【国立中国医药研究所会计业务标准作业流程（sop）手册】

国立中国医药研究所会计业务标准作业流程（SOP）手册会计室编印中华民国96年10月目次会国立中国医药研究所单位概、预算筹编及分配作业附件一国立中国医药研究所单位概预算及分配作业工作项目表附件二国立中国医药研究所单位概预算及分配作业相关表件会国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业附件国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业相关表件会国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业附件国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业相关表件会国立中国医药研究所收入款项帐务处理作业会国立中国医药研究所出纳会计事务查核处理作业会非编列国立中国医药研究所预算之支出款项帐务处理作业会国立中国医药研究所国科会计划之收支款项帐务处理作业会国立中国医药研究所年度终了之经费保留处理作业附件一国立中国医药研究所以前年度保留款申请单附件二国立中国医药研究所年度保留款申请单附件三国立中国医药研究所年度保留分配表会国立中国医药研究所年度决算帐务处理作业附录一教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定附录二中央政府第一级至第三级用途别目分类及定义计列标准（摘录与本所有关部分）附录三国立中国医药研究所场地使用管理要点及收费基准附录四国立中国医药研究所委托研究计划作业要点附录五国立中国医药研究所专题演讲费支给标准附录六国立中国医药研究所研究生奖助学金颁给要点附录七国立中国医药研究所研究成果奖励要点附录八国立中国医药研究所研究计划行政管理费分配及支用要点国立中国医药研究所单位概、预算筹编及分配作业I作业要项表项目编号会1项目名称国立中国医药研究所单位概、预算筹编及分配作业承办人员詹世维联络电话28201999转3273张荣联络电话28201999转3271相关单位本所各单位、教育部会计处、行政院主计处办理时间每年1月至12月注意事项一、有鉴于概预算之编制，均有既定之时间限制，且需配合教育部会计处通知之时限，因此必须注意整体作业流程之控制，并尽可能提前规划作业。二、概预算书之编制，应参酌以往年度预算执行所产生之问题，如剩余数、保留数、科目间互相调整流用、配合主客观环境与施政重点之变动，以及立法委员、立法院预算中心之意见等作周延考量，俾利于未来年度预算案送立法院之审议作业与预算完成法定程序后之执行及因应实际需要。相关法令一、预算法二、中央政府总预算编制作业手册三、各机关单位预算分配注意事项四、教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定办理方式一、预估概算（一）各组室本零基预算精神，拟具下年度计划，有关增购及汰换公务车辆（秘书室）、出国计划及旅费预算表（人事室）、请增减预算员额（人事室）、派员赴大陆计划类别表（秘书室）、设置及应用计算机（信息组）及万元以上仪器（研究组及秘书室）等，估算所需经费。（二）会计室汇整各组室所提资料，召开研商筹编本所年度预算筹编会议，本室将会议结果签陈所长核准。报送教育部核转行政院主计处。二、编制概算（一）依教育部核定概算额度，召开会议协调修正额度分配，由各组室依会议决议编制概算资料。（二）会计室汇编各组室提送概算，签陈所长核准，报送教育部汇转行政院主计处。三、预算案（一）会计室依教育部与行政院主计处核定之概算，请各组室提送下年度预算总说明相关数据，汇编预算案。（二）预算案签陈所长核定后，按规定时间及印制份数，报送教育部转交立法院审议。（三）准备立法委员质询模拟题，立法院审议过程须办理之各相关事项及政党协商等所需资料，并加强与立法委员之协商沟通。四、法定预算（一）预算案经立法院议决，并由总统公布之，称法定预算。（二）会计室依立法院决议事项修正预算案，印制法定预算书，送教育部转送有关机关。五、分配预算（一）会计室通知各组室按其法定预算数额，依各机关单位预算分配注意事项规定妥为规划分配，送会计室汇办。（二）会计室于法定预算公布七日内编送岁入、岁出分配预算至教育部转行政院主计处核定。（三）分配预算未核定前，为应事实需要，得依各机关单位预算分配注意事项规定，编列岁出分配预算暂列数额表于规定日期前送财政部台北区支付处办理暂支事宜。附件附件一国立中国医药研究所单位概预算及分配作业工作项目表附件二国立中国医药研究所单位概预算及分配作业相关表件II国立中国医药研究所单位概、预算筹编及分配作业流程图一、预估概算各组室拟具下年度计划及经费要求会计室汇整召开会议所长核定二、编制概算概算預估作業陳報教育部概算編製作業教育部匡列概算额度召开会议协调各组室概算额度会计室汇编所长核定三、预算编制陳報教育部轉行政院主計處預算編製教育部核定本所预算额度依核定额度编制预算案所长核定报送教育部分送立法院及行政院主计处立法院审议预算案，准备质询仿真题等相关数据四、预算分配依立法院審議結果整編法定預算總統公布法定預算各组室依法定预算数额配合计画实施进度分配预算支用月份会计室汇编所长核定報送教育部轉行政院主計處（法定預算公布七日內完成）7附件一国立中国医药研究所单位概预算及分配作业工作项目表办理或完成期限项目承办单位每年1月至3月完成年度概算编制前各项先期作业（一）会计室于每年2月1日前函请各单位，参照过去实绩及业务增减情形，核实估列下年度岁入、岁出需求数，于3月5日前送会计室汇办。