会计实务练习-MBA会计学

1、会计账务处理练习资料：（一）江宁工厂采用科目汇总表帐务处理程序进行会计核算，2010年7月1日总分类科目 与有关明细分类科目的余额见下表。江宁工厂2010年7月1日总分类科目与有关明细分类科目余额单位：元会计科目总分类科目明细分类科目借方余额贷方余额借方余额贷方余额现金900银行存款89200应收帐款d25600甲公司5600乙公司20000原材料184000甲材料38000（1900千克）乙材料46000（5750千克）生产成本12000A产品112000待摊费用（改 为预付帐款）4800大修理费4800库存商品130000A产品130000B产品:固定资产170000累计折旧54000短期

2、借款20000应付帐款36000丙公司36000预提费用（改 为应付利息）6000实收资本300000盈余公积14500本年利润86000合计516500516500（二）江宁工厂7月份发生下列交易事项：1、4日，从银行取得期限为六个月、年利率为 9%的借款100000元存入银行 借：银行存款100000元2、4日，仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示: 发出材料汇总表单位：元用途甲材料乙材料合计生产产品耗用32000900041000其中：A产品用20000500025000B产品用12000400016000车间一般耗用400010005000厂部一般耗用2000-2000合计3800

3、01000048000借：生产成本一一A产品25000生产成本B产品16000制造费用5000管理费用2000贷：原材料甲材料38000原材料乙材料100003、 5日，用银行存款支付已预提的上季度的借款利息1800元。借：应付利息（预提费用）1800贷：银行存款18004、6日，收回应收甲公司欠款 5600元存入银行。借：银行存款5600贷：应收账款甲公司56005、12日，从丙公司购入甲材料2000千克，单价18元；乙材料1200千克，单 价8元，发票注明的增值税额 7752元，价税款未付。同日，用银行存款 6400元支付甲乙材料外地运费，按重量比例分配，材料验收入库并结转成本。借：原材料

4、甲材料36000 （2000 千克）乙材料9600 （1200 千克）应交税金增值税（进项税）7752贷：应付账款一一丙公司53352同6400兀运费的7%进项税448兀可抵扣，分配甲材料 3720元乙材料2232元借：原材料甲材料4000乙材料2400应交税金增值税（进项税）448贷：银行存款64006、16日，接受江南公司捐赠设备一台，价值14000元，投入使用。借：固定资产14000贷：营业外收入140007、18日，摊销应由本月负担的财产保险费1200 元。借：管理费用1200贷：预付账款（待摊费用）12008、20 日，用银行存款支付本月水电费 4800元，其中生产车间 3200元，

5、厂部 1600 元。借：制造费用3200管理费用1600贷：银行存款48009、21 日，用银行存款购买设备一台，买价 16000 元，运杂费 1280 元，增值税 2720 元，设备投入安装。上述设备安装过程中发生安装费4000 元，用银行存款支付。设备完工，交付使用，结转成本。借：在建工程21280应交税金增值税 （进项）2720贷：银行存款24000借：固定资产21280贷：在建工程2128010、31 日，预提应由本月负担的本月初银行借款的利息。当月7月利息=100000*9% 12=750元借：财务费用750贷：应付利息（预提费用）75011 、 31 日，月末分配工资费用，其中A

6、产品生产工人工资 52000 元， B 产品生产工人工资 28000 元，车间管理人员工资 20000 元，厂部管理人员工资 16000元。借： 生产成本 A 产品52000生产成本 B 产品28000制造费用20000管理费用16000贷：应付职工薪酬11600012、 31借：日，按各项工资额的 14%提取福利费 生产成本 A 产品7280生产成本 B 产品3920制造费用2800管理费用2240贷：应付福利费1624013、 31借：日，摊销应由本月负担的车间设备修理费 1600元。制造费用 1600贷：预付账款（待摊费用）大修理费 160014、31 日，计提本月固定资产折旧费，其中：

7、基本生产车间3400 元，厂部 2600元。340026006000借：制造费用管理费用贷：累计折旧15、31 日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A 、B 产品成本。本月制造费用累计 36000元，A产品分配36000/80000*52000=23400则B=12600 借： 生产成本 A 产品23400生产成本 B 产品12600贷：制造费用3600016、31 日，上月投产及本月投产的 A 产品 15 台全部完工，验收入库，结转成本 （B 产品尚没有完工产品）。本月 A 产品生产成本累计 107680元借：库存商品一一A产品119680贷：生产成本 A 产品11968017

8、、31 日，向丁公司销售 A 产品 10 台，单价 11200元，增值税额 19040元，款 项尚未收到。借：应收帐款丁公司131040贷：主营业务收入 A 产品112000应交税金增值税（销项税） 1904018、31 日，核算本月已销 A 产品成本 55120元。借：主营业务成本 A 产品55120贷：库存商品一一A产品5512019、31 日，将本月发生的各项收入转入“本年利润”账户借：主营业务收入 A 产品112000营业外收入14000贷：本年利润12600020、31 日，将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户借：本年利润81510贷：主营业务成本A 产品55120管理费用256

9、40财务费用75021、31 日，按 25%的税率计算并结转所得税。借：所得税（ 126000-81510） *25%11122.50贷：应交税金所得税11122.50借：本年利润11122.50贷：所得税11122.5022、31 日，按税后利润的 10%， 5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。借：本年利润33367.50贷：利润分配未分配利润33367.50借：利润分配未分配利润5005.13贷：法定盈余公积3336.75法定公益金1668.3823、31 日，企业决定向所有者分配利润 10000元。借：利润分配未分配利润10000贷：应付股利10000（三）要求：编制上述业务的会计分录

10、，并编写试算平衡表，最终编制出资产负 债表和利润表。江宁工厂2010年7月总分类科目试算平衡表会计科目总分类科目期初数科目发生额科目期末数借方余额贷方余额借方余额贷方余额借方贷方现金900900银行存款8920010560037000157800应收帐款25600151040甲公司5600乙公司丁公司131040原材料8400088000甲材料4000038000乙材料1200010000生产成本1200060520A产品 B产品10768060520119680待摊费用（改 为预付帐款）480012002000大修理费1600库存商品130000194560A产品11968055120固定资

11、产17000035280205280累计折旧54000600060000短期借款20000100000120000应付帐款3600089352 :丙公司53352预提费用（改 为应付利息）600018007504950实收资本300000300000本年利润86000126000126000利润分配一 未分利润15005.1333367.50104362.37盈余公积145003336.7517836.75公益金1668.381668.38应交税金增值税10472190408568所得税11122.5011122.5应付职工薪酬116000116000应付福利费1624016240应付股利1000010000制造费用3600036000管理费用 财务费用2564075025640750营业外收入 在建工程 主营业务收入 主营业务成本 所得税14000212801120005512011122.5014000212801120