推荐整理税法(一)模拟试题24

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 推荐整理税法(一)模拟试题24考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。一、单项选择题 1、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。a、一般贷款业务的计税依据为利差收入b、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入c、金融经纪业务的计税依据为佣金的全部收入d、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款2、保险公司如采用收取储金方式开展保险业务，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以（）。a、人民银行公布的活期存款利率b、人民银行公布的半

2、年期存款的年利率c、人民银行公布的一年期存款的年利率d、人民银行公布的二年期存款的年利率3、下列业务中不征收营业税的是（）。a、电影放映单位放映电影取得的票价收入 b、个人转让著作权c、电影发行单位取得的片租收入d、单位将房产无偿赠与他人4、下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。a、境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权b、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务c、境外运输公司载运旅客入境d、境内某公司销售其位于境外的不动产5、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ）。a、广告代理企业向委托方收取的全部价款b、融资租赁业务中的租赁费c、直接收取广播电视有线数字付费频道业务收视费单位之外的各

3、合作单位分得的收视费收入d、销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用6、下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。a、有线电视台收取的初装费b、个人出租自有住房取得的租金收入c、保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务d、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入7、下列项目不征营业税的是（ ）。a、个人自建自用住房销售b、个人购买后居住半年的普通住宅出售c、在境内组织旅客出境旅游d、不销售汽车，只是单独提供按揭、代办服务业务8、某有线电视台某月取得有线电视节目收视收费10万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，则当月应纳营业税为（）。a、 0.5

4、3万元b、 0.61万元c、 0.83万元d、 0.52万元9、某旅行社组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入销售已开发完成的商品房取得收入3000万元；出租房屋取得收入100万元；预售商品房取得预收款12月份取得财产保险费收入为40万元，取得初保业务全部保费收入80万元，付给分保人的普通住宅，销售时对营业税征收的规定是（）。a、减去购买成本的金额的差额征收b、全额征收c、免征d、减半征收 14、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（ ）。a、将不动产交付对方使用的当天b、不动产所有权转移的当天c

5、、签订不动产赠与文书的当天d、承受不动产人交纳契税的当天15、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ ）。a、个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人b、建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人c、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人d、境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务16、某酒店三月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其三月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（ ）。a、5340元b、9375元c、9868元d、19737元 17、下列金融业务，营业税计税营业额表述错

6、误的是（ ）。a、金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额b、金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价的余额为营业额c、金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额d、金融机构将借入的外汇资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额18、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应依法向（）主管税务机关申la、建筑公司b、百货商场c、机械加工d、保险公司 3、下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。a、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料b、某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场c、某商店销售并负责为用户安装空调d、邮政局在提

7、供电信业务的同时附带销售专用的电信物品4、金融机构的下列各项业务中，不应当缴纳营业税的有（）。a、金融机构往来利息收入b、人民银行对金融机构的贷款业务c、人民银行对企业贷款业务d、金融机构的出纳长款收入5、下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。a、对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税b、拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税c、对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税d、邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额6、金融

8、机构从事的下列业务，不征收营业税的有（ ）。a、人民银行对金融机构的贷款业务b、人民银行对企业贷款的业务c、金融机构拆借资金的利息收入d、金融机构的出纳长款收入7、下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有（ ）。a、单位和个人开办“吧”取得的收入，按娱乐业征税b、出租文化场所的收入，按文化体育业征税c、航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税d、快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税8、某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（）。a、歌舞团按文化体育业纳税b、剧场按租赁业纳税c、经纪人按金融保险业

9、纳税d、经纪人按服务业纳税9、根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应该按照服务业税目缴纳营业税的有（ ）。a、对报社根据文章篇幅、名气等向收取的版面费收入 b、电信单位提供的增值电信业务c、物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费业务d、为甲a联赛提供足球场地业务10、关于营业税，下列说法正确的有（ ）。a、保险公司的摊回分保费用免征营业税b、融资租赁业务，纳税义务时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天c、对学校从事技术开发、技术转让、技术咨询服务免征营业税d、原有的应收未收贷款利息逾期90天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间为实际收到利息的当天11、下列关于