（二）本所各单位新购及汰换仪器设备、派员出国计划及派员赴大陆地区计划，须分别先经本所仪器及研究经费审核委员会、学术审查委员会审查通过后，再送会计室汇办。（三）会计室汇总审核各单位之需求数后，于3月中旬前召开年度概算编列检讨会议，依教育部会计处去年岁出概算额度匡列原则，参酌各工作计划以往年度预算执行情形，讨论额度内暂匡列数及额度外需求提报数。（四）于会后5日内完成会议纪录之整理，陈核及分行。会计室、各单位4月10日前会计室依据教育部会计处通知之下一年度岁出概算暂匡列数及额度外需求提报数原则，及本所年度概算编列会议决议，请各单位检附额度外需求经费计划书，并于期限内陈报年度岁出概算编列情形表年度岁出概算编列概况表年度额度外及发展性需求一览表及相关表件。会计室、各单位4月25日前依据教育部会计处核定之下一年度岁出概算额度，签请所长主持召开会议，协调修正额度分配（主要系额度外需求部分，视情形先向所长面报审核原则），请各组室依会议决议编制概算资料，会计室汇整后于期限内陈报教育部会计处（含GBA概算数据上传作业）。会计室、各单位7月5日前签请秘书室研考人员汇整单位预算总说明于7月5日前送会计室汇办包括一、当年度施政目标二、当年度衡量指标三、当年度施政绩效及达成情形分析四、上年度已过期间施政绩效及达成情形秘书室研考、会计室7月25日前一、依据教育部会计处通知开始筹编预算案，包含公务车辆油料及外币需求折合新台币汇率等须依规定重新估算，另预算书中之各类数据及科目均应确实核对无误并详实勾稽。二、配合教育部规定之期限，将年度预算案GBA传输数据上传，并检送年度预算书草稿及教育部公务预算检核及评分表。会计室8月25日前配合教育部会计处通知印制本所单位预算案，并于期限内送教育部会计处转送立法院预算及决算委员会、各立法委员国会办公室。会计室9月至12月因应立法院审议预算案应完成之报告数据、立法委员质询仿真题及立法院审议过程须办理之各相关事项等，包括一、会计室答复立法院预算评估中心审查本所单位预算案之有关问题，并提供预算案编列之相关明细数据。二、于立法院审查中央政府总预算前，编制年度施政计划及收支预算案口头报告，并将电子文件传送教育部会计处，俾便汇整统一编8印。三、会计室于9月25日前函请各单位提供仿真题数据，并于10月5日前送会计室汇整成册。四、会计室于10月10日前签陈年度预算案仿真议题数据及参考报表，于立法院审查年度预算时供所长参考，以因应立法委员之质询。五、会计室完成立法院预算中心评估报告有关本所议题之部分汇总，并将电子文件传送教育部会计处。12月至翌年1月一、会计室依据立法院决议事项修正预算案印制法定预算书二、会计室通知各组室按其法定预算数额，依各机关单位预算分配注意事项规定妥为规划分配，送会计室汇办。三、会计室于法定预算公布七日内编送岁入、岁出分配预算至教育部转行政院主计处核定。四、分配预算未核定前，为因应事实需要，得依各机关单位预算分配注意事项规定，编列岁出分配预算暂列数额表于规定日（会计年度开始前15日）前送财政部台北区支付处办理暂支事宜。9附件二国立中国医药研究所单位概预算及分配作业相关表件表一国立中国医药研究所年度岁出概算编列情形表表二国立中国医药研究所年度岁出概算编列概况表表三国立中国医药研究所年度额度外及发展性需求一览表表四国立中国医药研究所年度概算设备需求明细表表五国立中国医药研究所年度概算委托研究计划需求明细表表六国立中国医药研究所年度岁入预算分配表七国立中国医药研究所年度岁出预算分配10表一国立中国医药研究所年度岁出概算编列情形表岁出机关别科目编号款项及机关名称国立中国医药研究所单位千元97年度概算编列数96年度删减后预算数项次工作计画名称人事费基本维持费自然增班请增员额一般建筑设备科技教育新兴计划发展性经费合计A人事费基本维持费一般建筑设备科技教育合计B97与96年度差异数CAB一、额度内编列之计划合计优先顺序二、竞争性需求计划合计填表说明1本表分为额度内编列之计划与竞争性需求计划二大类，96年度原列额度内编列之计划经费为96年度删减后预算数；97年度原列额度内编列之计划经费为97年度概算暂匡列数。2请将97年度概算拟提报之各项额度外竞争性需求计划依其优先级排列，额度内编列之计划则依据工作计划顺序排列。3新兴计划及额度外发展性经费之计划二项计划请填列于竞争性需求计划。4各机关提报竞争性需求计划经费总额度，请以96年度删减后预算数总额度之8为限，若超过者不予核列。11表二国立中国医药研究所年度岁出概算编列概况表机关名称单位千元工作计划名称优先级计划总经费95年度预算数96年度删减后预算数97年度概算数经费编列情形人事费基本维持费自然增班请增员额一般建筑及设备科技教育新兴计划发展性经费类别请勾选可复选年度计划内容及其经费明细（请依分支计划别顺序简要说明）与年度之比较（请参考机关别说明叙述）发展性经费之计划内容及其经费明细（发展性经费之计划以资本门计划优先核列）一、发展性经费之计划名称二、发展性经费之计划内容三、发展性经费之计划经费明细额度外需求之计划内容及其经费明细（不含发展性经费，含经资门）一、额度外需求之计划名称二、额度外需求之计划内容三、额度外需求之计划经费明细教育部审查意见12表三国立中国医药研究所年度额度外及发展性需求一览表机关名称国立中国医药研究所优先级工作计划名称项目名称提报金额千元法律依据及相关函文简要说明计划内容等额度外需求类123小计A发展性需求类123小计B合计AB备注若提报项目较多可分列二页，并请以A4直式、字体为12号、标楷体。