自学考试涉外经济法 第九章 涉外税收法律制度ppt课件_第1页
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1、第九章 涉外税收法律制度,华南师范大学法学院 石小兵,今天你纳税了吗？,第一节 涉外税收法律制度概述,一、涉外税法的概念 涉外税法是调整在具有涉外因素的税收活动中所产生的社会关系的法律规范的总称。 涉外税收调整的对象是指具有涉外因素的税收活动中产生的社会关系，简称涉外税收关系。,涉外税收体制关系,涉外税收征管关系,实体关系,程序关系,二、涉外税法的体系,实体法,程序法,涉外税法的体系,涉外税收体制法,涉外税收调控法,商品税法,所得税法,财产税法,企业所得与个人所得,三大法是税法的核心内容,调整涉外税收征纳程序关系的法，保障实体法的有效实施,三、涉外税法的构成要素（重点）,（一）税法主体 征税人

2、：国家 纳税人：自然人、法人和非法人组织；外商投资企业、外国企业、外国自然人 （二）征税客体 商品税、所得税和财产税 （三）税目与计税依据（名词解释） 什么是税目（质）？什么是计税依据（量）？,（四）税率（重点） 应纳税额与计税依据的比率。是税法的核心要素，反映税收的深度，衡量税赋高低 税率分为三种：比例税率、累进税率、定额税率；前两种是从价计征；后一中从量计征。 （五）税收优惠 减、免、退、抵（识记各自含义p310） （六）纳税环节 （七）纳税期限 期限包括：税款计算期和税款缴库期；不能按期计算的，可以按次计算。,（八）纳税地点 机构所在地的税务机关、销售地税务机关或报关地的海关等 （九）法

3、律责任 即不利后果。当然，当事人对不利后果可以通过行政复议、行政诉讼加以救济。,四、涉外税法的立法状况及展望,（1）1994年税制大改革 改革的基本原则是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、保障财政收入，加强宏观调控。 统一税法后的税种：,商品税法,所得税法,财产税法,外商投资企业所得税、外国企业所得税和个人所得税,又称流转税，包括增值税、消费税、营业税和关税,资源税、房产税、土地增值税、车船使用税,（2）十六届三中全会（2003）,分布实施税收制度改革的原则 简税制、宽税基、低税率、严征管 具体内容（一般了解） 改革出口退税、统一各类企业税收制度、增值税由生产性转向消费型、完善消费税，适当扩大税基、改进个人所得税等等p312,第二节 涉外企业所得税收法律制度,一、涉外企业所得税制度概述 涉外企业所得税 =外商投资企业

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