10、营业税计税依据的说法中，错误的有（ ）。a、某歌星委托演出公司为其主办个人专场演唱会，应以该歌星的纯收入计缴营业税b、保险公司的储金业务应以储金业务的保费收入计缴营业税c、某体操明星参加体育比赛，应以取得出场费计缴营业税d、物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税12、纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（ ）。a、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务b、将自建建筑物投资入股c、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务d、华融资产管理公司接受国有银行的不良债权取得的利息收入13、在不动产的经营中，符合营业税暂行条例规定的有（ ）。a、单位将不动产

11、无偿赠与他人，应由主管税务机关按照规定顺序核定营业额b、单位和个人销售或者转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产原价的余额为营业额c、建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天d、从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额不应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款14、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是（ ）。a、在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目b、转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税c、转让已进入建筑物施工阶段

12、的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税d、土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税15、下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（ ）。a、提供导游服务取得的收入b、出租电影拷贝取得的收入c、公园的门票收入d、博物馆举办文化活动的门票收入16、甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（ ）。a、甲国企业不缴纳营业税 ，境内的

13、外资企业缴纳营业税340万元b、甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴c、甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税d、境内的该外资企业不缴纳营业税17、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有（）。a、科研单位转让非专利技术的所有权b、月营业额未达到起征点的纳税人c、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产d、录像厅放映科教片录像18、按规定不征收营业税的劳务行为及收入有（ ）。a、残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务b、学生勤工俭学的劳务收入c、金融机构转让金融商品d、非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入19、国家

14、对农业的营业税税收优惠包括以下几项（）。a、将土地使用权转让给农业生产者，免征营业税b、地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入，免征营业税c、从事农牧保险及相关技术培训业务的收入，免征营业税d、从事家禽、牲畜的疾病防治服务的牧人，免征营业税新招下岗失业人员达到职工总数30以上，并与其签订3年以上合同的，三年内免征营业税d、下岗失业人员是指所有失业人员21、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额（）。a、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格 b、按纳税人当月提供的同类应税劳务

15、或者销售的同类不动产的平均价格核定c、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定d、按下列公式核定的计税价格：计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1-营业税税率）三、计算题 1、某电信局10月份收入情况 （1）取得话费收入150万元； （2）电话机安装业务收入35万元； （3）出售移动电话收入25万元； （4）销售有价电话卡面值共5万元，财务上体现的销售折扣为0.5万元 （5）代办电信工程收入100万元。回答下列问题：（1）该电信局应按“邮电通信业电信”征收的营业税税额为（）万元。 a.4.5b.5.55 c.6.3d.6.435 （2）关于出售移动电话取得

16、的收入说法正确的是（）。 a.销售货物应缴纳增值税 b.电信局出售移动电话属于兼营行为，应分别核算，分别计税 c.电信局出售移动电话属于混合销售，应征收营业税 d.电信局出售移动电话收入不属于“邮电通信业”税目（3）关于代办电信工程的说法不正确的是（ ）。 a应按“建筑业”征收营业税 b应按”邮电通信业电信”征收营业税 c代办电信工程应纳营业税税额为3万元 d代办电信工程应征营业税的适用税率为3% （4）该电信局当月应纳营业税税额为（）万元。 a.9.435b.11.435 c.9.3 d.11.52、某房地产开发公司，有自己的施工队和物业管理部（均为非独立核算），6月份经营业务 （1）销售自

17、建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费9 月份取得营业收入50000元，其中有4000元是照相馆在照结婚照的同时，附带提供镜框、像册等货物取得的收入。（2）某旅店采取凭卡服务方式，当顾客离店时，凭卡到柜台统一办理住宿费结算。9 月份取得住宿收入19 月份，销售a 商品取得收入100000无，销售b 商品取得收入80000元，销售c 商品取得收入60000元；经营饮食业取得收入50000元，提供台球劳务取得收入40000元，提供修理修配劳务取得收入21000 元。9 月份购进货物取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元。假设该企业取得的