13表四国立中国医药研究所年度概算设备需求明细表单位千元委托需求单位申请人研究计划名称研究期间研究目的概算金额备注14表五国立中国医药研究所年度概算委托研究计划需求明细表单位千元使用单位申请人品名单价数量合计用途15表六国立中国医药研究所年度岁入预算分配科目名称预算数1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份16表七国立中国医药研究所年度岁出预算分配单位千元分支计划用途别预算数1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计人员维持费人事费小计业务费设备及投资基本行政工作维持奖补助费小计业务费信息工作维持费设备及投资合计小计业务费设备及投资药物研究与实验奖补助费中医学研究业务费小计业务费中药养护植栽设备及投资专著及提要业务费总计17国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业作业要项表项目编号会2项目名称国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业承办单位会计室承办人员詹世维28201999转3273杨张荣28201999转3271相关单位人事室、秘书室及研究组等相关业务单位起讫时间每年月至月（经常性业务）注意事项一、会计室承办人员依政府机关内部审核之各种相关法规、规则、准则、办法及条例，办理本部涉及经费动支之申请、审核、拨款、核销与预借案件之各项内部审核作业。二、提醒业务单位承办人员应本崇法务实之态度及诚信原则，办理经费核销作业，并对所提出之支出凭证（收据、统一发票或相关书据）之支付事实真实性负责，如有不实，应负相关责任。三、会计室承办人员于会办经费动支等案件时，如发现有不妥（金额核计错误、与拟动支科目之用途不符、预算已无余额、其它有违预算执行相关法令规定等），应先洽业务单位作必要之补充或修正，若必须提出意见者，亦应力求具体、明确，并掌握办理时效，另亦可建请业务单位寻求其它可行之替代方案因应，俾利政策或业务之推展。四、中央政府总预算之审议，如不能依预算法第51条之期限完成时，除依预算法第54条规定办法外，应依中央政府总预算案未能依限完成时之执行补充规定办理。五、本所年度单位预算经立法院审议结果，如有部分工作计划预算遭冻结，应请各业务单位排序预算执行之优先级，俾利会计室办理经费审核与控管之依据。六、本所执行岁出分配预算遇经费有不足时，应依预算法第64条规定，报请教育部核定，转请行政院主计处备案，始得支用第一预备金。18七、会计室承办人员应随时注意相关法规、行政规则及解释令函有无新增或修订。相关法令一、岁计类一预算法二中央政府各机关单位预算执行要点三中央政府总预算未能依限完成时之执行补充规定四行政院所属各机关委托研究计划管理办法五行政院及所属各级机关因公出差派员出国案件编审要点六教育部所属学校及实施作业基金机关因公派员出国案件处理要点七中央政府各机关采购公务车辆作业要点八中央政府各机关学校租赁公务车辆应行注意事项九各机关单位预算财务收支处理注意事项十教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定二、会计类一会计法二内部审核处理准则三支出凭证处理要点四各机关员工待遇给与相关事项预算执行之权责分工表五国内出差旅费报支要点六国外出差旅费报支要点七公款支付时限及处理应行注意事项八各机关派员参加各项训练或讲习报支费用规定九各机关学校出席费及稿费支给要点十军公教人员兼职交通费及讲座钟点费支给规定十一中央各机关执行单位预算有关用途别科目应行注意事项十二各机关聘请国外顾问、专家及学者来台工作期间支付费用最高标准表十三教育部委托研究计划经费处理注意事项十四中央政府第一级至第三级用途别科目分类定义及计列标准表（摘录与本所有关部分）十五国立中国医药研究所委托研究计划要点十六国立中国医药研究所专题演讲费支给标准十七国立中国医药研究所研究生奖助学金颁给要点十八国立中国医药研究所研究成果奖励要点三、审计类19一审计法二审计法施行细则三审计机关审核团体私人领受公款补助办法四、其它类一政府采购法及相关子法二政府采购法施行细则三机关主会计及有关单位会同监办采购办法四中央机关未达公告金额采购监办办法五行政院公共工程委员会所订相关规范及函释六主计法规辑要所收录之其它相关法规办理方式一、会计室依据预算书、本所仪器及研究经费审核委员会之决议及相关签呈至会计管理系统部门预算部门预算基本数据管理作业下，键置计划代码、部门计划名称、单位、预算数等数据，俾利后续预算执行控管。二、一般案件业务单位至会计系统部门预算请购系统网络请购依请购类别新增请购单并打印，依行政程序签核。三、特殊案件业务单位提出经费动支签案，应叙明计划经费来源、计划办理期程，另检附相关计划书、经费明细表及契约草案等供核，并登录会计系统，打印动支经费申请单，或备注请购单编号。四、经费动支倘须由其它单位经费共同分摊办理者，应先签会其它相关单位同意，采购案需先签会秘书室，出国案、人员进用等应先签会人事室，委托研究计划则应先签会秘书室。