制度执行1000问（七 内部管理）

1、制度执行1000问（七 内部管理）第七部分 内部管理第一章 内部控制评价405内部控制评价采取怎样的方式进行？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第五条规定：内部控制评价采取下评一级的方式进行。评价对象包括：市联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、农村信用联社、农村合作银行、农村商业银行、农村信用社及所属机构网点。内部控制评价部门应根据实际情况和风险程度确定评价范围和评价频率，原则上每年一次。406内部控制评价的目标主要包括什么？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第七条规定：（一）促进贯彻落实国家法律法规、监管部门的监管要求和内部规章制度；（二）促进完善法人治理结构，强化约

2、束机制；（三）促进提高风险管理水平；（四）促进财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；（五）促进各级管理者和员工强化内部控制意识，确保内部控制体系有效运行；（六）促进农村信用社在出现业务创新、机构重组和新设等重大变化时，及时有效的评估和控制可能出现的风险。407内部控制评价应从哪四个方面进行？答： 四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第八条规定：内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行。（一）内部控制的过程是否被充分实施和保持；内部控制的风险是否被充分识别；（二）内部控制过程和风险控制活动是否遵循相关要求和规定；（三）控制措施是否有效，并持续发挥作用；（四）控制措施是否

3、适宜，便于操作。408内部控制评价应遵循原则是什么？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第九条规定：（一）全面性原则。评价范围应覆盖内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。（二）统一性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。（三）独立性原则。内部控制评价部门必须独立行使评价权，不受任何部门和个人的干预。（四）公正性原则。评价应以事实为依据，以评价标准为准则，真实、客观的反映被评价单位内部控制状况，做出公正结论。（五）重要性原则。评价要根据业务性质和控制目标，对重要部门、重要岗位、重要操作环节的控制过程进行重点检查。（六）科学性原

4、则。评价要采取现场检查与非现场检查、静态评估与动态监测、定性分析与定量分析、全过程符合性测试与随机抽样检查相结合的方式、方法进行。（七）保密性原则。内控评价报告作为重要资料和数据，未经理事会或有权部门许可，不得对外泄露和公开。409过程评价的内容包括什么？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十条规定：（一）内部控制环境1是否建立社员代表大会、理事会、监事会、高级管理层为主体的法人治理结构；2是否建立并完善了理事会、监事会下设的议事和决策机构，建立议事规则和决策程序；3是否明确理事会和理事、监事会和监事、高级管理层和高级管理人员在内部控制中的职责；4是否建立健全授权和分工合理、职责明确

5、、平衡制约、报告关系清晰的内部组织机构；5是否对各项业务活动和管理活动制定明确的内部控制制度；6是否建立并保持符合内部控制政策的内部控制目标；7是否建立健全完善的激励、约束机制和人力资源管理机制；8是否培育和形成良好的内部控制文化。（二）风险识别与评估1是否建立完善的风险管理组织机构或指定专门部门负责风险管理，并严格履行其职能；2是否构建科学的风险监测评估体系，定期持续的对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等进行识别、计量、评估和监控； 3是否加强风险考核，实施风险管理责任制。（三）内部控制措施1各项业务活动是否严格实行授权控制；2是否制定、执行适当的职责分离制度；3是否对营业机构及各重

6、要部门和岗位建立实施完备有效的应急应变措施；4是否对信贷业务、资金业务、会计及临柜业务、计划财务、中间业务、计算机信息系统等实行有效的控制；5有关部门是否定期对经营管理情况和业务开展情况进行检查。6是否建立应急处理机制，制定风险预警预案。（四）信息交流与反馈1是否构建行之有效的信息系统，建立顺畅的信息交流机制，保证信息质量；2是否建立规范的信息披露制度；3是否建立健全科学的信息资料保全系统。（五）监督评价与纠正1内部控制的建设、执行与内部控制的综合评价是否由不同机构或部门分别负责；2是否制定业务部门和其他职能部门监督与纠正的职责；3是否建立健全监督机制，保证监督检查发现问题的整改质量；4是否建