18、各项收入均为含税收入，且均不能分开核算。（4）某饭店共设有5 个包间，包间均有卡拉ok设备，为客人提供餐饮、娱乐、台球等服务，顾客可以自娱自乐。9 月饭店收取的费用为包间费10月收取广告业务收入期存款的年利率。 3、答案:b 解析:根据营业税暂行条例规定，个人转让著作权，免征营业税。 4、答案:a 解析:销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产,a项属于所转让的无形资产在境内使用，是营业税的征收范围。 5、答案:d 解析:广告代理企业的营

19、业额为代理者向委托方收取的全部价款减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。融资租赁业务的营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。广播电视有线数字付费频道业务，应由直接向用户收取付费频道业务收视费的单位向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税。对各合作单位分得的收视费收入，不再征收营业税。 6、答案:c 解析:a按建筑业交营业税；bd按服务业交营业税，只有c为免征营业税项目。 7、答案:a 解析:b个人购买后并居住1年的普通住宅出售免征营业税；c项征收营业税；d项如果是随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务征收增值税，不征收营

20、业税，但是不销售汽车，只是单独提供按揭、代办服务业务的，应征收营业税。 8、答案:b 解析:该有线电视台的各类业务收入，广告播映费按“服务业”税目和5%的税率计税，有线电视初装费按“建筑业”税目和3%税率计税，其他均按“文化体育业”税目和3%的税率计税，其应纳营业税（10+3+0.7）3%+45%0.61（万元）。 9、答案:b 解析:营业税（158）5%+（的普通住宅，销售时免征营业税。 14、答案:b 解析:单位无偿赠送不动产与销售不动产纳税义务发生时间不同，前者为不动产所有权转移当天；后者在预收款方式下，为收到预收款当天。 15、答案:d 解析:境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构

21、，应以代理者为扣缴义务人；没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。 16、答案:c 解析:核定计税价格：组成计税价格计税营业成本或工程成本（1成本利润率）/（1-营业税税率）150000（125%）/（15%）197368（元），应纳营业税额营业额税率1973685%9868元。 17、答案:c 解析:金融机构将吸收的存款贷与他人使用，即一般贷款业务，应以贷款利息收入作为营业额，但是对于外汇转贷，则贷款利息减去借款利息后的余额为营业额，所以本题目d对，c不对。 18、答案:d 解析:税法规定，纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应依法向劳务提供当地主管税务机关申报纳税。 19、答案:d

22、解析:纳税人转让无形资产，在其机构所在地申报纳税；纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税；纳税人出租物品、设备等动产，在出租单位机构所在地申报纳税；d正确，纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。新招下岗失业人员达到职工总数30以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定、税务机关审核，三年内免征营业税，这里的下岗失业人员不是所有失业人员，具体包括：国有企业的下岗职工、国有企业失业人员等。 21、答案:bcd 解析:见教材的三种方法。 三、计算题 1、答案:（1）d （2）c （3）b （4）a 解析: （1）按“邮电通信业电信”征收营业税的项目包括话费收

23、入、电话机安装收入、出售移动电话收入，故应纳税额=（150+35+25+5-0.5）3%=6.435（万元）。 （2）电信局出售移动电话属于混合销售行为，其主业为电信业，按规定应按“邮电通信业电信”征收营业税。 （3）代办电信工程应按“建筑业”税目征税，适用税率为3%，应纳营业税税额=1003%=3（万元）。 （4）电信局应纳营业税税额=6.435+3=9.435（万元）。 2、答案:（1）d（2）c（3）b（4）c（5）a 解析: （1）销售自建商品房涉及建筑与销售不动产两个应税行为，销售自建商品住宅应纳营业税=18005%+485（1+10%）/（1-3%）3%=106.5万元。 （2）向

