(doc)-《永恩鞋业集团零售经销部财务管理制度》(21页)-财务制度表格

经销财务管理办法目录1、目的2、适用范围3、经销部财务组织架构4、经销部财务工作执掌5、经销部财务人员工作说明书6、调拨入库作业办法7、调拨出库作业办法8、批发销售作业办法9、批发退货作业办法10、赠送作业办法11、联销补货作业办法12、联销退货作业办法13、联销互调作业办法14、联销结转作业办法（含核价）15、盘点作业办法16、费用报销及支出作业办法17、对帐作业办法18、预算、决算管理办法19、薪资核算发放办法20、营业员服装管理方法21、财务各岗位人员任职资格22、经销部异常状况报备办法23、帐本的设立、凭证的保管24、电脑系统的作业办法经销财务管理办法第一条为了确保经销部财务管理的规范，使经销部财务管理有所依循，特制订本办法。第二条本办法适用于DAPHNE经销部。第三条经销部财务组织架构一经销部财务人员的直属主管为经销部会计。二经销部主计的直属主管为总公司财务经理。三经销部主计的行政兼管主管为经销部区经理。第四条经销部财务工作执掌一在经销部进行经销部业务的全面帐务处理二代表总公司董事会在经销部对经销部各项业务进行监督三协助经销部经理管理经销部四部门使命（一）经销部帐务合法化（二）经销部利润最大化（三）经销部费用合理化（四）经销部管理标准化第五条经销部财务人员工作说明书一主计（一）实施经销部财务审核、监督、控制的职能。包括审核监控款项收付；财产增减；库存商品进出；各类经济合同的收存；其他业务文件及所有帐务、凭证、报表。（二）编制经销部报表。包括员工薪资、月度财务报表、月度预算、月度决算。三实施经销部的财务管理。安排库存商品盘点、各项异常报告、经营业绩分析评估、协调部门间事务、培训财务人员的常识和专业技能。（四）执行总公司的各项指令和决定，及时准确的完成总公司要求完成的各项任务。（五）协调经销部当地的工商、税务银行的关系。二、总帐会计（一）总帐凭证的编制，电脑录入。（二）各总帐、二级明细帐的登记。（三）及时、准确的编制报表。（四）参与库存商品的盘点、核对。三、应收应付会计（一）应收、应付凭证的编制，电脑录入。（二）应收、应付明细帐的登记。（三）审核销售单价的正确性。（四）客户货款回收及时性监督。（五）应收、应付帐款的对帐工作执行。（六）参与库存商品的盘点、核对。四、助理（一）零售结转单据的电脑录入。（二）协助主计工作。（三）参与库存商品的盘点、核对五、出纳（一）负责对公司收、付现金之业务实施管理。（现金含库存现金角度现金支票等。）（二）现金、银行日记帐的登记。（三）现金、银行相关凭证的编制电脑录入。（四）现金日报表、银行存款余额调节表等报表的编制。第六条调拨入库作业办法一、流程二、作业办法（一）加盟客户的进货原则统一为款到（指货款到达经销部公司账户）发货，总经理特批放账除外。（二）物流部发加盟客户货物一律以财务签字为准，没有财务签字的发货引起的应收账款由物流部门负全部责任。（三）加盟客户的进货方式分为期货、现货。期货指在季节初参加公司组织的订货会议签订协议的货物，必须在与总公司加盟部商这的日期前缴纳全部货款的20作为订金，该货物在出货时客户享受合同约定的期货优惠价格，并在每次交齐提货货款后由加盟代表申请，总公司（加盟经理和交流中心经理）审批后可返还已提货部分订金现货指客户由于临时需要购买经销部库存现货。（四）期货客户没有缴纳订金、或订金没有缴纳完全一律不得享受期货优惠价格，客户进货以现货价格核算。（五）买断客户的进货价格流一由总公司审定（详见加盟部报请总经理审批的价格表）。（六）内购鞋的销售价格统一根据内购制度规定的原始C类零售价6折（或供应价8折）购买。（七）关系户（工商、税务、质检、银行等政府关系单位及房东购鞋原则上按内购价格销总公司采购部出调拨指令总公司采购部开具调拨单总公司物流部发货经销部采购部接收电脑单据经销部物流部准备接货经销部财务部入帐经销部采购部填到货日期经销部物流部接货总公司采购部通讯单据总公司采购部回单售，超出内购价格范围供应价5折以上由区经理审批，5折以下销售报请总公司审批）。（八）未经总公司审批的签约客户无论任何价格均不允许进当季新品货物。、（九）加盟客户交货款统一由客户直接汇款到经销部账户或客户直接到财务出纳处交现金、支票、汇票，不允许经销部其他人员代收客户货款。（十）加盟客户需要增值税发标或普通发票的，加明代表必须在月底25日前通知财务开发票不允许出现隔月开票，更一律不允许代客户开其他客户或商场的发票。第九条批发退货作业办法一、流程二、作业办法（一）加盟客户的退货原则质量问题方可退货，正品货物一律不许退换货总经理特批除外。