全国CTA考试税务代理实务模拟试题

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 全国cta考试税务代理实务模拟试题考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意。)1、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日之内书面报送税务机关，并登报声明作废。a、7日b、15日c、30日d、45日 2、对企业所得税进行评估时，可将通用指标中涉及所得税评估的指标进行分类并综合运用，下列指标属于一类指标的是（）。a、所得税负担变动率b、所得税贡献变动率c、存货周转率d、主营业务收入变动率3、纳税人对税务机关的具体行政行为有

2、异议，必须先向作出具体行政行为的税务机关的上lb、借：出口抵减内销产品应纳税额6贷：应交税金应交增值税（出口退税）6c、借：应交税金应交增值税（出口退税）6贷：银行存款6d、借：主营业务成本6贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）65、某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，则该批材料入账时并入应纳税所得额的金额是（）。a、10万元 b、11.4万元c、11.7万元 d、12万元 6、某人由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款30

3、00元。该个人每月应纳的个人所得税为（）元。a、665b、635 c、825d、1105 7、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，将其中四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为应纳的房产税为（）万元。a、12 b、36c、48 d、60 8、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。a、商场向消费者个人零售商品时b、批发市场向商贩批发商品时c、转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时d、建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时9、下列不属于涉税文书的特点的是（）。a、目的性b、格式性c、规范性d、程序性 10、税收政策运用方

4、面的咨询中，进行税务咨询服务的核心是（）。a、弄清咨询问题所涉及的税种b、分析税收政策适用条款c、搜集咨询问题相关的税收政策文件d、根据需要作必要的沟通说明二、多项选择题(每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，至少有1个错项。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。)1、以下属于注册税务师义务的表述正确有（）a、注册税务师可以个人的名义承揽业务b、注册税务师对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权，并承担相应的法律责任c、注册税务师有按规定接受继续教育的义务d、注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务e、签订代理合同后注册税务师不得拒绝纳税人的任何委托2、以下适用于对账簿

5、不健全的纳税人实施的税款征收方法有（）。a、查账征收 b、查定征收 c、查验征收d、代扣代缴 e、代收代缴 3、以下关于发票填开规则中不正确的有（）。a、全部联次一次性复写或打印b、加盖单位财务印章或发票专用章c、外商投资企业和外国企业可以开具纯外国文字的发票d、填写专用发票时字迹涂改处用签名盖章的方式注明e、不得拆本使用专用发票4、下列连续生产应税消费品时，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）。a、外购已税烟丝生产的卷烟b、外购已税酒精生产的酒c、外购已税小汽车改制成的小汽车d、外购已税汽油生产的汽油e、外购已税化妆品生产的化妆品5、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方

6、取得的返还资金一般表现形式有（）。a、购买方直接从销售方取得货币资金b、购买方取得销售方支付的费用补偿c、购买方向销售方支付的货款d、购买方在销售方间接列支有关费用e、购买方向销售方索取有关销售费用6、行政复议期间允许行政复议中止的情形有（）。a、依法对具体行政行为的依据进行处理的b、案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的c、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的d、申请人身患重病暂由他人代理相关事项的e、因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的7、计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。a、各种赞助支出b、个体户业主的工资支

7、出c、财产保险支出d、缴纳的城市维护建设税e、缴纳的个人所得税8、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的是（）。a、纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量b、代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误c、纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量d、对于加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量e、液体盐加工成固体盐销售的，仍应按液体盐的单位税额申报纳税9、税款征收文书包括（）。a、纳税担保书b、退税（抵税）申请确认书c、内资企业减免税审批表d、纳税人担保财产清单e、增值税一般纳税人申请认定表10、以下属于税务代理工作底稿中备查

8、类工作底稿的有（）。a、企业工商营业执照b、税务代理协议书c、企业合同章程d、代理发票领购及审查纪录e、计税资料汇总文书三、简答题1、某商店（增值税一般纳税人）受某服装厂委托代销服装，6月，将服装厂送来的1月发生下列业务：（1）领取土地使用证、房屋产权证、银行开户许可证、法人代码证各一件；（2）启用总帐、现金帐、银行存款帐、应收应付款帐、资本帐、固定资产帐、成本帐、费用帐等共11本；（3）接受现金捐赠10000元；（4）受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，a公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区；（5）与b企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入b企业40万元货物；（6）租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元；（7）向银行签订流动资金借款合同，