补助案件需确定补助对象，采购事项则应决定采购方式，再送会计处办理。五、会计处审核有无预算可供支应、计划内容是否与预算所定用途或范围及行政程序法之要件相符，并至会计管理系统执行部门预算审核作业，如有不符者，先洽请原申请单位修正，无法实时改正者，则签注意见退回原申请单位。六、签案经会计室审核通过，依行政程序陈请所长核定，或依分层负责所授权之主管核准后，准予动支经费。附件国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业相关表件20国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业流程图簽會相關單位是否需要簽會其他相關單位是否開始業務單位提出動支經費申請簽案或請購單會計室審核預算來源、用途別並至會計管理系統控管預算有無預算、用途、支給標準是否與規定相符是簽註意見退回原申請單位否結束是是否核准否所長或依分層負責所授權之主管核定准予動支經費21附件国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业相关表件一、国立中国医药研究所请购单（各单位动支一万元以下经费）二、国立中国医药研究所物（药）品请购单三、国立中国医药研究所财产请购单四、国立中国医药研究所修护请购单五、国立中国医药研究所支出凭证黏存单（签案申请）六、国立中国医药研究所演讲者演讲费申请单七、国立中国医药研究所论文印刷费用申请单22T0000000000T0000000000国立中国医药研究所支出凭证黏存单第1联金额年度编号计划名称百万十万万千百十元96T0000000000预算科目用途别用途已垫付请拨代垫人经手人验收或证明人单位主管或计划主持人财务登记总务主任审核会计室主任所长或其授权人凭证粘贴线请购单请购单位请购日期年月日请购单T0000000000字第号预估金额名称及规格单位数量单价总价预算科目或计划名称附记决标次日起日内完成交货安装测试并保固年合计采购案号用途说明采购方式拟采下列由请购单位勾选自行采购检附相关文件利用集中采购契约自行订购其它请购人联络电话请或购计单画位主主持管人2324T0000000000T0000000000国立中国医药研究所物药品请购单第1联请购单位请购日期年月日请购单字第号预估金额名称及规格单位数量单价总价预算科目或计划名称附记决标次日起日内完成交货安装测试并保固年合计采购案号用途说明采购方式拟采下列由请购单位勾选公开招标金额10100万元之间之请购，需公开上网征求厂商书面报价或企划书限制性招标检附采限制性招标理由说明选择性招标检附理由说明自行采购检附相关文件其它利用集中采购契约自行订购请购人联络电话请或购计单画位主主持管人会签单位采购人总务主管会计审核会计主任所长或其授权人2526T0000000000T0000000000国立中国医药研究所财产请购单第1联请购单位请购日期年月日请购单字第号预估金额名称及规格单位数量单价总价预算科目或计划名称附记决标次日起日内完成交货安装测试并保固年合计采购案号用途说明采购方式拟采下列由请购单位勾选公开招标金额10100万元之间之请购，需公开上网征求厂商书面报价或企划书限制性招标检附采限制性招标理由说明选择性招标检附理由说明自行采购检附相关文件其它利用集中采购契约自行订购请购人联络电话请或购计单画位主主持管人会签单位采购人总务主管会计审核会计主任所长或其授权人27T0000000000T0000000000国立中国医药研究所修护请购单第1联请购单位请购日期年月日请购单字第号预估金额名称及规格单位数量单价总价预算科目或计划名称附记决标次日起日内完成交货安装测试并保固年合计采购案号用途说明采购方式拟采下列由请购单位勾选公开招标金额10100万元之间之请购，需公开上网征求厂商书面报价或企划书限制性招标检附采限制性招标理由说明选择性招标检附理由说明自行采购检附相关文件其它利用集中采购契约自行订购请购人联络电话请或购计单画位主主持管人会签单位采购人总务主管会计审核会计主任所长或其授权人28T0000000000T0000000000国立中国医药研究所支出凭证黏存单金额年度编号计划名称百万十万万千百十元96T0000000000预算科目用途别用途已垫付受款人未确定经手人验收或证明人单位主管或计划主持人财务登记总务主任审核会计室主任所长或其授权人提高工作效率，注意凭证内容具备事项1机关全衔2时间年月日3印章商号正式印章。4地址县市街巷门牌。5财物或营缮名称规格数量。6单位尽事能用标准制。7金额单价总价需相符。8实收中文大写。9用途详细具体。10印花照规定贴并销印。11更改商号加章负责。12无效擦刮挖补涂改铅笔书写墨迹不匀。13外文应翻中文。14外币应折合新台币及注折合率。15印刷费及广告费附样张。16国际电话应注明发话人或发话事由。17邮票应检附用邮清单。18单据金额万、千等单位其不需应用者加作O字。补充规定1收款机或计算器开具之凭证应由经手人加注货品名称，并签名盖章负责。2收据或发票如有遗失应检具原立据人加盖印章负责证明与原本相符之影印本，并注明无法提供正本原因。3支出凭证单请按不同用途别科目分开粘贴。4付款单据，应检附核准之案据。5收据应依规定贴足印花，并予销印。6应经各有关人员验收、保管、证明者，均须经各该人员签章。7本所工程之定作，财务之买受定制承租及劳务委任或雇佣，应依政府采购法等有关之规定办理，另申请付款时请依政府采购法检附相关文件。