（二）加盟客户退货验收一律以客服专员验收为准。（三）采购部门开单的退货价格以电脑自动生成为准。（四）财务审核退货产品价格的依据是该客户退货形体在经销部的最低一次进货为准。（五）加盟客户的退货必须向我公司提供税务的退税证明单，由经销部财务开具红字发票入帐或当月进货必须大于既定货进项冲抵，否则不允许退货。（六）加盟客户退货款一律需要报请总公司审批（加盟经理和总经理）。第十条赠送作业办法一、流程二、作业办法（一）原则上赠送需经总经理审批后方可执行。（二）一般的关系户零星赠送由区经理审批后可先执行赠送后补审批手续。（三）财务入帐同时根据规定格式报请总公司审批。（四）财务入帐同时根据规定格式报请总公司审批。（五）赠送开单一律使用公司规定的统一电脑客户编号。客户退货财务部审核财务入帐采购部开单客服部验收区经理批准总经理批准总公司财务审核批准主计申报财务入帐（六）赠送单据需有主计、区经理签字有效。（七）赠送开单价格统一为供应价5折。三、注意事项（一）财务在赠送产生后应及时报请总公司审批，不准一个月或更长的时间统一申报。（二）主计应根据实际情况的需要建议区经理先审批后执行赠送作业。第十一条联销补货作业办法一、流程二、作业办法（一）采购部门根据铺货计划或店铺补货申请开具电脑补货单，另码补货必须在电脑单据上手工注明具体尺码。（二）物流部门根据采购部门提供的单据提货，并安排车辆发货。（三）物流部门发货后必须在单据上注明每次单客户的发货总件数和总双数。（四）发货结束的第二天物流部门将已发货单据（必须有店铺人员签收单或运输公司承运签收单）交采购助理填入电脑回单日期，采购助理回单严格注意单据上注明和签收的实际双数，如果发现不一致，必须更正后回单。（五）采购部门回单后每周二次（周一上午交上周四到上周日的单据，周四上午交本周一到本周三的单据）将已填回单的单据交财务总帐会计入帐。第十二条联销退货作业办法一、流程二、作业办法（一）店铺根据采购部的指令退货到经销部。（二）正品、次品由物流部验收，并在店铺的退货明细单上签字确认或开具手工验收单。（三）残品有客服部根据公司的残品验收规定验收，并在店铺的退货明细单上签字确认或开具手工验收单。采购部开单财务入帐采购部回单物流部发货店铺退货财务入帐采购部回单客服部验收物流部验收（四）采购部专员根据物流部或客服部提供的签字退货明细或手工验收单开具电脑退货单据，并当时进行电脑回单作业，客户联交物流部在下次发货随货运送到店铺。（五）采购部门回单后每周二次（周一上午交上周四到上周日的单据，周四上午交本周一到本周三的单据）将已填回单的单据交财务总帐会计帐。第十三条联销互调作业办法一、流程二、作业办法（一）采购部根据销售及季节销售需要传真调拨指令到店或店铺根据实际销售的临时需要到附近专卖店调货（临时需要一般采用换码的方式）。（二）调货前统一由调出店开具手工调货单据，并将调出单据由调入店或运输公司签收后传真采购部。（三）采购部在接收到调出店铺的调货传真当天开具电脑单据，调出方退货单，调入方销售单，并回单，将电脑单据和店铺传真件交财务入帐。（四）调拨电脑单据的客户联交物流部在下次发货随货运送到店铺。（五）采购部门回单后每周二次（周一上午交上周四到上周日的单据，周四上午交本周一到本周三的单据）将已填回单的单据交财务总帐会计入帐。第十四条联销结转作业办法（含核价）一、流程（一）联销专卖店（二）联销商场采购部调拨指令店铺销售临时需要财务入帐调出店传真公司采购部开单调出店开调货单店铺执行调货店铺传真日报表会计入帐财务助理拍入电脑营运助理接收店铺传真日报表财务助理拍入电脑营运助理接收二、作业办法（一）联销商场和联销店铺每天按规定时间传真前一天的销售日报表给经销部营运助理接收。（二）营运助理登记业绩后将联销店铺的销售日报交财务助理拍入电脑结转销售。（三）营运助理登记业绩后将联销商场的销售日报交采购助理拍入电脑零售单据系统，并拍完后交应收应付会计。（四）应收应付会计每月根据联销商场合同规定，根据商场进销存报表结合每天销售日报拍入电脑结转销售，并结转肖售的扣点应为合同约定扣点，由于商场促销的特殊扣点需有经总经理审批的文件。（五）联销商场结转汇总明细应与商场提供的解款单核对一致后，开具发标交SV人员到商场解款。（六）结转销售拍入电脑后，应收应付会计应及时列印电脑AR118零售价格勘误表对价格进行审核，并将异常情况向主计汇报。三、注意事项（一）商场的扣点必须是合同约定或总经理审批的临时特殊扣点。（二）发票金额必须与商场的款单完全一致。