7、立内部控制风险责任制，对违反内部控制制度的人员实行责任追究制度。410内部控制评价结果评价指标主要包括什么？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十一条规定：效益性指标、安全性指标、信贷资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足率指标、流动性指标、案件指标等。省联社可根据整体风险情况、经营责任目标考核情况和工作重点，补充、修订或调整有关评价指标及其标准分值。411内部控制评价有哪些方法？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十二条规定：实施内部控制评价可采取审阅法、交流沟通法、调查法、符合性测试法、指标分析法、综合分析法、测试抽样法等相结合的方法进行。（一）审阅法：查看各种制度

8、规定、管理办法、会议记录、工作日志、影音资料、报表账册、检查结论等，通过对以上资料进行定量和定性分析，审查其内容的充分性、合规性、有效性和适宜性。（二）交流沟通法：与被评价单位有关负责人及相关人员座谈交流；直接了解该单位内部控制的过程及整体情况；询问有关业务人员，详细了解重要岗位、关键业务环节的控制过程及情况；运用座谈、询问等交流方式找到内部控制薄弱环节，为进一步检查验证提供线索。（三）调查法：将“内控制度执行情况汇报表”和“调查问卷”发给被评价对象，由其按要求填表和答卷，通过报表和问卷反馈被评价对象内部控制状况及其员工对本单位内部控制状况的看法。（四）符合性测试法：获取被评价对象的凭证、账簿

9、、报表、借据、合同、协议等资料，通过对以上资料进行检查，验证内部控制的会规性、有效性和适宜性。（五）指标分析法：收集经有权部门核实的被评价对象内部控制结果的指标信息，通过对比分析和趋势分析，对内部控制目标实现情况作出评价。（六）综合分析法：将影响被评价对象内部控制的各种因素有机地结合起来，全面分析、综合评估，了解、掌握被评价对象内部控制的总体状况。（七）测试抽样法：对评价的项目结合风险和重要性进行一定数量的抽样，验证内部控制的成效。412内部控制评价评分标准是什么？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十三条规定：按百分制确定内控评价综合得分，其中过程评价权重为70，结果评价权重为30

10、。过程评价按照内控五大要素设定评价指标，以操作控制重要（难易）程度确定各评价指标标准分；结果评价按照量化后的评价指标，按重要性原则确定各评价指标标准分。413内部控制评价评分等级是什么？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十四条规定：过程评价中，每个评价指标按完成的优劣程度划分好、中、差三个等级，系数分别为1、0.5、0。结果评价中，每个评价指标按规定的得分区间进行记分。414怎样计算内控综合评价得分？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十五条规定：计算内控综合评价得分。根据评价和了解的情况，按照确定的评分标准，逐项评分，填写内部控制评价指标表；评价分数按百分制折算成被评价

11、对象内部控制综合得分（计算标准分、实得分总分时，应剔除未被评价指标的标准分和实得分）。计算公式为：单个过程评价指标实得分=等级系数x该过程评价指标的标准分单个结果评价指标实得分按规定区间进行记分被评价对象过程（结果）评价得分=单个过程（结果）评价指标实得分单个过程（结果）评价指标标准分x100被评价对象内控评价综合得分=被评价对象过程评价得分 x 70%十被评价对象结果评价得分 x 30415怎样确定综合评价等级？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十六条规定：将评价对象内部控制状况分为五级，一级为最高评级，五级为最低评级，具体等级标准如下：一级：综合评分90分以上（含90分）。指被

12、评价对象有健全的内部控制体系，在各个环节均能有效执行内部控制措施，能对风险进行有效识别和控制，控制措施适宜，经营效果显著。二级：综合评分8089分。指被评价对象内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适宜，经营效果较好。三级：综合评分7079分。指被评价对象内部控制体系一般。虽制定了较全面的内部控制措施，但缺乏系统性和连续性，在内部控制措施执行方面缺乏一贯的合规性，可能会对农村信用社的稳健经营带来较大影响，经营效果一般。四级：综合评分6069分。指被评价对象内部控制体系较差，内部控制体系不健全或重要的内部控制措施没有贯彻执行或无效，不能

