分支机构筹备期间财务管理办法制度范本格式

1、中国人保寿险有限公司分支机构筹备期间财务管理暂行办法第一章 总则第一条 为规范分支机构筹备期间发生的各项财务支 出，根据中国人保寿险有限公司财务管理制度、中国 人保寿险有限公司资金管理办法等有关规定制定本办法。第二条 本办法所称分支机构， 包括拟设的省级分公司 和地市级营销服务部。本办法所称分支机构筹备期间，是指自拟设省级分支机 构筹备负责人通过任职答辩之日起至分支机构举行开业庆 典之日止。 若是地市级分支机构的 ,自总公司机构管理部批准 省级分支机构筹建地市级营销服务部之日起计。本办法所称筹备期间财务支出是指拟设分支机构在筹 备期间发生的人力资源费用， 职场租赁 /职场装修 / 家俱费用，

2、IT 设备 / 办公设备费用， 车辆费用， 临时职场租赁 / 家俱费用， 业务费用，经营费用等支出。第三条 分支机构筹备期间财务管理遵循“严格预算、 分类管理、过程控制” 的原则。第二章 筹备期间财务预算管理第四条 经批准的分支机构筹备期财务预算是分支机 构在筹备期间进行财务支出的依据。第五条 省级分公司筹备期财务预算由省级分公司筹 备组根据拟设分公司具体情况及总公司有关支出标准拟定， 经计划财务部和机构管理部审核后，报总裁办公会审批。地市级营销服务部筹备期财务预算，由省级分公司根据 拟设地市级营销服务部具体情况及总公司有关支出标准批 准，报总公司计划财务部和机构管理部审定。第六条 分支机构筹

3、备期财务预算的内容包括七类：人 力资源费用预算，职场租赁 /职场装修 /家俱预算， IT 设备 / 办公设备预算， 车辆预算， 临时职场租赁 /家俱预算， 业务费 用预算和经营费用预算。第七条 在分支机构筹备期财务预算总额内， 若进行七 类财务预算之间及七类预算内部各项目预算之间的相互调 整，必须履行审批程序后方可调整预算。分支机构筹备期预算调整审批程序如下：（一）金额在 20 万元以下的七类财务支出预算之间的 调整申请，和 1 万以上（含 1 万）、 20 万以下每类预算内 部各项目预算之间的调整申请，由分支机构筹备组财务负责 人签字审核和筹备组负责人签字审批后，报总公司计划财务 部和机构管

4、理部审批； 每类预算内部各项目 1 万以下的预算 调整，分支机构可以决定。（二）金额在 20 万元以上 （含 20 万元）的七类财务支 出预算之间的调整申请，由总公司计划财务部和机构管理部 审核后，报总裁办公会审批。第八条 若临时因重大特殊需要， 实际财务支出需超出 筹备期财务预算总额时，必须首先履行预算追加审批程序， 经批准追加预算方可支出。省级分公司预算追加审批程序如下：（一）省级分公司筹备组根据实际需求提出追加预算项 目和金额，经筹备组财务负责人（筹备组财务负责人未到位 之前的，应指定专人负责）审核签字和筹备组负责人审批签 字后上报总公司；（二）总公司机构管理部和计划财务部对追加预算请求

5、 进行审核，并根据追加项目的内容分别送总公司相关部门会 签。与人力资源费用有关预算送总公司人力资源部会签，与 IT 设备有关预算送总公司信息技术部会签，与车辆、办公设 备有关预算送总公司办公室会签，与广告费有关预算送总公 司研究发展部会签。（三）预算追加金额在 20 万元以下的，由机构管理部 和计划财务部审批，并下达筹备组；（四）预算追加金额在 20 万元以上（含 20 万元）的， 由总公司机构管理部和计划财务部审核后，报总裁办公会审 批并下达筹备组。地市级分公司预算追加请求由省级分公司根据上述审 批程序报批。第九条 分支机构筹备组发生的预算内职场租赁 / 装修 费用， IT 设备购置费用，车