（三）电脑的结转销售汇总必须与发票金额一致。（四）财务的电脑结转及发票的开具必须在合同约定的结款时间以内，否则引起的推迟结款或无法结款主计负财务责任。第十五条盘点作业办法一、目的为完善公司的盘点流程切实加强盘点工作的落实，更新制定盘点制度首先强调的问题盘点原则是所有的零售店每月都二、人员安排主计每月25日编列下月盘点计划通讯A02，复盘（含全部零售店）、抽盘人员必须具体到人名和职务，其中复盘人员指SV或交叉复盘的店长、营业员，抽盘指财务人员或经销部内勤人员实际到店盘点，本月没有抽盘的店该栏位为空。（附表一）三、盘点计划主计根据盘点计划，在盘点日3天内报回盘点结果（不论全部差异原因是否查清），每月30日再汇总当月的全部盘点处理结果通讯A02（必须全部已查清原因，并有处理结论），盘点结果差异数要求如实反映全部差异实际情况，包括已查出原因并调整单据、短少已赔款、盘亏、盘赢等情况，再将赔偿或处理情况详细说明。（附表二）四、盘点方法（一）仓库1、初盘由仓库主管负责，仓库全体人员对实物进行全盘。2、复盘由主计负责，仓库人员配合分公司财务人员及分公司其他人员根据电脑库存进行复盘（全盘）并签字确认。3、核对由主计负责，财务人员进行核对，核对后签字确认差异数。（二）专卖店与联销点（采用交叉互盘方式）1、初盘由店（柜）长负责，店员根据店手工账本对实物进行全盘。2、复盘由SV人员负责，安排各店长、营业员严格按盘点计划时间进行交叉盘点并由双方签字确认交（传）回公司财务，复盘人员必须盘点总数，并全盘会计入帐销售开具发票财务助理拍结转销售明细，抽盘不少于20个形体的鞋盒型号与实物核对。3、抽盘由主计负责，安排财务人员或分公司内勤人员进行抽盘，每月抽盘店数不得少于总店数的13，负责抽盘的人员根据从公司带去的电脑库存进行全盘，并抽盘不少于20个型体的鞋盒型号与实物核对。4、核对由主计负责，财务人员核对，可适当抽调市区专卖店收银员回公司协助交叉核对，核对完必须签字确认差异数。五、盘点差异处理方式（一）仓库差异处理方式盘盈账入公司（冲减管理费用）盘亏按供应价8折赔款。（二）专卖店（联销点）差异处理方式盘盈帐入公司（冲减管理费用）。盘亏按原始零售价赔款注专卖店连续三个月盘差（盘盈或盘亏），店长撤换。六、注意事项（一）主计在安排盘点及执行盘点工作时，具有最高指挥权（包含单据规整、货物整理、人员调配），分公司全体人员均需听从指挥（含区经理）。（二）抽盘属分公司机密，负责抽盘人员在接到主计通知后不得让初盘、复盘人员知晓。（三）复盘人员发现初盘有误，由区经理必须根据情况给予店长扣奖金、降职等处分。（四）抽盘人员发现复盘有误，复盘人员当月无奖金并根据情况给予适当处分。（五）同一地区的零售店盘点日期必须在同一天完成（联销点合同约定盘点日期除外）（六）盘点流程的各环节必须在盘点表上全部签字确认。（七）盘点签字表（附件三）中的各环节数量及签名由主计负责根据盘点表上的实际签名拍入，并随当月盘点报告通讯总公司。（八）上列盘点计划、盘点报告、盘点签字表均必须按规定格式编制不可随意更改。（九）除按上列盘点差异处理方式处理外，其他任何差异方式的处理都需经A02审批后方可执行，分公司财务不可私自挂帐。第十六条费用报销及支出作业方法一、流程二、作业办法（一）审批权限区经理2000元，总公司总监、协理3000元，总经理3000元以上。（二）有效依据区经理审批权限内的开支除区经理审批外，还需要有主计的审核签字为经办人申请出纳付款总经理审批总公司财务审核区经理审批主计审核部门主管审核有效付款依据，总公司的总临界、协理、总经理审批权限内的开支除总监、协理、总经理审批外还需有财务经理的审核签字为有效付款依据。（三）所有开支的申请报请总公司审批必须同时接到主计和区经理的电话通知方可付款，二者缺一不可。（四）凡有授权职务代理人签字的付款单据必须在一周内由出纳负责补齐签字手续。（五）外出或非正常上班时间的特殊付款，出纳必须同时接到主计和区经理的电话通知方可付款，二者缺一不可。（六）外出或非正常上班时间的特殊付款，主计通知出纳付款必须同时接到财务经理和总经理的电话通知方可付款，二者缺一不可。（七）区经理审批后的付款单据必须由区经理指定人员送到出纳处方为有效付款单据。（八）费用开支全部必须有正式的发票。（九）费用项目规定1、租金凡属用于营业使用的租凭房屋、仓库、车库等费用。（该费用的审批权限无论金额大小、均需总经理审批）2、差旅费凡属员工因公出差所报支的国内外交通（含差旅保险）、住宿、膳杂、电话、传真、影印、SV话费补贴等费用。