13、有效防范和控制重大风险，业务经营安全性差。五级：综合评分60分以下（不含60分）。指被评价对象内部控制体系很差，内部控制体系存在严重缺失或内部控制措施明显无效，存在明显的管理漏洞，经营管理失控，存在重大金融风险隐患。416内部控制综合评价评级限制有哪些情况？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十七条规定：有下列情况之一的，在内部控制综合得分中直接扣减规定分值，同时应列为内控警告单位。（1）违反国家有关金融法规，造成严重后果和不良影响的；（2）发生重大案件，事故，造成重大经济损失或其他损失的；（3）在业务经营中严重越权，违章违规操作而造成一定经济损失，并受到外部监管部门或上级单位通报批

14、评或处分的；（4）评价过程中，被评价对象对评价小组有意隐瞒内控中存在的重大问题，不及时提供或提供虚假资料，阻碍、拖延评价小组开展工作，影响评价结果的。417内部控制综合评价程序有哪些？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）第十八条规定：内部控制评价程序分为评价准备、评价实施、评价结论和整改阶段四个阶段。（一）评价准备阶段1确定被评价对象和范围；2组成内部控制评价小组；3了解被评价对象近期内部控制状况，确定对其评价的范围、内容和重点，拟订具体方案，设计调查问卷和操作表格；4要求被评价对象进行自查并填报内部控制制度执行情况汇报5由有权人签发评价通知书。（二）评价实施阶段1开展问卷调查、审阅内

15、部控制制度执行情况汇报表，了解各类经营指标完成情况；2查阅被评价对象内部控制的有关资料（包括制度办法、会议记录、业务资料、会计档案等）；3运用各类评价方法，按照评价标准对评价指标所涉及到的内容逐项进行现场评价；4向有权部门采集评价指标数据，对内控结果进行评价。（三）评价报告阶段。评价组应根据评价实施情况，撰写评价报告，并上报理事会，审议通过后，将评价结果通报全辖，并将有关资料及时整理归档。（四）整改阶段。被评价机构在规定时间内，要对内控评价报告提出的问题进行整改和落实，上报内控监督评价部门。418对内部控制综合评价结果为三级、四级的单位的罚则是什么？答：四川省农村信用社内部控制评价办法（试行）

16、第十九条规定：各级要把内控评价结果作为稽核审计频度的依据。对被评为三级和四级的单位，要约见被评价机构的第一责任人，说明原因；对被评为五级的单位，要发出内控警告通知书责令其限期整改或暂停办理相关业务，增加稽核审计频次；对连续两次被评为内部控制五级的联社，要对领导班子成员进行警示谈话。第二章 信用社等级管理419信用社实行等级管理划分的指标体系有哪些？答：四川省农村信用社等级管理暂行办法第二项规定：等级划分指标由7个定量指标组成。（一）人均存款。500万元及以上为100分，低于500万元的，每减少5万元减1分，减到0分为止。（二）人均贷款。350万元及以上为100分，低于350万元的，每减少3.5

17、万元减1分，减到0分为止。（三）不良资产率。10及以下为100分，高于10的，每增加0.3减1分，减到0分为止。（四）人均利润。50000元及以上为100分，低于50000元的，每减少500元减1分，减到0分为止。（五）资产利润率。1及以上为100分，低于1的，每减少0.01减1分，减到0分为止。（六）备付金比例。5及以上为100分，低于5的，每减少0.05减1分，减到0分为止。（七）资本充足率。8及以上为100分，低于8的，每减少0.08减1分，减到0分为止。以上指标体系适用于县联社和农村信用社（专指县乡两级法人体制的乡镇农村信用社，下同）。指标计算方法见附件一，分值计算公式见附件二。420