6、辆购置费用，临时职场租赁费， 广告费等支出由总公司实行集体决策、分级审批制度。主要审批流程如下：（一）筹备组根据实际需求提出职场租赁/ 职场装修 / 家俱购置, IT 设备购置，车辆购置以及广告宣传等申请，由筹 备组财务负责人（筹备组财务负责人未到位之前的，应指定 专人负责）审核和筹备组负责人签字批准后上报总公司；（二）总公司机构管理部及其他相关部门对筹备组购置 申请进行业务性审批，计划财务部进行财务审核后，报公司 主管负责人审批。 其他相关部门分别是指， 与 IT 设备有关的 总公司信息技术部，与车辆有关的报总公司办公室，与广告 宣传有关的报总公司研究发展部。第十条 分支机构筹备组发生的预算

7、内人力资源费用、 业务费用、经营费用，由分支机构筹备组相关部门负责人和 筹备组财务负责人（筹备组财务负责人未到位之前的，应指 定专人负责）审核后，由筹备组负责人审批。第十一条 分支机构筹备期财务支出报销的审批实行分 类管理。 IT 设备，车辆等由总公司统一采购，并由总公司审 批后报销；其他预算内财务支出由分支机构筹备组负责人审 批后报销。第十二条 分支机构筹备组应于每月 7 日将筹备期财务 支出明细表上报总公司机构管理部和计划财务部，格式由总 公司计划财务部制定。第三章 筹备期间银行账户的开设和资金拨付 第十三条 分支机构筹备组依据保监会或保监局的批准 筹备文件，在分支机构筹备所在地银行开设临

8、时银行账户。 临时银行账户只能以 “中国人保寿险有限公司 xx 分公司（或 中心支公司）筹备组”名义开设。第十四条 分支机构筹备工作结束，并取得开业批复和 经营保险业务许可证之后，经总公司计划财务部批准，分支 机构财务部门方可办理临时银行账户销户和新账户开设手 续，临时账户资金余额转入新设账户。第十五条 分支机构筹备负责人通过任职答辩、分支机 构筹备期财务预算确定且分支机构筹备组已开立临时银行 账户后，分支机构可向总公司提出资金拨付申请，总公司计 划财务部根据经审批的分支机构筹备期财务预算 （扣除 IT 设 备、车辆等由总公司集中采购的预算部分）分次下拨资金。 首次下拨资金不得超过扣除 IT

9、设备、车辆等由总公司集中采 购部分后的分支机构筹备期财务预算的 50% ；然后根据筹备 进展再次下拨资金，第二次下拨资金不得超过扣除 IT 设备、 车辆等由总公司集中采购部分后的分支机构筹备期财务预 算的 30% ；剩余预算内资金根据筹备进度及机构管理部的意 见进行下拨。第十六条 分支机构筹备组开立临时银行账户以前或无 法开立临时银行账户的，应为筹备组负责人、财务负责人或 其他筹备组正式员工办理工商银行的信用卡或储蓄卡（原则 上不超过 3 张），用于小额零星费用支出和现金支出，并向 总公司计划财务部报备。第十七条 分支机构筹备组未开立临时银行账户或正式 开立临时银行账户以前，主要通过以下两种方

10、式进行费用和 现金的支付：（一） 对 单笔金额在 5 万元以上（含）的大额支出，分 支机构筹备组应逐笔填写付款申请，经分支机构筹备组财务 负责人、筹备组负责人签字批准后上报总公司计划财务部， 再经总公司计划财务部负责人、机构管理部负责人和财务主 管领导签字批准后，由总公司计划财务部统一对外支付。（二） 对 于小额现金支出，分支机构筹备组应编制资金 需求计划并填写借款单，经分支机构筹备组财务负责人、筹 备组负责人签字后传真至总公司计划财务部，再经总公司计 划财务部负责人、机构管理部负责人、财务主管领导签字批 准后，总公司计划财务部将借款汇入分支机构筹备组负责人 或财务负责人的储蓄卡或信用卡账户，

