《商业银行负债业务》PPT课件.ppt

1、2020/11/2,1,商业银行负债业务,钟燕晖,2020/11/2,2,负债是资产的对称，凡以借贷方式向他人取得某种资产的，借入者对贷出者负有到期偿还的义务，这种到期偿还的义务行为就是负债。负债又称债权人权益。 负债是商业银行经营的基础或前提；负债业务是商业银行最基本、最主要的业务；负债的增加会带来资产总量的增加，因此负债的规模决定着商业银行资产经营的规模。,商业银行负债的基本概念,2020/11/2,3,负债的分类（按来源渠道划分）,存款 储蓄存款 活期储蓄存款 定期储蓄存款 企业存款 活期企业存款 定期企业存款 财政性存款,2020/11/2,4,负债的分类（按来源渠道划分）,借入款 向

2、央行借款 信用借款 再贴现 再抵押 同业拆放 同业拆借 转贴现和转抵押 证券回购 境外借款 境外金融机构借款 境外银行借款,2020/11/2,5,负债的分类（按来源渠道划分）,发行债券 短期债券 长期债券,2020/11/2,6,负债的分类（按来源渠道划分）,结算汇兑资金 应解汇款 汇出汇款 保证金 本票 结转汇款,2020/11/2,7,负债的分类（按来源渠道划分）,应付预提款 应付利息 其它应付款 应付工资 应付福利费 应付税金 应支利润,2020/11/2,8,负债的分类（按期限划分）,流动负债 是指在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 长期负债 是指偿还期限在一年以上或者超

3、过一年的一个营业周期以上的负债。 其他负债 如递延负债、待清理负债、住房周转金等,2020/11/2,9,负债管理的一般原则,成本控制的原则 量力而行的原则 结构合理的原则,2020/11/2,10,负债之存款的管理,提高存款巩固率 调节存款运用率 降低存款成本率 促进存款总量的不断增长,2020/11/2,11,负债之借入资金的管理,央行借款：合理借贷、考虑需要、 善借能还、周转使用 同业拆借：确定拆借原则 适度控制拆借额度、 以票据作为信用工具 转贴现及转抵押：真实完整、有公证及 保险、按期归还,2020/11/2,12,负债之借入资金的管理,境外借款： 国家统筹、考查银行信誉、合理选择货

4、币、利率确定、协定偿还条件,2020/11/2,13,负债之发行债券的管理,坚持量入为出原则 做好利率变动趋势预测,2020/11/2,14,负债业务之存款业务的核算,存入 借： 现金或其它科目 贷： 存款帐户 支取 借： 存款帐户 贷： 现金或其它科目 利息支取/结息 借： 应付利息 贷： 现金或其它科目或存款帐户,2020/11/2,15,负债业务之央行借款的核算,借款 借： 存放中央银行款项 贷： 向中央银行借款 （借款户） 到期归还 借： 向中央银行借款 （借款户） 贷： 存放中央银行款项 借款利息 借： 金融企业往来支出（中央银行往来支出户） 贷： 存放中央银行款项,2020/11/

5、2,16,负债业务之发行债券的核算,债券发售 借： 现金或其它科目 贷： 发行债券-债券面值 应付利息 借： 利息支出 贷： 发行债券-应计利息 到期偿付本息 借： 发行债券-债券面值 借： 发行债券-应计利息 贷：现金或其它科目,2020/11/2,17,负债业务之其它负债的核算,应付利息 借： 利息支出 贷： 应付利息 应交税金 借： 营业税金及附加 贷： 应交税金-应交营业税户,2020/11/2,18,负债业务之存款的基本业务,活期存款 储蓄活期 一本通业务 卡业务 支票业务 企业活期 支票业务 卡业务,2020/11/2,19,负债业务之存款的基本业务,定期存款 整存整取 零存整取 存本取息 定活两便 通知存款 大额定期 教育储蓄,2020/11/2,20,负债业务之借入资金的基本业务,向央行借款 信用借款（年度性、季度性、日拆性） 再贴现 再抵押 同业拆借 拆借 转贴现 转抵押,2020/11/2,21,负债业务之发行债券的定价方式,平价发行 溢价发行 折价发行,2020/11/2,22,商业银行资产与负债业务的关系,存款准备金 备付金,2020/11/2,23,负债业务之活期存款系统介绍,功能 联机功能：存入、支取、计息、帐务信息维护 批量功能：利息积数、帐户余额、结息等,202