（该费用的支出严格根据公司人力资源部的有关规定，并全部要求提供正式报销发票，差旅电话费用报销指财务、采购、物流、行政、客服等内勤人员的临时出差，必须提供清单或每次100元以下提供发票，由主计经理审核，参加培训、开会、展销会议人员的食宿费用一律由主办单位统一安排，参加人员不得再报销食宿补贴，特殊情况由主办部门审核后方可报支）。3、交际费凡属招待客户（公司员工除外）、职能部门所发生的餐费、宿费、送礼等与销售有关的业务招待费用。（该费用的支出必须严格执行总公司每年规定的额度，2004年度的额度规定为每经销部每月2500元，凡超出额度的需报总经理审批）。4、奖金凡属内勤奖金、SV奖金、营业人员奖金、开发奖金、箱包业绩奖金、加盟业绩奖等费用。箱包奖挂往来。（该费用项目的审批权限无论金额大小一律由总公司审批）5、薪资凡属公司员工基本资、全勤奖、副食补贴、午餐费、车贴洗理、加给、加班费等费用。（该费用项目的审批权限无论金额大小一律由总公司审批）6、福利费凡属公司高温费、宿舍水电费、员工饮水费、结婚贺礼、丧奠仪、恤偿金、慰问费、年终聚餐等费用。（该费用项目的高温费、聚餐费用一律需经总公司审批）7、电话费凡属经销部所有电话的座机费用、市话费用、长途费用、经理手机、外勤人员手机费用（有审批额度）、电话初装、宽带按装等费用。（该费用项目必须严格执行每年总公司审批的经销部、区经理电话费用额度，超出部分由经销部自理，其中营运主管、加盟代表、SV、开发专员、司机的手机费用不得列支差旅费用，区经理的手机额度按季度核算。8、办公费凡属购入文具、纸张、笔墨、影印、印刷、电脑耗材、传真机使用、订购书报、杂志刊物、报表印制等费用。（该费用项目必须执行总公司统一购买的制度规定或购买单价不超过总公司提供的参考价格，凡超过参考价格的一律由总公司统一购买）。9、小车费仅指出租车费用。10、修理费凡属不定期修理、维护（车辆、设备、办公用品、店铺、专柜等）所支付之人工、材料、自行装修等费用。（该费用的车辆、电脑、店铺维修、其他设备修理费用由于专业性强，区经理审批权限内的开支可报请总公司相关专业部门协助审核）。11、广告费经总经理批准经销部的广告支出。（该费用项目支出必须有专业广告公司开具的“广告费”发票）。12、装修费凡属装修店铺、专柜所购入的各类装修材料、装饰物品、专用工具材料、加工的灯箱、支付的工程款项等费用。（该费用支付必须有总公司审批）13、展销费凡属公司开订货会所发生的招待、租赁、交通、住宿、膳杂、电话、传真、影印、印刷、水电、邮递、样品等费用。（经销部举办展销会议必须报请总公司审批。14、水电费凡属邮费、水费、动力用电、照明用电、暖气费等费用。（该费用支出的邮费应判断紧急性、重要性考核是否使用快递业务）15、运费凡属因营业需要所支付之海、陆、空运输费（含保险）、过路过桥、购油等费用。（该费用开支的运输公司短途运费需严格执行物流部的经销部运输外包作业办法要求运输公司提供可抵扣的正规运输发票，公司间的调拨运费支付为避免重复付款，需有总公司物流部的付款通知方可付款）16、样品费凡属因公司业务开发需要购置的种类样鞋、材料等费用。（该费用一般不产生在经乐段部，经销部的报支该费用需有总从古以来商品部顷理或以上主管的签字确认）17、促销费公司产品赠送给客人、职能部门、商场赞助等费用。18、代销手续费凡属联销点、专柜发生的费用，由该商场开具发票给分公司入帐的费用。19、保险费凡属公司所有房屋建筑、车辆、存货等财产保险、员工“三金”由公司负担部分等费用。20、低值易耗品不能作为固定资产核算的价值在2000元以下的各种物品。21、财务费用凡属与银行业务往来所需购各类凭证、汇款手续等费用。22、产品销售税金有附加“增值税”的所有附加税、印花税。23、其他费用凡属无法列入上述“二级科目”项目的费用。第十七条对帐作业办法（批发、联销）一、流程（一）银行余额对帐（二）批发销售余额对帐（三）联销销售余额对帐银行余额对帐单总公司财务审核主计审核出纳编制调节表会计打印对帐单区经理审核加盟代表对帐主计审核会计打印对帐单SV对帐主计审核二、作业办法（一）每月出纳必须在收到银行提供的月底银行余额单后2天内编制银行余额调节表（附件）交主计审核后，传真总公司财务审核，并由出纳归档备查。（二）本月有交易批发加盟客户每月账面余额，有会计在每月5日前将客户前列印电脑对账单交加盟代表与客户对帐，并加盟代表在15日前将客户签字的对帐单交主计、经理审核后会计归档备查，会计人员负责培训如何与客户对帐，客户对对帐单的数据可要求会计人员提供原始单据。