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文档简介

1、库存现金,主讲人：李雅娜,长短期借款,会计基础,短期借款知识点,短期借款,短期借款是指企业向银行或者其他金融机构借入期限在一年（含一年）一下的各种借款,短期借贷是企业的一项流动负债,借入： 借：银行存款 贷：短期借款,归还： 借：短期借款 贷：银行存款,短期借款,借入的 短期借款,短期借款,归还的 短期借款,尚未归还的短期借款,借,贷,利息处理,利息分期（季度，半年）支付或到期一次支付，且数额较大，可采用预提的方法分期计入损益；,按月支付，或者虽然分期支付， 但是数额较小，可以不用预提的方法，而在实际支付利息时直接计入当期损益。,注意,短期借款利息计入财务费用，通过“财务费用”“应计利息”账户

2、核算,1，计提利息： 借：财务费用 贷：应付利息,利息的账务处理,2，支付已计提的利息： 借：应付利息 贷：银行存款,3，利息直接支付 借：财务费用 贷：银行存款,利息的账务处理,枫林公司在2009年1月1日取得银行借款10000元，期限半年，年利率5 利息直接支付，不预提。,借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000,例题,2009年7月1日到期 借：短期借款 10000 财务费用 250 贷：银行存款 10250,长期借款知识结构,长期借款,取得借款,利息处理,归还借款,长期借款用于固定资产的购建，改扩建工 程，大修理工程，以及流动资产的正常需 要方面。是一种长期负债。,取得借款：

3、 借：银行存款 贷：长期借款本金,长期借款,归 还： 借：长期借款-本金 贷：银行存款,长期借款利息处理,用于购建固定资产：,筹建期间-管理费用 生产经营期间-财务费用,1，尚未达到预定可使用状态， 予以资本化 -在建工程成本,2，达到可使用状态后发生，不予资本化-财务费用,历年真题,用专门借款购建的固定资产达到预定可使用的状态后，其借款利息计入（ ） A 管理费用 B 财务费用 C 在建工程 D 营业外支出,单选,答案：B,某企业于2006年11月30日从银行借入资金3 000 000元，借款期限三年，年利率8（到期一次还本付息，不计复利）。所借款项已存入银行。企业2006年12月31日至2009年10月每月末计提长期借款利息。2009年11月30日，企业偿还了该笔银行借款本金。,1，取得借款时： 借：银行存款 3 000 000 贷 ：长期借款-本金 3 000 000,例题,2，企业于2006年12月31日计提长期借款利息时： 借：财务费用 20 000 贷：应付利息 20 000 利息费用：3 000 00081220 000,3，2007年1月至2009年10月每月末计提利息的会计分录同上,例题,4，2009年11月30日，企业偿还该笔长期借款本息时： 借： 长期借款-本金 3 000

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