11、每次借款金额原则上 不超过 10 万元。第十八条 分支机构筹备组每月 7 日前（节假日顺延） 向总公司计划财务部、机构管理部报送上月费用性支出明细 报表、银行余额调节表和资金结余报表。第四章 筹备期间财务核算管理第十九条 分支机构在筹备期间各项费用的记账原则， 依据中国人保寿险有限公司会计制度执行。第二十条 在财务人员到位前，应指定专人负责账务的 登记、核对及票据的管理等；财务人员到位后，有关核算基础工作，按中国人保寿险有限公司会计基础工作管理规范 执行。第二十一条 分支机构筹备期间所发生的费用在分支机 构账套中记入 “长期待摊费用 -开办费” 科目，开办费用入账 完毕后，于开始经营当月起一次

12、计入开始经营当月的损益。第二十二条 在“长期待摊费用 -开办费” 科目下设明细 科目对开办费用进行分类核算。明细科目有： 职工工资、 住房公积金、 社会统筹保险费、 职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保护费、租赁 费、水电费、物业费、电子设备运转费、无形资产摊销、固 定资产折旧、低值易耗品摊销、长期待摊费用摊销、业务宣 传费、业务招待费、差旅费、公杂费、车辆使用费、邮电费、 会议费、防预费、咨询费、利息收入、其他。第二十三条 分支机构具备办公职场及网络开通等条件 后，向总公司申请建立财务系统账套并开通权限，由分支机 构财务人员在财务系统中进行会计核算。财务系统开通之前，在分支机构发生的费

13、用，由分支机 构财务人员或指定人员进行手工帐务的处理，登记和保管凭 证，每月出具报表， 及时与总公司对账， 待财务系统开通后， 由财务人员在系统中进行财务核算。第二十四条 在机构财务系统开通前，分支机构筹备人 员在总公司的借款，总公司记入其他应收款，借款记到借款 人名下，在总公司报销时冲销该借款。机构财务系统开通后，借款如有余额总公司将余额划给机构，借款人应在机构办理清账或还款。 在总公司借款时总公司记： 借：其他应收款 - 员工借款 -XX 员工 贷：银行存款 / 现金 下划借款余额时总公司记： 借：系统内往来 -应收 -XX 分支机构 贷：其他应收款 - 员工借款 -XX 员工 分支机构收

14、到报单时记： 借：其他应收款 - 员工借款 -XX 员工 贷：系统内往来 -应付- 总公司 在机构报销或还款时： 借：长期待摊费用 -开办费/固定资产 /现金 贷：其他应收款 - 员工借款 -XX 员工 第二十五条 在分支机构财务系统开通前，因分支机构 资金需求， 总公司向分支机构的临时账户或指定个人账户（如银行卡 ）汇款及总公司代为支付款项时， 总公司记入其他应收 款。机构财务系统开通后，总公司将其他应收款余额划给分 支机构。系统开通前，总公司划资金或代付款项时总公司记： 借：其他应收款 -XX 分支机构贷：银行存款分支机构收到报单时记：借：银行存款 / 其他应收款 -备用金 贷：其他应付款

15、 - 总公司 （划入分公司指定个人账户可以借“其他应收款 - 备用 金”）系统上线后，下划其他应收款余额时总公司记： 借：系统内往来 -应收 -XX 分支机构贷：其他应收款 -XX 分支机构 分支机构收到报单时记：借：其他应付款 - 总公司 贷：系统内往来 -应付 -总公司 实行备用金管理的分公司应定期进行备用金的清理。 第二十六条 总公司将代付款项及员工借款余额划给分 支机构后，如果再发生分支机构在总公司的员工借款或代付 款项的，直接将该款项划给分支机构，原始单据与报单一起 流转给分支机构，总公司留主要单据的复印件。总公司下划代付款或借款时记： 借：系统内往来 -应收 -XX 分支机构 贷：现金 / 银行存款分支机构收到报单时记