29国立中国医药研究所演讲者演讲费申请单年月日时间年月日午时地点本所楼室演讲者职称专长演讲题目演讲费备注申请人单位主管秘书室人事室会计室主任秘书副所长所长30国立中国医药研究所论文印刷费用申请单年月日承办单位会办单位决行论文题目作者刊载杂志名称时间及页数申请金额小方章用印文件名额银行汇款单备注申请时应附下列文件个一份1论文影本2期刊印刷收据3银行汇款单若尚未取得期刊印刷收据之前申请人已先行付款（包含信用卡付款）时，请另案办理。31国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业作业要项表项目编号会3项目名称国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业承办科别会计室承办人员詹世维28201999转3273杨张荣28201999转3271邱淑惠28201999转3272相关单位人事室、秘书室及研究组等相关业务单位起讫时间每年月至月（经常性业务）注意事项一、会计室承办人员依政府机关内部审核之各种相关法规、规则、准则、办法及条例，办理本所涉及经费动支之申请、审核、拨款、核销与预借案件之各项内部审核作业。二、各单位预借或暂付款项应力求严谨，如确因事实需要支付者，应以经费预算内容、契约所定或项目核准为限，承办人应适时清结暂借款责任。三、办妥预借款项应尽速推动业务，以缩短办理时程。款项借入后并应妥为保管，避免公款与私人存款混杂，如发生损失，承办人应负赔偿责任。四、提醒业务单位承办人员应本崇法务实之态度及诚信原则，办理经费核销作业，并对所提出之支出凭证（收据、统一发票或相关书据）之支付事实真实性负责，如有不实，应负相关责任。五、会计室承办人员于会办经费动支等案件时，如发现有不妥（金额核计错误、与拟动支科目之用途不符、预算已无余额、其它有违预算执行相关法令规定等），应先洽业务单位作必要之补充或修正，若必须提出意见者，亦应力求具体、明确，并掌握办理时效，另亦可建请业务单位寻求其它可行之替代方案因应，俾利政策或业务之推展。六、会计室承办人员应随时注意相关法规、行政规则及解释令函有无新增或修订。32相关法令一、岁计类一预算法二中央政府各机关单位预算执行要点三中央政府总预算未能依限完成时之执行补充规定四行政院所属各机关委托研究计划管理办法五行政院及所属各级机关因公出差派员出国案件编审要点六教育部所属学校及实施作业基金机关因公派员出国案件处理要点七中央政府各机关采购公务车辆作业要点八中央政府各机关学校租赁公务车辆应行注意事项九停止租赁全时公务车辆及核发中央部会一级主管人员交通费处理原则十中央政府各机关对民间团体及个人补（捐）助预算执行应注意事项十一各机关单位预算财务收支处理注意事项十二教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定二、会计类一会计法二内部审核处理准则三支出凭证处理要点四各机关员工待遇给与相关事项预算执行之权责分工表五国内出差旅费报支要点六国外出差旅费报支要点七公款支付时限及处理应行注意事项八各机关派员参加各项训练或讲习报支费用规定九各机关学校出席费及稿费支给要点十军公教人员兼职交通费及讲座钟点费支给规定十一中央各机关执行单位预算有关用途别科目应行注意事项十二各机关聘请国外顾问、专家及学者来台工作期间支付费用最高标准表十三行政院主计处编订之支出标准及审核作业手册十四教育部补助及委办经费核拨结报作业要点33十五教育部委托研究计划经费处理注意事项十六国立中国医药研究所委托研究计划作业要点三、审计类一审计法二审计法施行细则三审计机关审核团体私人领受公款补助办法四、其它类一政府采购法及相关子法二政府采购法施行细则三机关主会计及有关单位会同监办采购办法四中央机关未达公告金额采购监办办法五行政院公共工程委员会所订相关规范及函释六主计法规辑要所收录之其它相关法规办理方式一、国立中国医药研究所各单位申请预借经费之审核作业部分一业务单位签报各类活动或采购案预借经费时，应叙明预借原因及所需经费，依行政程序签会相关单位审核陈所长核定。二会计室审核预借经费案是否确因事实需要支付，且于预算内容、契约所定范围或经项目核准符合借支规定。如有不符者，先洽请原申请单位修正，无法实时改正者，则签注意见退回原申请单位。三签案经会计室审核通过，依行政程序陈请所长核定，或依分层负责所授权之主管核准后，由业务单位检附签奉核准文件及借款申请单送会计室，办理拨（付）款程序。二、国立中国医药研究所各单位办理预借经费核销转正之审核作业部分一预借经费单位检附原始凭证（黏贴支出凭证粘存单）、原签奉核准案，签请转正。二会计室审核支出之原始凭证及执行程序是否符合相关规定，暨支出项目与原预借经费内容是否相符，如有不符者，先洽请原申请单位修正，无法实时改正者，则签注意见退回原申请单位。计划若有剩余款或支出项目与原预借经费内容不符者，依经费收回规定收回缴库。三经费核销转正案经会计室审核通过，依行政程序陈请所长核定，或依分34层负责所授权之主管核准后，由会计室依核准签呈办理预借经费核销转正（如有经费收回加作收入传票）。