、基本管理制度和财务绩效考核指标等重要财务会计管理原则；对制定神华集团的投资管理政策、利润分配方案的制定等提供决策的专业信息支持；建立神华集团财务风险监控与财务风险预警体系，并根据实际情况进行更新；审核各子公司的重要财务会计管理制度，监督、检查各子公司重要财务制度的执行情况。资产及产权管理职能岗位根据国家有关政策及制度，制定神华集团相关的制度并提供相关的决策支持；组织、指导、监督和检查神华集团的相关工作，包括但不限于国有产权登记备案，变更，资产评估、清产核资、破产、资产重组等工作。预算管理及财务分析职能岗位监督、检查各子公司财务会计部门的财务预算工作；审核各子公司的财务预算，汇总编制神华集团的财务预算；按照神华集团预算管理规章制度，进行其他相关预算管理工作；根据财务报表及其他财务会计信息，定期进行财务状况、财务风险、预算完成情况分析，并完成相关分析报告；向神华集团内部/外部及时提供其他必要的财务会计信息。资金及筹资管理职能岗位协助资金管理小组确定神华集团资金管理的基本原则、方针和管理制度，审核各子公司制定的资金管理制度；协助资金管理小组管理资金的来源、运用和分配；负责资金管理有关部门的财务信息的收集、汇总、报告；协助资金管理小组监督、检查各子公司资金使用情况。会计核算职能岗位规范神华集团的会计核算制度/方法；指导会计核算的具体技术工作、监督、检查会计基础工作；监督、检查各子公司财务会计报表，进行报表合并工作；指导、监督各子公司完成外部审计，汇总审计过程中发现的重大问题。税务管理职能岗位在各子公司、集团公司其他部门的配合下，进行神华集团的税务规划；完成神华集团的税务登记、申报、税金的计算、缴纳等工作。其它综合管理职能岗位负责集团公司的其他与财务会计相关的综合管理工作。子公司财务会计部门基本职能岗位设置子公司财务会计部门基本职能岗位的主要职责出纳职能岗位负责办理现金收付和银行结算业务；负责备用金的报销和催收；保证现金、空白票据、有价证券和有关印章的安全和完整；正确、完整、及时的登记现金、银行日记帐和其他相关记录。资金及筹资管理职能岗位协助相关人员准备相关筹资、资金的预算、报告；办理筹资具体工作，如办理银行贷款手续等；办理担保相关事宜。成本及费用管理职能岗位负责成本及费用计划的制定，执行监督、报告分析等；负责确定合理、正确的成本/费用核算方法和标准；协助有关人员制定合理的方法对成本/费用进行控制；进行成本/费用会计核算工作，登记成本/费用的明细帐或其他辅助记录并定期与总帐核对。销售及应收款管理职能岗位配合相关部门，对应收账款进行财务管理和控制；准备管理层需要的关于收入明细分析、应收账款账龄分析等内部报告；定期与客户核对应收账款余额；进行销售及应收账款会计核算工作，登记销售、应收账款明细帐或辅助记录并定期与总帐核对。存货管理职能岗位负责存货的计划、监督、报告、分析等工作；协助财务会计负责人确定合理、正确的存货核算方法；参与定期存货的盘点工作，准备盘点报告，对盘点差异相关的会计处理；进行存货会计核算工作，登记明细帐或其他辅助记录并定期与总帐核对。固定资产/在建工程管理职能岗位负责固定资产/在建工程的计划、监督、报告、分析等工作；参与定期固定资产的盘点工作，准备盘点报告，对盘点差异进行会计处理；固定资产/在建工程会计核算工作，登记明细帐或其他辅助记录并定期与总帐核对。总帐及报表管理职能岗位负责登记会计总帐，定期与主要科目明细帐或辅助记录核对；负责月度/年度的会计结帐工作；根据会计总帐准备财务会计报表。预算管理及财务分析职能岗位负责财务预算的编制、分析和报告；定期对公司的财务状况进行分析，并准备财务报告。税务管理职能岗位负责公司的具体税务工作，如协助财务会计负责人进行税务规划、税务申报；负责协助有关人员，处理与税务管理部门的关系。财务会计档案管理职能岗位负责保管所有财务会计档案，包括会计凭证、帐簿、报表、合同、发票等；负责处理超过保管期限的财务会计档案。投资管理职能岗位协助财务会计部门负责人对下属公司进行财务控制，如定期收集财务报告、进行必要的财务检查等；协助财务会计部门负责人指导、监督下属公司财务会计工作。23财务会计部门基本职能岗位续233子公司财务会计部门负责人基本职责确定、实施财务会计管理制度和程序组织、监督、检查具体财务会计业务根据公司的授权审批制度，进行财务管理及控制向国家管理部门、公司管理层及相关部门提供财务信息及专业意见根据公司人事管理制度，管理、培训财务会计人员负责与其他部门的沟通及协调其他上级公司财务会计部门或本公司管理层指定的工作。24财务会计人员管理241财务会计部门负责人资格要求财务会计部门负责人除应具备财务会计人员的基本资格要求（见本章243“财务会计人员基本资格要求”）外，还应该具有以下工作资格要求职业道德必须有足够的职业道德。即诚实、坚持原则，廉洁奉公。专业知识必须具有会计专业技术资格，并精通所有必须的专业知识和技能。财务会计工作是专业性很强的工作，财务会计部门负责人只有具备上述专业知识才能胜任工作。行业和工业背景知识必须根据公司所处行业的具体情况、公司背景及经营流程，适时调整公司的会计系统及相关管理系统，以满足管理的需要。财务会计负责人只有熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识，才能达到上述要求。沟通能力必须具备及时收集信息并与各个部门进行沟通交流的能力。信息分析能力必须能够充分了解财务信息，掌握财务比率和趋势的变化。管理技巧应当具备相当的计划、组织、指导及评价衡量能力。工作经验必须有管理一个公司整体或者重要方面财务会计工作的经验。健康状况身体状况能够适应本职工作的要求。24财务会计人员管理续242财务会计人员基本资格要求财务会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。财务会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。财务会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合财务会计工作进行广泛宣传。财务会计人员应当按照财务会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。财务会计人员办理财务会计事务应当实事求是、客观公正。财务会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。财务会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和经公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。财务会计人员应受过专业教育。一般应要求具有专业学历和经济学士学位。独立负责某项财务会计工作的人员应有会计证、会计电算化证书。财务会计主管、财务会计部门负责人应有会计师或以上的职称。财务会计部门负责人应定期按照工作职责对财务会计人员进行考核，考核内容包括业务水平、尽职情况、职业道德