18、信用社实行等级管理划分的标准是什么？答：四川省农村信用社等级管理暂行办法第三项规定，划分标准如下：（一）得分计算1.根据县联社、农村信用社各指标值计算出每一个指标的分值，将分值乘以本项指标权重（见附件二），即为该项指标的得分；将所有指标得分相加即为总分。2.对人均利润超过50000元的实行特别加分，每增加20000元总分加1分，最多加10分。加分（人均利润50000）20000（保留两位小数）。3.农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行和农村信用社以法人为单位计算得分；农村信用社联合社以全辖为单位计算得分，其营业部视同独立核算农村信用社计算得分。（二）等级划分。根据总分将县联社和农村信用

19、社划分为5个等级。1.一级县联社、农村信用社。得分在85分及以上，其中得分在100分（不含）以上的为一级特等县联社、农村信用社;2.二级县联社、农村信用社。得分在7085分（含70分）;3.三级县联社、农村信用社。得分在5070分（含50分）;4.四级县联社、农村信用社。得分在3050分（含30分）;5.五级县联社、农村信用社。得分在30分以下。421信用社建立达标升级，实行等级管理的激励机制内容有些什么？答：四川省农村信用社等级管理暂行办法第四项规定： （一）县联社和农村信用社的等级，与其薪酬制度挂钩，具体政策另行制定。（二）评选年度信用合作工作先进单位，应从二级以上县联社（农村信用社）、晋

20、级的县联社（农村信用社）以及全省以县为单位排名其名次攀升的县联社中产生。（三）奖励1.县联社评定为一级的，奖励理事长、主任各10000元，奖励班子其他成员各6000元；县联社连续两年评定为一级的，奖励理事长、主任各20000元，奖励班子其他成员各12000元；县联社连续三年以上评定为一级的，奖励理事长、主任各30000元，奖励班子其他成员各 18000元；县联社评定为二级的，奖励理事长、主任各6000元，奖励班子其他成员各3600元，降级的除外。奖励资金由县联社专项列支。县联社达到一级特等标准的，再给予理事长、主任各重奖30000元，再给予班子其他成员各重奖18000元，奖励资金由省联社专项列

21、支。2.农村信用社评定为一级的，奖励主任6000元，奖励副主任3600元；农村信用社连续两年评定为一级的，奖励主任12000元，奖励副主任7200元；农村信用社连续三年以上评定为一级的，奖励主任18000元，奖励副主任10800元；农村信用社评定为二级的，奖励主任 4000元，奖励副主任2400元，降级的除外。奖励资金由县联社和农村信用社各列支50。农村信用社达到一级特等标准的，再给予主任重奖18000元，再给予副主任重奖10800元，奖励资金由县联社专项列支。3.县联社升级的，奖励理事长、主任各10000元，奖励班子其他成员各6000元；农村信用社升级的，奖励主任6000元，奖励副主任360

22、0元。奖励资金由县联社专项列支。升级为二级、一级的给予累加计奖。4.全省按总分从高到低对县联社进行排名，名次比上年度攀升的前20名县联社（名额可空缺），奖励理事长、主任各10000元，奖励班子其他成员各6000元。奖励资金由省联社专项列支。已获得前款奖励的给予累加计奖。（四）惩罚1.县联社降级的，处罚理事长、主任各10000元，处罚班子其他成员各6000元；农村信用社降级的，处罚主任6000元，处罚副主任3600元。并视情况对县联社班子和农村信用社主任、副主任进行调整。2. 全省按总分从高到低对县级联社进行排名，名次比上年度下降且总分减少在5分（含）以上的前3名县级联社（名额可空缺），视同降级给予县级联社班子成员经济处罚，因降级已处罚的不累加处罚。3.四级、五级县联社和农村信用社，一年未晋级的，给予理事长、主任警告通报；连续两年不晋级的，对理事