第八讲-新创企业的会计控制课件

1、第八讲-新创企业的会计控制,第八讲,新创企业的会计控制,第八讲-新创企业的会计控制,新创企业的会计控制,1、新创企业会计控制的目标与原则 2、新创企业会计控制的基本方式与主要内容 3、新创企业的审计控制 4、新创企业会计控制的典型案例分析,第八讲-新创企业的会计控制,1-1 新创企业会计控制的目标,基本目标： （1）规范单位会计行为，保证会计资 料真实、完整； （2）堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整； （3）确保国家有关法律法规和系统内部控制规章制度的贯彻执行。,第八讲-新创企业的会计控制,1-1 新创企业会计控制的目标,具体目标： 新创企业内部

2、权责结构，决定了新创企业内部会计控制的具体目标。 可以分为所有者目标和经营管理者目标两大目标群。,第八讲-新创企业的会计控制,1-2 新创企业会计控制的原则,内部会计控制的一般性原则 合法性原则 有效性原则 全面性原则 不相容职务相互分离原则 成本效益原则 适时性原则,第八讲-新创企业的会计控制,1-3 新创企业会计控制的分类,按照控制对象标准：收支控制和现金控制 按照控制依据标准：预算控制和制度控制 按照控制时间标准：事前会计控制、事中会计控制和事后会计控制,第八讲-新创企业的会计控制,1-3 新创企业会计控制的分类,按照控制主体标准：出资者控制、经营者控制和财务会计部门控制 按照控制手段标

3、准：定额控制和定率控制，也称为绝对控制和相对控制,第八讲-新创企业的会计控制,2-1 新创企业会计控制的基本方式,（1）组织规划控制 （2）授权批准制度 （3）不相容职务分离控制 （4）文件记录控制,第八讲-新创企业的会计控制,2-1新创企业会计控制的分类,（5）实物安全控制 （6）风险防范控制 （7）内部报告控制 （8）内部稽核,第八讲-新创企业的会计控制,2-2 新创企业会计控制的主要内容,预算控制,责任会计控制,.,.,会计控制系统,评价与报告,控制目标,业务控制,内部审计控制与报告,货币资金控制,实物资产控制,采购与付款控制,筹资控制,销售与收款控制,成本费用控制,对外投资控制,工程项

4、目控制,担保控制,第八讲-新创企业的会计控制,2-3 新创企业的会计控制的关键点,由销售人员、分销渠道和潜在的客户提供的月度、客户、地域和产品线的销售预测； 监督与核算产品/服务、客户和区域所做出的收益贡献情况，若是负面收益更要及时报告； 监督核算人力、设备设施的使用效率；,第八讲-新创企业的会计控制,2-3 新创企业的会计控制的关键点,部门经理和项目经理按月准备详尽的费用预算； 各部门的现金流动计划； 企业的资本费用预算； 企业一定时期内的资产负债比率； 按照资金重要性排序的应收账款情况，等等。,第八讲-新创企业的会计控制,3 新创企业的审计控制,含义： 是指一个新创企业的各级管理部门，为了

5、保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。,第八讲-新创企业的会计控制,3-1 新创企业内部审计控制的作用,提高会计资料的正确性和可靠性； 保护新创企业财产物资等经济资源的安全完整； 加强新创企业内部各部门、各工作岗位之间紧密配合； 保证各种方针政策和财经法纪的贯彻执行。,第八讲-新创企业的会计控制,3-2 新创企业内部审计控制的内容,对会计核算的审计 对财务收支的审计 对存货的审计 对销售业务的审计 对采购方面的审计 对生产的审计,第八讲-新创企业的会计控制,3-3 新创企业内部审计控制的方法,调查表法 记述法（运用率最高，适用于任何类型、任何规模的单位） 流程图法,第八讲-新创企业的会计控制,3-4 新创企业内部审计报告制度,组成部分： 审计概况 审计发现的问题 审计结论 审计建议（其种类包括对问题的处理意见，改进的方法两种）,第八讲-新创企业的会计控制,典型案例分析,案例：某房