附件国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业相关表件35国立中国医药研究所各单位申请预借经费之审核作业流程图開始是否需要簽會其他相關單位是相關單位會簽否會計室審核預借經費案是否同意借支簽註意見退回原申請單位否是所長或依分層負責所授權之主管核定其他相關單位是否核准否會計室依據簽奉核准案辦理撥（付）款程序結束業務單檢附簽奉核文件及借款申請單送會計室是業務單位敘明理由簽報擬預借經費案36国立中国医药研究所各单位办理预借经费核销转正之审核作业流程图相關單位會簽開始會計室審核支出之原始憑證及執行程序是否需要簽會其他相關單位是預借經費單位檢附原始憑證（黏貼支出憑證粘存單）及原簽奉核准案簽請轉正是否核准否是會計室依轉正簽呈辦理轉正如有經費收回加作收入傳票結束所長或依分層負責所授權之主管核定簽註意見退回原申請單位否是否符合相關規定是計畫賸餘款或支出項目與原預借經費內容不相符者，依經費收回規定收回繳庫否37附件国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业相关表件一、国立中国医药研究所各项借款申请单二、国立中国医药研究所支出凭证粘存单三、国立中国医药研究所收据四、国立中国医药研究所支出证明单五、国立中国医药研究所分批（期）付款表六、国立中国医药研究所支出科目分摊表（计划别）七、国立中国医药研究所支出机关分摊表（机关别）八、国立中国医药研究所国内出差旅费报告表九、国立中国医药研究所国外出差旅费报告表38国立中国医药研究所各项借款申请单请拨日期年月日单位职称姓名借款事由借款金额预算科目备注借款人签章单位主管会计室主任秘书副所长所长39国立中国医药研究所支出凭证黏存单金额年度编号计划名称百万十万万千百十元预算科目用途别用途已垫付受款人经手人验收或证明人单位主管或计划主持人财务登记总务主任审核会计室主任所长（或其授权人）提高工作效率，注意凭证内容具备事实1机关全衔2时间年月日3印章商号正式印章。4地址县市街巷门牌。5财物或营缮名称规格数量。6单位尽事能用标准制。7金额单价总价（需相符）。8实收中文大写。9用途详细具体。10印花照规定贴并销印。11更改商号加章负责。12无效擦刮挖补涂改铅笔书写墨迹不匀。13外文应翻中文。14外币应折合新台币及注折合率。15印刷费及广告费附样张。16国际电话应注明发话人或发话事由。17邮票应检附用邮清单。18单据金额万、千等单位其不需应用者加作字。补充规定1收款机或计算器开具之凭证应由经手人加注货品名称，并签名盖章负责。2收据或发票如有遗失应检具原立据人加盖印章负责证明与原本相符之影印本并证明无法提供正本原因。3支出凭证单请按不同用途别科目分开黏贴。4付款单据，应检附核准之案据。5收据应依规定贴足印花，并予销印。6应经各有关人员验收、保管、证明者，均需各该人员签章。7本所工程之定作，财务之买受定制承租及劳务委任或雇佣，应依政府采购法等有关规定办理，另申请付款时请依政府采购法检附相关文件。40收据中华民国年月日兹收到国立中国医药研究所发给新台币服务单位职称领款人请务必填注户籍住址市市乡村路邻段巷弄号之县区镇里街费用项目用途计算标准收据中华民国年月日兹收到国立中国医药研究所发给新台币服务单位职称领款人请务必填注户籍住址市市乡村路邻段巷弄号之县区镇里街费用项目用途计算标准身分證統一編號身分證統一編號41国立中国医药研究所支出证明单年月日受领人姓名或名称身分证或营利事业统一编号地址货物名称、厂牌、规格或支出事由单位数量单价实付金额不能取得单据原因经手人附注受领人如为机关或本机关人员得免记其地址及其统一编号。（本表使用紙張印製）42国立中国医药研究所分批（期）付款表年月日所属年度月份年度月份说明应付总额截至上次已付金额本次付款金额已付金额未付金额1未订合约（）。2第付款。3合约副本或抄本粘附于度月份计划支出凭证簿第册第号。4于支付尾款时或分批验收后，应附验收证明。填表人复核主办会计人员机关长官或授权代签人（格式二本表使用A4紙張印製）43国立中国医药研究所支出科目分摊表年月日所属年度月份年度月份总金额新台币科目编号计划名称用途别科目名称金额说明附注合计新台币原始凭证张粘附于计划支出凭证簿第册第号。填表人复核主办会计人员机关长官或授权代签人（本表使用A4紙張印製）44国立中国医药研究所支出机关分摊表年月日所属年度月份年度月份总金额新台币分摊机关名称分摊基准分摊金额说明合计新台币（1）支出凭证由主办机关另行保存或汇总附入支出凭证簿送审者，应加具本分摊表。（2）各分摊机关以主办机关出具之收据，附本分摊表。（3）原始凭证张，黏附于月份计划（科目）支出凭证簿第册第号填表人复核主办会计人员机关长官或授权代签人本表使用紙張印製45国立中国医药研究所收入款项帐务处理作业作业要项表项目编号会4项目名称国立中国医药研究所收入款项帐务处理作业承办单位会计室承办人员詹世维28201999转3273邱淑惠28201999转3272相关单位本所各单位起讫时间每年1月至12月（经常性业务）注意事项一、编制记帐凭证时，应注意是否开立正确的会计科目，其与收据之数据（如缴款人、摘要、金额）是否相符。二、收款收据及自行收纳统一收据应实时处理，不得延迟。三、每月结帐及检核会计报告中各式表报相关会计科目之金额，并确实核对帐载公库库款之正确性，如发现错误应立即更正调整。相关法令一、会计法二、决算法三、审计法四、国库法五、国库收入退还支出收回处理办法六、国库法施行细则七、审计法施行细则八、普通公务单位会计制度之一致规定九、各机关单位预算财务收支处理注意事项十、国立中国医药研究所场地使用管理要点及收费基准十一、国立中国医药研究所出版书刊表办理方式一、出纳单位收纳各项收入款项并开立收款收据或自行收纳统一收据，逐日送会计室。