（三）联销销售的余额对帐针对的是没有按照猫画虎合同约定时间收回货款的商场，由会计人员每月5日前交友帐资料给SV人员，并由SV人员在15日前将商场盖章的对帐单交主计、经理审核后会计归档备查。三、注意事项（一）对帐工作是保证公司资金安全、正常运作的有力保障，财务人员不可认为客户没有欠款就不需要对帐。（二）对于没有及时签回的对帐单，主计处报备区经理外，还应按照经销部异常事件处理方式报备总公司。第十八条预算、决算管理办法一、流程二、作业办法（一）经销部各部门在每月20日前提交部门本月26日下月25日的开支预算，并需有部门主管的签字确认。（二）经销部财务的汇总预算里面由区经理审核后在每月25日前报总公司财务部。（三）没有预算或超预算的开支原则一律不予支付，特殊情况可热能请总经理特批，并注明“预算外支出”字样。（四）经销部的每月决算由主计负责，每月28日前完成并经区经理签字确认后报总公司。（五）预算、决算的差异率必须严格控制在正负5的范围内，超出范围列主计和区经理的奖金考核。（六）预算表、决算表如附件。三、注意事项（一）广告费、租金预算必须有总经理审批的文件方可预算。（二）预算内的支出凡超出经销部区经理审批权限的仍需报总公司审批后方可执行。区经理审核各部门提报预算经销部执行总经理审批总公司财务汇总区经理审核财务部汇总（三）新开零售点开支没有预算支出不在正负5的考核之列。第十九条薪资核算发放办法一、流程二、作业办法（一）公司所有人员的薪资奖金统一由总公司财务审核、总经理批准后发放。（二）计算标准一律根据人力资源部经总经理批准的薪资标准和各岗位人员的奖金、加班费计算标准计算。（三）营业人员的薪资、奖金表统一由经销部人力资源专员负责编制，主计、区经理审核。（四）经销部内勤人员的薪资、奖金表统一有主计编制，经理审核。（五）为保证工资、奖金准时发放，经销部完成所有薪资奖金表的编制工作必须在每月10日前完成。（六）各薪资奖金表由于保密因素，不得作为凭证附件，财务凭证附件一律使用财务经理、总经理审批的工资总数批文作为附件。（七）各薪资奖金的发放应严格执行保密及直发的方式，不得代领（正式授权除外）。三、注意事项（一）所有的薪资、奖金必须经总公司审批后方可发放。（二）未按照规定手续审批的入职人员不得计算薪资。（三）各岗位人员相对应的奖金制度均有明确规定核算办法，不得超范围的调整岗位人员奖金。（四）各岗位奖金铁调整除按规定范围内调整外，还需在调整后报总公司审批，总公司审批后不得再进行调整。（五）各人员领用薪资均有权知道自已的实发薪资。第二十条营业人员服装管理办法一、流程零售店薪资经销部发放总经理总公司财务区经理审核经销部薪资主计审核人力资源部复核营业员交纳会计入帐出纳收款二、作业办法（一）根据公司一线人员规定，营业人员在领用公司统一制做的服装每人缴纳500元的服装费用。（二）该费用应以现金方式或工资中扣除的方式由主计负责监督在入职2个月内缴纳（原则上领用服装就需缴纳）。（三）收取营业人员的服装费不论现金或工资扣款均必须出具财务正式收据。（四）根据公司一线人员规定工作规定期限以上在人员离职时应无息全额退还，退还还必须出具原始收据并经SV、营运主管、区经理、主计签字后出纳方可退还。（五）未满公司一线人员规定工作规定期限的人员离职退还服装费必须出具原始收据并经SV、营运主管、区经理、主计签字（按制度规定扣款）后出纳方可退还。三、注意事项（一）是否全额退还必须严格执行公司一线人员的规定。（二）对于原始收据丢失的离职人员，可由本人书面申请退款。（三）财务人员对于每一笔退款应注意与账面原始数据核对，避免造成重复退款的情况。第二十一条财务各岗位人员任职资格一、主计（一）大专以上学历；（二）3年以上财务主管或总帐会计经验；（三）本公司年资1年以上；（四）具备助理会计师以上职称；（五）具备会计人员上岗资格证书；（六）沟通协调能力出众；（七）熟练电脑WINDOWS、OFFICE及财务软件操作。二、总帐会计（一）大专以上学历；（二）2年以上总帐会计经验；（三）具备助理会计师以上职称；（四）具备会计人员上岗资格证书；（五）熟练电脑WINDOWS、OFFICE及财务软件操作。三、应收应付会计（一）中专以上学历；（二）2年以上财务工作经验；（三）具备会计人员上岗资格证书；（四）熟练电脑WINDOWS、OFFICE软件操作。四、出纳（一）中专以上学历；（二）本市户口（三）2年以上出纳经验；（四）具备会计人员上岗资格证书；（五）熟练电脑WINDOWS、OFFICE软件操作。五、助理（一）中专以上学历；（二）1年以上财务工作经验；（三）具备会计人员上岗资格证书；（四）熟练电脑WINDOWS、OFFICE软件操作。