财政一体化账务管理系统培训.ppt

1、财政管理一体化信息系统 账务管理系统 2010.02,账务管理系统的主要功能包括： 1.账务设置：账套设置、会计期间、科目类别、科目维护、凭证类别、凭证模板. 2.账务初始化：用于将上年的科目年终余额导入或手工录入，作为下一年度的年初余额. 3.凭证处理：手工凭证、机制凭证、年终结转凭证 4.结账处理：月结、反月结、年结. 5.账表处理：总分类账、明细分类账、报表.,4、凭证查询,3、凭证处理,5、结账处理,8、账套切换,账务管理系统,9、凭证模板,6、账簿查询,7、报表查询,1、账务设置,.,2、初始化账,功 能,财政直接支付业务： 1.支付中心：将直接支付凭证电子数据发送给代理银行，并将打

2、印盖章的直接支付凭证一同交给代理银行；同时，打印直接支付汇总清算通知书经国库行盖章后给人民银行。(打印直接支付汇总清算通知单的目的是为了让人民银行从支付系统中导出的清算数据进行核对，这个通知单里面的内容，就是直接支付凭证的一个汇总表) 2.代理银行：根据支付凭证号通过财政零余额账户将款项进行确认支付到收款账户，并填制划款凭证给人行做清算划款的依据。并打印财政支出日报表(代理银行)，给支付中心。(支出日报表是确确实实支付的数据，目的是与支付中心打印的直接支付凭证进行核对，方便支付中心记账) 3.人民银行：人行根据直接支付汇总清算通知单和划款凭证，将资金划给代理银行的零余额账户。并将划款凭证、汇总

3、清算通知单回单、同时打印财政支出日报表(清算行)提供给国库、支付中心进行数据核对和记账。(清算行打印的日报表，是确确实实已经清算的数据),4.支付中心: (1)根据直接支付凭证、财政支出日报表(代理银行)，进行支付记账。 借：一般预算支出 (资金来源：一般预算资金) 借：基金预算支出 (资金来源：政府性基金) 借：暂存款 (资金来源：结余资金) 贷：财政零余额账户存款 （按代理银行分别记账） (2)根据划款凭证、财政支出日报表(清算行) ，进行支付清算记账。 借：财政零余额账户存款 （按代理银行分别记账） 贷：已结报支出 直接支付 5.国库:根据划款凭证、财政支出日报表(清算行)，进行支付清算

4、记账。 借：一般预算支出（功能分类=一般预算） 借：基金预算支出（功能分类=基金预算） 贷：国库存款,财政授权支付业务： 1.支付中心 (1)因为授权支付发生在单位零余额账户上，因此，授权支付不做记账处理. (2)授权支付清算，支付中心根据划款凭证和财政支出日报表(清算行),进行支付清算记账。 借：一般预算支出 借：基金预算支出 借：暂存款 贷：已结报支出 授权支付 2.国库：根据划款凭证和财政支出日报表(清算行),进行支付清算记账。 借：一般预算支出（功能分类=一般预算） 借：基金预算支出（功能分类=基金预算） 贷：国库存款,国库预算内收入业务：人行将财税收入数据导入到一体化系统中，同时打印

5、财政收入日报表给国库，国库会计根据财政收入日报表，与电子数据进行核对并记账。 借：国库存款 贷：一般预算收入 功能分类=一般预算 贷：基金预算收入 功能分类=基金预算,补充 结转业务： 年终结转：财政预算会计账务处理年底将收入科目、支出科目余额结转到结余科目，实现年底收支科目账结平即余额为0. （ 地区特殊情况：一些地区存在月末结账业务，按一个或多个要素组合进行科目余额结转，转出科目余额不一定为0） 收入转结余： 借：一般预算收入 功能分类（收入）= 一般预算 借：基金预算收入 功能分类（收入）= 基金预算 贷：预算结余 功能分类（收入）=全部,支出转结余： 借：预算结余 功能分类（支出）=全部 贷：一般预算支出 功能分类（支出）=一般预算 贷：基金预算支出 功能分类（支出）=基金预算,给用户分配账务