二、会计室依据相关规定审核收据。三、会计室依据审核完成之合法原始凭证编制记帐凭证。收入款项如46属于本所所编列之岁入预算，则开立收入传票，同时并开立支出传票；收入款项如非属本所所编列之预算，属代收款或保管款性质者则仅开立收入传票。四、记帐凭证送请主办会计及机关首长或授权代签人签核。五、完成签核之记帐凭证，送本所出纳单位执行；收入款项如属于本所所编列之预算，需立即办理缴库事宜，由出纳单位根据会计室编制之支出传票开立国库专户存款支票用印后解缴国库。六、出纳单位将收入传票及支出传票金额登录于出纳现金备查簿，并编制现金结存表。七、会计室依据出纳单位已执行之记帐凭证办理过帐作业。八、会计室依记帐凭证办理收据销号作业，并按月追纵收据未销号情形。九、会计室应每月结帐、对帐，本所专户存款部分由出纳单位与中央银行国库局国库机关专户存款对账单核对，如有差异，由出纳单位另编制差额解释表。十、会计室每月编制会计月报，每年六月编制半年报。十一、会计室将记帐凭证依经费类及岁入类分别整理，按照传票编号依序顺号，连同后附原始凭证一并装订成册保管备查。十二、会计室打印会计簿籍装订备查。47国立中国医药研究所收入款项帐务处理作业流程图開始會計室審核是否通過檢視款項是否屬於本所所編列之預算掣開收入傳票掣開收入傳票及支出傳票主辦會計簽核記帳憑證機關首長或授權代簽人簽核記帳憑證A是否是否出納單位開立收款收據或自行收納統一收據出納單位將收據送會計室辦理審核48A會計室依據記帳憑證辦理收據銷號作業出納單位根據支出傳票開立國庫專戶存款支票，用印後解繳國庫出納單位根據收支傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表會計室執行記帳憑證過帳作業每月結帳、對帳裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證結束本所專戶存款部分由出納單位對帳編製會計報告列印會計簿籍49国立中国医药研究所出纳会计事务查核处理作业作业要项表项目编号会5项目名称出纳会计事务查核处理作业承办单位会计室承办人员詹世维28201999转3273邱淑惠28201999转3272相关单位人事室、秘书室及研究组等相关业务单位起讫时间每年1月至12月（每年至少二次，采定期或不定期方式）注意事项一、会计室每年至少二次，采定期或不定期方式签陈所长核可后，赴秘书室出纳，就其经管之零用金、专户存款、收据管理、保管品、收款作业、付款等作业是否依规定办理进行查核。二、会计室于查核完毕后，需撰写查核报告签陈所长，如有须改善事项会签业务单位配合办理。相关法令一、会计法二、审计法三、内部审核处理准则第三条及第五条规定办理方式一、零用金确认零用金限额。加总已付讫单据金额。盘点库存零用金金额。是否设置备查簿。每笔支付款项是否在规定限额之内。单据上是否加盖付讫章。、款人是否签收。50二、保管品向银行索取保管品对账单。核对保管品帐目与对账单金额是否相符。保管品是否登记保管品备查簿，并按月编制报表送会计单位。三、专户存款向银行索取银行对账单。核对本所入帐而银行己入帐部分，以查明是否未及时通知会计室入帐。核对本所入帐而银行未收帐金额及日期，是否确实为在途存款。核对未兑现支票之日期，以查明是否实时通知厂商来领款。四、收据管理查询各类收费收据之起迄编号。查核是否设置收据记录卡，及其领用销号情形。核对截至查核日为止所使用最后一张收据之编号，与会计室已入帐之收据编号是否相符。查核收据是否按印制编号顺序使用。查核注销收据是否并同存根联保存。最后一张收据之编号，是否已入帐。查核各种收款收据之保管情形。抽查收款作业核对收入传票之日期与所附收费收据或自行收纳统一收据之日期，以查明是否及时通知会计室入帐。核对是否依据收入传票登记现金出纳备查簿。核对银行存款收款书（送金单）金额及日期与收入传票之日期，以查明是否已于规定期限内全数缴库。五、抽查付款作业核对是否依据支出传票登记现金出纳备查簿。51检查支出传票是否已加盖已开支票章戳或管制记号，以避免重复开支票。核对支出传票上所签发之专户存款支票日期与金额，以查明是否依规定期限付款。款项是否付讫，若付讫是否加盖付讫日期戳记。核对保管之作废支票及空白支票之保管。52国立中国医药研究所出纳会计事务查核处理作业流程图赴秘書室出納執行查核作業開始會計室簽陳所長核可查核計畫會計室簽陳查核報告是否需要簽會其他相關單位簽會相關單位所長核閱結束是否53非编列国立中国医药研究所预算之支出款项帐务处理作业作业要项表项目编号会6项目名称非编列国立中国医药研究所预算之支出款项帐务处理作业承办单位会计室承办人员詹世维28201999转3273杨张荣28201999转3271邱淑惠28201999转3272相关单位本所各单位起讫时间每年1月至12月（经常性业务）注意事项一、编制记帐凭证时，应注意是否开立正确的会计科目，其与支付案件之资料（如受款人、摘要、金额）是否相符。二、支付案件应注意公款支付时限，机关接到应（待）付款单据时，除紧急事项或特殊因素外，普通事项处理时限不得超过五日。三、每月结帐及检核会计报告中各式表报相关会计科目之金额，并确实核对帐载公库库款之正确性，如发现错误应立即更正调整。相关法令一、会计法二、决算法三、审计法四、审计法施行细则五、普通公务单位会计制度之一致规定六、各机关单位预算财务收支处理注意事项七、公款支付时限及处理应行注意事项办理方式一、承办单位汇整原始凭证送会计室。