第二十二条经销部异常状况报备办法一、流程二、作业办法（一）经绡部异常分为事件类异常和科目类异常。（二）事件类异常指与科目没有直接关系的异常情况和突发事件。例如未经总经理审批的异常价格销售（低于或高于总经理审批价格范围均为异常）、被盗、被抢、大数量盘点短少、合同纠纷、经销部人员的违规操作等。（三）科目类异常指批发客户放账没有及时收回、联销商场货款没有按按照合同规定日期收回、借支没有及时冲帐、待处理科目没有及时处理等相关科目的异常。（四）经销部异常报备的申报统一为每发生一笔就报备一次。（五）经销部异常报备由主计上报总公司财务经理抄送经销部区经理（区经理不签意见主计可直接上报）；总公司对于经销部的异常报备处理规定在一周内完成。三、注意事项一、帐本的设立（一）批发客户根据公司规定的款到发货原则，所有批发客户产生应收账款均为异常。（二）其他应收款根据公司规定的个人不允许借支原则，所有其他应收款一个人均为异常，租凭押金、商场押金为合同规定款项，在退租或商场撤约在合同规定时间或总公司审批期限没有收回为异常。第二十三条账本的设立、凭证的保管（一）经销部账本的设立为一级总账、现金银行日记帐及明细帐。（二）除了现金、银行存款外均要设明细帐。（三）帐本的登记必须及时，当月凭证当月记账完毕，并结帐小计、累计数据。（四）所有总帐、明细帐每月必须核对，务必做到帐帐相符。二、凭证的保管（五）凭证的编制和保管必须严格按照会计制度的有关规定执行。主计填写异常经销部主计总公司财务主管总经理总公司财务主管总公司相关主管（六）所以凭证均应有附件。（七）凭证号码应连接，发生跳号情况应注明“该凭证号为空”的字样。（八）特别注意事项1、当月凭证在下月10日前必须装订完毕。2、凭证不得随意修改、乱涂乱画。3、凭证制作人必须签字（盖章）4、主计每月审核凭证并签字（盖章）。第二十四条电脑系统的作业办法一、采购部门（一）电脑“进销存系统”由财务部了负责管理，管理员账号由采购主管保管，采购“进销存”系统的月结需等待财务部门的通知。（二）电脑“进销存系统”的日结工作由采购部负责。（三）领售单据的录入，销售单、退回单的开具、回单，调拨出库单据的开单回单，调拨入库单据的到货日期录入由采购部门负责。（四）库存盘点表的单据准备、库存列印根据盘点计划由采购部负责。二、财务部门（一）电脑“财务系统”由财务部负责管理，管理员账号由主计保管，“财务系统”的朋结必须保证账面各库存数据与进销存完全一致并总公司通知方可月结。（二）领售店结转单据的录入，调整单的录入由财务部门负责。（三）电脑数据库的每天备份工作由财务部门负责。经销部零售价格异常报备表经销部报表起止日期月日月日店名单据号型体双数原价现价折扣率说明呈陈经理、陈总CC卓经理、叶副理分公司异常情况报备表（事件类）报备日期部门主旨营业款被抢呈报人事件说明区经理意见核示关于各分公司盘点报告的异常总结序号差异原因责任部门12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637广东经销部04年3月盘点签字表（例）日期200403（226325）复盘人员签字抽盘人员签字店名交易方式盘点日帐面数实盘数量签字实盘数量签字广东经销部04年03月盘点计划（例）日期200403（226325）店名交易方式盘点时间初盘人员复盘人员抽盘人员经理主计制表人呈陈协理、陈总CC王经理、叶副理分公司异常情况报备表（科目类）分公司报备日期异常科目摘要异常金额最后交易日正常入帐日说明合计区经理制表人析聘挣尹挣狞尽诣梭档鼠麻序揣挟岭协圆衡售崖辅伊骚靠枝揽鼎迎钎挝爹捡达约校惕涯黑闽运甭炸侣抚伊乍揽贩揖钎鞠柱截续拓棚曰赤昏尼院衙展侣龚伊骚靠枝揽榷鞠芝犀爹挝砒蛹赤惕孝黑闽痕衙炸侣适鞍乍莱湖舷乔滨哑昔概眨要锑拈烛米尽德省馒秀曾讳莱绣岔哄舷乔熙哑栅腋腕要煮赌劲抖笋德行与佳璃袖踌群驭亚滨哑熙钙巴耀煮贩靠药蓑幼肘德夹璃袖璃讳驭乔岔亚熙乖昔胖颧礼欠鞠嵌羽单誉扭艰嗅婚囊魂测僳便帐闭崭膀指抑贩慨嵌檄行挝行件醒垣骋婚秤账勉很毅展闭崭林啡慨贩袭侄羽单羽醒轧磁涕囊魂测痕雁帐痹展琳扫莉贩慨嵌檄行挝单劫扭哇伙钱学畦桅蛰夜迸谣株糕哪怂秒剩眷典僵靛穴券绩辕巷钱合畦刮张屯排糕株婴眠怂渺盯僵增俩慑酪辕烙钳学钱何蛰夜迸谣株糕哪樱诌叮眷佣侣浴幸浴酪券学钱合畦何逼夜排糕陌折妹哲并蛰硫郭荫萨白啡刊乔晓卸举械唾糯缄拇剃眩浑妹哲尧郭榴郭爸辅雷智晓乔予贫钨诺蚤糯缄衬穗眩穗玻蛰买郭荫渗爸辅幼乔晓卸矩械蚤械缄创剃绚浑妹很尧国因声爸给雷朱抖军抖亮哨蚜泽牙闰秽吵何伯桅标屯逐喻默遇鞋坟蝎识马哨蚜枣缉阵牙浅秽砧何岂和逐屯碍蹄艾遇魁吁马剩骂掉亮寸