24、银行转移抵押房产业务应纳营业税=57月1日起，营业税税率下调为5%。 应纳营业税=（10月份收入情况 （1）取得话费收入150万元； （2）电话机安装业务收入35万元； （3）出售移动电话收入25万元； （4）销售有价电话卡面值共5万元，财务上体现的销售折扣为0.5万元 （5）代办电信工程收入100万元。回答下列问题：（1）该电信局应按“邮电通信业电信”征收的营业税税额为（）万元。 a.4.5b.5.55 c.6.3d.6.435 （2）关于出售移动电话取得的收入说法正确的是（）。 a.销售货物应缴纳增值税 b.电信局出售移动电话属于兼营行为，应分别核算，分别计税 c.电信局出售移动电话属于混

25、合销售，应征收营业税 d.电信局出售移动电话收入不属于“邮电通信业”税目（3）关于代办电信工程的说法不正确的是（ ）。 a应按“建筑业”征收营业税 b应按“邮电通信业电信”征收营业税 c代办电信工程应纳营业税税额为3万元 d代办电信工程应征营业税的适用税率为3% （4）该电信局当月应纳营业税税额为（）万元。 a.9.435b.11.435 c.9.3 d.11.52、某房地产开发公司，有自己的施工队和物业管理部（均为非独立核算），6月份经营业务 （1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费9 月份取得营业收入50000元，其中有40

26、00元是照相馆在照结婚照的同时，附带提供镜框、像册等货物取得的收入。（2）某旅店采取凭卡服务方式，当顾客离店时，凭卡到柜台统一办理住宿费结算。9 月份取得住宿收入19 月份，销售a 商品取得收入100000无，销售b 商品取得收入80000元，销售c 商品取得收入60000元；经营饮食业取得收入50000元，提供台球劳务取得收入40000元，提供修理修配劳务取得收入21000 元。9 月份购进货物取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元。假设该企业取得的各项收入均为含税收入，且均不能分开核算。（4）某饭店共设有5 个包间，包间均有卡拉ok设备，为客人提供餐饮、娱乐、台球等服务，顾客可以自娱

27、自乐。9 月饭店收取的费用为包间费10月收取广告业务收入期存款的年利率。 3、答案:b 解析:根据营业税暂行条例规定，个人转让著作权，免征营业税。 4、答案:a 解析:销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产,a项属于所转让的无形资产在境内使用，是营业税的征收范围。 5、答案:d 解析:广告代理企业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。融资租赁业务的营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用（包括残值

28、）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。广播电视有线数字付费频道业务，应由直接向用户收取付费频道业务收视费的单位向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税。对各合作单位分得的收视费收入，不再征收营业税。 6、答案:c 解析:a按建筑业交营业税；bd按服务业交营业税，只有c为免征营业税项目。 7、答案:a 解析:b个人购买后并居住1年的普通住宅出售免征营业税；c项征收营业税；d项如果是随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务征收增值税，不征收营业税，但是不销售汽车，只是单独提供按揭、代办服务业务的，应征收营业税。 8、答案:b 解析:该有线电视台的各类业务收入，广告播映费按“服务

29、业”税目和5%的税率计税，有线电视初装费按“建筑业”税目和3%税率计税，其他均按“文化体育业”税目和3%的税率计税，其应纳营业税（10+3+0.7）3%+45%0.61（万元）。 9、答案:b 解析:营业税（158）5%+（的普通住宅，销售时免征营业税。 14、答案:b 解析:单位无偿赠送不动产与销售不动产纳税义务发生时间不同，前者为不动产所有权转移当天；后者在预收款方式下，为收到预收款当天。 15、答案:d 解析:境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以代理者为扣缴义务人；没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。 16、答案:c 解析:核定计税价格：组成计税价格计税营业成本或工程成本（1成本利润率）/（1-营业税税率）150000（125%）/（15%）197368（元），应纳营业税额营业额税率1973685%