二、会计室依据相关规定审核支付案件。三、会计室依据审核完成之合法原始凭证编制支出传票。四、支出传票送请主办会计及机关首长或授权代签人签核。54五、完成签核之支出传票，送本所出纳单位执行，出纳单位依会计室所开立之支出传票，签发国库专户存款支票，用印后办理付款作业。六、出纳单位将已办理付款作业之支出传票金额登录出纳现金备查簿，并编制现金结存表。七、会计室依据出纳单位已执行之记帐凭证办理过帐作业。八、会计室每月结帐、对帐，本所专户存款部分由出纳单位与中央银行国库局国库机关专户存款对账单核对，如有差异，由出纳单位另编制差额解释表。九、会计室每月编制会计月报，每年六月编制半年报。十、会计室将支出传票按照编号依序顺号，连同后附原始凭证一并装订成册保管备查。十一、会计室打印会计簿籍装订备查。55非编列国立中国医药研究所预算之支出款项帐务处理作业流程图開始會計室經費撥款核銷之審核作業掣開支出傳票主辦會計簽核記帳憑證機關首長或授權代簽人簽核記帳憑證出納單位開立國庫專戶存款支票用印後付款出納單位根據支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表A承辦單位彙整原始憑證辦理經費請撥承辦單位將支付案件送會計室審核56A出納單位根據支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表會計室執行記帳憑證過帳作業每月結帳、對帳本所專戶存款部分由出納單位對帳裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證結束編製會計報告列印會計簿籍57国立中国医药研究所国科会计划之收支款项帐务处理作业作业要项表项目编号会7项目名称国立中国医药研究所国科会计划之收支款项帐务处理作业承办单位会计室承办人员詹世维28201999转3273杨张荣28201999转3271邱淑惠28201999转3272相关单位本所各单位起讫时间依国科会核定计划合约期限办理注意事项一、编制记帐凭证时，应注意是否开立正确的会计科目，其与支付案件之资料（如受款人、摘要、金额）是否相符。二、支付案件应注意公款支付时限，机关接到应（待）付款单据时，除紧急事项或特殊因素外，普通事项处理时限不得超过五日。三、每月结帐及检核会计报告中各式表报相关会计科目之金额，并确实核对帐载公库库款之正确性，如发现错误应立即更正调整。四、计划结束发文检附研究计划结报清册及经费收支明细表，并将结余款缴还行政院国家科学技术发展基金。相关法令一、会计法二、决算法三、审计法四、审计法施行细则五、公款支付时限及处理应行注意事项六、行政院国家科学委员会补助专题研究计划助理人员约用注意事项七、行政院国家科学委员会补助专题研究计划助理人员工作酬金支给标准58表八、行政院国家科学委员会补助专题研究计划经费项目、支用原则及其它注意事项九、国立中国医药研究所研究计划行政管理费分配及支用要点。办理方式一、会计室依据国科会计划经费核定清单，至会计管理系统计划管理计划基本数据管理作业项下键置计划代码、计划名称、主持人、经费用途名称、核定金额等数据，俾利后续预算执行控管。二、会计室依据国科会拨款公文影本及出纳开立收据编制收入传票三、主持人至会计系统计划请购系统网络请购项下，依请购类别新增请购单并打印，依行政程序签核。四、会计室审查计划内容是否与核定经费用途或范围相符，并至会计管理系统执行计划预算审核作业。如有不符先洽计划主持人修正，无法实时改正者，则签注意见退回计划主持人。五、承办单位汇整原始凭证送会计室。六、会计室依据相关规定审核支付案件。七、会计室依据审核完成之合法原始凭证编制支出传票。八、支出传票送请主办会计及机关首长或授权代签人签核。九、完成签核之支出传票，送本所出纳单位执行，出纳单位依会计所开立之支出传票，签发国库专户存款支票，用印后办理付款作业。十、出纳单位将已办理付款作业之支出传票金额登录出纳现金备查簿，并编制现金结存表。十一、会计室依据出纳单位已执行之记帐凭证办理过帐作业。十二、会计室每月打印计划收支明细分类帐与代收款明细帐勾稽核对。十三、计划结束会计室将原始凭证按照编号依序顺号装订成册保管备查。59国立中国医药研究所国科会计划之收支款项帐务处理作业流程图開始會計室經費核銷之審核作業掣開支出傳票A承辦單位將支付案件送會計室審核會計室執行計畫預算審核作業主持人列印請購單送核會計室依據計畫撥款開立收入傳票會計室至會計管理系統鍵置計畫基本資料60主辦會計簽核記帳憑證機關首長或授權代簽人簽核記帳憑證出納單位開立國庫專戶存款支票用印後付款出納單位根據支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表A出納單位根據支出傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表會計室執行記帳憑證過帳作業每月列印計畫收支明細帳並勾稽核對計畫結束裝訂整理原始憑證結束行文國科會辦理結案並繳還結餘款61国立中国医药研究所年度终了之经费保留处理作业作业要项表项目编号会8项目名称国立中国医药研究所年度终了之经费保留处理作业承办单位会计室承办人员詹世维28201999转3273邱淑惠28201999转3272相关单位本所各单位起讫时间每年12月至