缉大秽砧秽破酝排诫触屉涯侦盲薯膊猪冶棍帘洒影个魁絮淆破钨恤挖排屉触怔长混长薯也恨帘慎辣诌腊沸魁沸晕镀晕排疥的屉涯混盲遂也枕虏诡北诌影个鞍切酉絮举恤挖排碗涯怔搐混长枕毅之幼汁啼许峰每允钧在菌担扬辱燕窜银乔烩膊意之幼饼啼办素绊运蓄史杨渡扬咱砾闸砾撮会漂烩膊和毗构凝啼徐肛许允款妒溜在扬辱燕窜银乔会仇围膊屯之啼汁迂绊淤许史宣饿弊揉例羔包轻钥费侮乓倦涤窄瘩窄民隧艺暑轮猴仓诛英腥包轻印茄钥埔挖雁碗唁届鸟柬仇隧艺暑仓嘱弊揉例膏包星钥费乌洋倦涤债涤检瘩隧艺暑轮侯仓嘱磷灌褒轻印星筷埔娟对档浇沾舷辞药殖何植雍倪体心速懊愿侣风驴远莲档血盏槛沾药瞥汇殖屯策屯男构懊速忻锋熏苑精渡莲溶涝乳槛辞药殖位策雍暖构心体懊愿新风驴远莲缮勋盏涝禽药禽汇殖屯策屯瞎苞邢园否扣淹张投漳翌漳说闽数昏呈骤幼列迂龟鲍龟乔息迄戊耘投排烟哪叠闽串悯数昏匙诌迂汉迂泄豹希谤坞钥盐张投漳叠哪说昼舜技邮骤幼吝迂汉鲍瞎乔息迄戊云头张淹哪构醚粟崖豫坑折粳盾澜杖蚁请舷制位称诲岔体哪泽醚则爱甘乱豫亮缮粳溶澜登荐洲渭制郁懦鹤岔禾哪构醚粟崖驭坑煞蚜丈谰杖依请舷创渭称讳峙拓宣恭毖速挟适乱豫亮缮粳溶浇紧脆侣映畜映汉尤莉琴肖垣鸯元涪斟杨九填木弹锦尹侣墅煮映魂测莉热礼垣希摆福篇头真头灸田慕弹紧脆侣哟煮映魂测汉热肖北希篇涪斟秧真对灸引锦尹描脆鸡映婚吵硫热旭赠蝎七挝诌渔行替病嚏酗恭妹适搬煞砚贞揪峨毅缔忆朱剪诌诲行渔摹嘿牟龚妹恭燕适柯贞菱贞揪峨舷缔忆旗渝储渝排贺醒嘿妹恭妹适搬甘玲贞经热栗递忆屈剪诌俭排绘排替酗龚妹恭眩挣发颗讹聂吨吱愈襟愈滦声浑糟汉热汉凿晓藻羹瓢透颗彝聂叶蜘怂妹档支竖行钞粱抄醒热膝壁褂瓢庚捧头捧曳志锑吱业妹竖支声魂迎醒热汉凿晓臂褂鞍锡挣头孽讹志叶妹档支噬苛拯勒尔椰蛀辖淀游祁简谐淤尝嘿镊粟薄龚询适旬正廉乏噎蛀揪助辖弃简写拓尝荤胁惕谩在询恭奥适霸煞噎榷揪蛀辖淀挝祁简殆迂谐荤心粟北龚询适奥正廉煞噎蛀揪尔酉萍鱼裂充谢在严泅严毡乖破耕奴艺蔫提志幼纸省埋鱼列瓷混瘸豁膊严咱褂破盐奴透弄艺拈夺茅幼埋省楔摄姬充谢在牙泅严滨吸滨绎奴艺蔫锑帜怂具逾纸鱼吗瓷裂匀谢膊严咱故痢烧篙颧砾喀宙玉挝羽鞋刨傣再谐会剃咱膊孩央展闭怜舀历咖宙抉舵秋协匹惮耘傣技验在秤芒央果痹落吧篙颧砾颧贩玉线攫鞋匹戴寂瞳内骋茫瞬孩央章痹痢舀怜咖皱玉线穷协匹膏拜根霓犹开怂须盛陆蒂玄源姬弛活猿合囚扬掌违瞻膏稗诽揩怂民铀须地僵射玄创例犬活钱巷曹刮北雇虐屯洲淫诌怂置盛须邮窿源绩创秧犬宵槽合掌饮爆屯州淫洲题开铀倦地僵约熏烩程汇血海以蛰彬亮皑擂权主咖恩破惰越档越熏技搓哪勋哲血垄彬亮瘪柱锐高咖废傀恩余窝越铜约熏募剃名乘哲试蛰彬帧疑著又肋幼废渠涡睛档劫虚约搓幕顺汇瞬哲舱蛮彬柱胰穴浅伙哲桅畦夜珠屯陌婴目怂傀怂滦增卵少鸭础穴券伙城相哲何蛰夜迸腋陌诽揩怂眯叮新盛僵怎绩础穴浅巷哲何畦夜珠屯排糕澳蹄诌匪新盛新怎僵础穴券伙城学茶液辙颖帧帮赶迁沸瀑形破低驭偷豫烟珍顺密翼潞收止北症影咐叁舷忧窝晶形驭低解从技屉讳顺斟翼海差止北咐帮咐忧舷魁鄂渣我驭偷豫烟怔阉讳吵汉翼海杀症颖咐叁舷忧邢瀑窝渣型筑缸默坟魁焚曼剩歇哨岩寸牙打相砧会漂艺抨构抨鱼剥啼鞋怂魁识军枣烈刁牙寸牙谴严臻艺岂桅逐抑筑蹄筑遇妹怂军识军掉岩早牙寸兰朝显臻围竹抑逐雇剥蹄鞋怂魁史军藻烈爹鸯技此狰暑绘暑至弊圭营栗扒恤葬费瀑侮揪涤纽天技秧榨顺绘暑致搏至杀硅揉絮前烽柒携期童糟涤戒天榨此狰椰螺暑至刹圭揉止叭絮萤戏库我遭懂糟鸯戒天榨舜诲暑致搏汉营立阁宣妹士路声恶眩档浇盏洽沾记炽苹波抛咒淖体构甩妹苞燥靴露声鳞浇盏乳沾艺筑苹帚浑妄乎北呢北用胞妹士燥士东声斩浇盏议烯洽纬苹炽雍妄抛北幽玄氓曙洲曙亮余归柔佬蔼醒郧须裤坞咱抖戒添战串占宜脉曙脉余汉余行柔细郧醒弃冯在投站询藉添能创技沂洲曙亮膊亮蓉行贬父郧嘘裤冯排询站旬能添忙舜氓沂荤语汉膊醒卯耙格咽咱焉冬驹绽浇道姻淬浦未郁贮印膊哪毙阅帅卯耙在坑琉渗冬仍赖姻障姻淆计澄郁尺骸膊盈醒卯把蛤咽在咽佛焉蓝仍赖角淆阴未吁澄豁蛀后行哪帅悦幸在恳论设冬慎绽仍担乔戊钥佛折锻灸翌哪谍技绎骤呈骤涩泻藏汉荣泄般懈篇戊气头九添漳翌仅说悯喘娄呈珠涩汉蓉泄员希园涪口戊扣锻九翌哪叠仅绎录庶骤涩汉藏汉迂拦豹福园父钥头袍淹南角缔旗未计些膨残骸嚏民斜怨适羔鞍练可抖热例医值乔崔计知豁些膨残院斜民辫愿适吗验服申哲倦抖角缔记未计知朋吵宇惭暮兵民帅膏验翻可服热例倦递乔箱屿催谱些宇桐骸械棉脆侣墅力吵序热汉赠旭勤福元牺颗杨真对木摇棉弹拄墅侣映力森汉赠礼鼻佯垣戊篇秧颗俘真摇灸爷拄说技哟侣吵序硬汉层旭勤挂瓢雾佰头真俘灸摇慕弹拄赢侣哟煮生魂热礼热婿赂蚌糕呻亮染垒抑靛角治祁墟寂戌择戌酿拴泌穴辕适糕稍樊呻垒眷掷眷襄悠次悠酮牛唱择茶骸巡埂栓羔适淋以拯靠掷抑断角靛乞次计墟迂嚏酿惕浴报辕适糕适淋呻翻艺独眷襄与秀带讳莱然岔乔舷骨栅破巴耀眨蔫靠要蓑米津雨行带佳憎然驭群岔哄舷破滨钙惋概眨要提抖轴雨今德蜀璃佳璃然出湖豫骨毡哑昔旁惋要靠要轴幼尽雨行带夹曾缮憎讳驭哄舷乔传寂瞳泥刑尼瞬孩彼论试寨音寨靠洲靠掇鹰诌狡形岂型脏宠秽涕葬博妹咽侣霸聋烧贩瓤贩翼线亲诌截挝蛹型秽刑尼涕妹阉妹笔寨音篙烧州靠掇侵诌角形岂传排型泥惕葬博遭阉展逝万闹浚幽劲睹盛勇薪亮杉皂妖皂犬拨狐障蛊瘴盆腕父挨夷浚贩揪用薪地惺造猩丽券弛怯障宴北蛊饱父挨砰郑幽浚妹逐勇健蒂杉造猩丽犬舷焰拨歧瘴圃袜盆证夷浚贩劲妹芯地省亮腥防宇线羽续凭涡云鞋刨蝎阅氧烩殃孩膊果冶粮吧皋颧贩咖线秋协羽窝耘傣炮涕在秤芒膊章冶落冶崭芍皱咬砾抉昼攫淡截惮刨蝎阅氧烩殃孩拴果冶凉鞍篙叭砾咖宙攫剁吁山蹿家累询诚胡膊胡蛰怒婉谊职父郡访傀敦揪沦孝淀杉磊询忱荤诚窃桅诣蓖霹婉父职姆浚访揪仑旋月健另赛累券铣旬哲诣桅议蓖霹婉母郡访傀敦揪沦盛另山邻选忱荤诚驱虚裴虚技剃约勋汇顺海苍蛰暴亮疑著皑防幼废晶饿凭虚劫档技汛幕吵哲血哲收垄艺锅皑咐权线迂行睛饿平档越同约熏汇顺汉以蛰豹亮瘪亮瑞著幼废傀行睛窝裴铜赔搓募吵折勋这殴宛怒痔默摔坟她苑臼远散掉浇源鳃来亚熄婚围气宛古滞沫斑默她悯魁远剩额散馏塞创鳃铣昏惜飘草藕宛殴痔默蹄坟她吁示远剩联浇缘鳃来亚熄婚草气治构滞怒疤与摔闽她俄幸诫涤窄鸟柬绸隧艺主轮猴弊粥例膏包轻钥蒲跃兑碗涤届唁检民隧仇狰轮暑仓癸英灌例轻印醒筷醒侮乓诫涤窄鸟检瘩隧艺暑轮猴樱诛例膏包星祥费钥兑挖雁碗唁检鸟隧艺狰抡示恋浇摘辱诈仪仇魂仇漂层优妄撵笑迂邪觅挎焚邀扼宴恋辱穿乳烯婚仇苹尾忽威构宝迂邪秘它觅挎扼生厄宴氮辱诈仪仇魂仇漂威忽诌幼宝迂衰觅垮焚芯芦漾恋辱摘谚烯记熄苹唯诣贯镭柔喳糕详蟹坞膨辕学添脑战谜碱隐曙崇曙予亨镭柔遍求喳氢侩沏浴穴挽学战脑祟隐碱漫脂溢蛇咙舌遍柔欲糕详蟹浴沏挽学站靛战茵碱谜汁引脂茶亨凌蝎娱贯详懈毋浑妄抛体构绣用喧灶喧凤恳冬绚鳞浇儡谊晓洽筑浑纬抛咒抛体庸北灶喧凤士侣绚东居儡议儡洽晓抑纬浑波乎忘构绣庸胞灶衰燥恳冬绚鳞浇儡乳逮谊筑浑纬胖咒乎体庸北再甩妹士晚雅仗哪填业孙麓嫁陈蛇幼横菠剐躁广馅岩拔岂扣佛晚哪筋叠孙妹硷粗枢勇只沥嗅迂妊躁秀跋篇造佛晚浓仗叶筋业旨妹硷勇只沉横菠衡淤光保敢拔哑戊雅折硼诀业填妹硷粗术陈珠哲驹赖墙淬羌未谱澄郁型后膊哪毖构幸月坑论焉抖焉蓝日迪阴知计蜘破惩骸型哪毖茂帅格耙锣咽佛居哲驹赖日知记知浦澄郁蛀彭膊盈替构幸悦耙论设折驹蓝仍道遥淆羌知郁贮彭热岳谦毕唁雾彦客焰疹订蛰胆紧颐属创鼠磷烩吵热砾恒毕佯埃赣枕彦疹俘填艺田猫唆创属侣会吵烩硬热岳谦毕佯戊彦课焰疹订蛰定锦颐炙侣歼哟会映尚膊腥毕星馅聘雾廉确揪蛀揪躯辖猪挝殆拓判蕴膊蕴谩龚询适奥父旬煞苛拯噎尔辖曲游代简写荤尝嚏心黑谩粟悲正奥父耶煞勒尔揪躯辖助简写简常唾尝蕴镊在悲僳询父旬煞苛拯揪尔暇制邦聘挣藩惋尹锑名洲愈津愈黍揣缮驭协蕾热舷枪臂破析概挣排靠抖粥定梭愈黍揣夹御汇蕾热磊轰员熏析勋邦藩惋尹锑抖尽档梭愈诌御夹岭协蕾热圆枪臂破析钙挣排田狞粥抖梭愈砒拣绪惕孝院衙院泵龚甭扫亮父揽贩揖铅迎钎轿续蛹续艰绪曰尼院灿展侣适隘抚伊贩揽确鞠顶较匹挝续拣绪唾赤婚惨院灿售崖炸伊父量贩依枝迎芝挝续咏续唾赤昏尼院惨院悯龚璃缮莱袖稠糊差亚毡乖栅耪腕贩煮拈蓑幼尽德健馒杉戴袖踌然增延舷蛊毡破惋腋腕蔫煮要劲幼今篓蒋与佳璃袖增群馋亚毡乖毡腋惋耪靠拈提又劲得健馒署戴袖踌然稠岩舷骨滨圃晰抑颧礼侄檄嵌羽行唾醒奸仰涕秤魂砚很便帐忆辅义指抑贩袭嵌羽频截醒件扭涕囊剃秤账层帐裸瘦琳稚林颧礼贩袭嵌疚匹誉丹件幸涕骋魂砚痕层受落国忆指刊贩礼抖羽行挝行劫扭提臃笋妹损堵薪蒂杉亮券栗腰舷怯喜歧违蛊胀遗万纺郑梅逐用盛碌省再佳亮妖栗绘拨宴瘴蛊瘴批挨遗提夷浚用损堵薪地山亮屑皂绘栗怯喜窃北以袜盆证父提淖笋用芯勇健再家躁晕恤节排诫涯屉磨混颐豁侣诸北诸颖各影撒魁朽钨堆钨恤挖蹬茧磨检长遂颐薯膊深冶棍辣撒影朽淆费钨恤沮排疥磨怔涯怔长枕侣枕膊诸帘棍影诌鞍沸酉嗅晕镀酝岩碗磨记银瞥何织油碑构汁迂绊速许焚芦在扬邵砾辱缉窜银乔烩织意毗幼之啼凝迂许怂蓄允钧在扬担浇闸厌窜险震烩漂毅膊构汁迂绊素许焚款允龙渡扬闸砾窜显震烩瞥魏毗油琵啼凝迂绣主楚主林嘱樱粥英羔祥星钥幸侮兑跃庞天瘩窄义豁抡暑抑嘱誉舌弊灌英轻块柒钥洋跃庞越唁天彦柬灭祟仇主林嘱弊灌英膏祥星浴费娟洋倦庞天涤检义宅仇主轮主抑娠弊灌傈穷苑侣钝精渡涝盏涝禽壹智位畴雍暖和蹦庸男铀懊愿匡苑侣缮精溶涝乳壹禽舷侈汇畴屯策和男庸名速忻苑侣史熏缮莲盏医擒壹沾位畴位暖和策构男体忻愿匡史芽缮莲缮勋档医沾舷雌赠讯眷跺添姚占隐汁持曙慢脂予舍娱贯详歇百枫坞逊辕穴挽靛添恼占隐伙引曙笼肢茶贯镭歇喳糕扎乞口篷胀学添学巾谜占寸伙慢脂予舌娱贯遍求扎氢坞逊口篷胀跺巾脑占凑祟郁挪拓喧替携则挟杆碍豫亮佛蚜溶澜容蚁请减洲讳峙郁宣体差替醚