chap5项目成本管理课件

1、chap5项目成本管理,项目成本管理,chap5项目成本管理,5.1 项目成本管理概述,项目成本是指为实现项目目标而开展的各种项目活动中所消耗资源而形成各种费用的总体。 项目成本来源 人工成本 材料成本 分包成本 器材和设备 差旅成本,chap5项目成本管理,分类 变动成本和固定成本 直接成本和间接成本 经常性成本和一次性成本 正常成本和加速成本 机会成本和沉没成本 有形成本和无形成本 全寿命周期成本是指贯穿于整个项目生命周期的总成本。（软件开发+维护）,chap5项目成本管理,5.2 项目成本管理过程,项目成本管理是对项目成本进行科学合理的估算和预算，在此基础上，对项目实际发生成本进行控制，

2、保证项目的实际发生成本在预算范围之内的管理过程。 资源计划编制需要的资源种类和数量 成本估算计算项目活动及总成本 成本预算预算项目每周（月）需要资金 成本控制确定项目过程中如何花费资金,chap5项目成本管理,5.2.1 资源计划编制,资源计划涉及到决定什么样的资源（人、设备、材料）以及多少资源将用于项目的每一工作的执行过程之中。 资源的种类：人力资源、设备和材料 资源计划编制的主要依据 项目工作分解结构：通过将工作分为不通层次的不同要素，并通过汇总工作分解结构各层次资源需求，可得到项目总体资源需求情况。 资源库：资源库描述了可用资源的用途、数量以及质量等特征，分析项目资源库现有的这些资源储备

3、是否能满足项目实施的需要。,chap5项目成本管理,一、编制资源计划的步骤 1.资源需求分析 通过分析完成工作分解结构中每一项任务所需的资源，确定项目的资源种类。 根据有关项目领域中的消耗定额或经验数据，计算资源需求量；同时，结合项目进度计划，就可以对项目所需的各种资源的需要时间做出安排。,chap5项目成本管理,2.资源供给分析 对内部资源进行分析 - 比如，工艺设计部门分析内部拥有的设计人员和各种设备及其可用性。 对外部资源进行分析 - 在决策阶段，可请专业的咨询公司完成可行性研究工作；在设计阶段，部分专业设计可请外部专业工程师完成；在施工阶段，可将基础工程和建筑工程分包给专门的施工公司

4、。,chap5项目成本管理,3.资源成本比较与资源配置 在确定需要哪些资源和如何获得这些资源之后，就要比较这些资源的使用成本；并且再根据实际情况，在考虑成本、进度、质量、规模、数量等目标要求的情况下，具体确定合适的资源配置。 4.资源分配与计划编制 资源分配就是要使得所有任务都分配到所需要的资源，而所有资源也得到了充分有效的利用。 计划编制是个反复的过程。它贯穿于项目的整个生命周期，需要不断修改和调整。,chap5项目成本管理,二、计划编制的工具 资源计划矩阵 资源数据表 资源需求甘特图 资源负载表,chap5项目成本管理,资源需求甘特图,人数/周,chap5项目成本管理,资源负载表,chap

5、5项目成本管理,5.3 成本估算,成本估算是指为实现项目的目标，根据项目资源计划所确定的资源需求，以及市场上各种资源的价格信息，对完成项目所需成本进行的估计。 1.成本估算的影响因素 宏观环境 资源价格 经营成本 相关干系人行为变化 学习曲线变化,chap5项目成本管理,2.成本估算的依据 工作分解结构 自下而上的估算成本 会计科目表 成本分类：人力、物料、费用 网络图 成本随活动排序与工时不同而变化 资源需求计划 资源单价 活动历时估计,chap5项目成本管理,3.成本估算的工具与方法 （1）自上而下：又称类比估算法和专家评定法，一般在项目初期或信息不足时使用。 步骤 中上层收集类似项目成本

6、的历史数据 在专家的帮助下对总成本估算 按WBS将总成本自上而下传递给每一层，每一层主管对负责的子任务进行估算 继续向下层传递，直到WBS的最低层,chap5项目成本管理,chap5项目成本管理,优点 简单易行，花费少 准确性 对活动的重要程度有清楚的认识 缺陷 上下级沟通较难 成本浪费,chap5项目成本管理,（2）自下而上 又称工料清单估算法，从WBS的底层开始估算，再累加汇总到上层总任务，最后加上管理费等。较少使用，上层不信任下级。 优点 参与式管理（一线人员） 对细节的估算更准确 缺点 管理博弈 估算标准统一耗时间,chap5项目成本管理,（3）参数模型估算法 它是把项目的一些特征作为

7、参数，通过建立一个数学模型来估算项目成本的方法。 原则 用来建模所参考的历史数据的精确度 参数是否容易定量化处理 模型是否具有通用性,chap5项目成本管理,4.成本估算的方法 （1）概念估算 概念估算也叫初步估算，依据是项目组的可行性研究和报告，提供给管理部门一个初步的项目经济情况，并为筹措资金提供依据。 （2）控制估算 控制估算是在概念估算的基础上，在项目计划阶段，根据项目工作内容进一步确定估算项目成本。在这一阶段，项目的工作内容已初步确定，控制估算要求比较精确。,chap5项目成本管理,（3）最终估算 在项目实施阶段，对项目进程中一些重大工作做出详细估算，并把它作为项目成本报告和执行情况

8、监控的基础。 最终估算并不是对整个项目的估算，而是项目组在项目实施过程中，对项目未完成工作的资源使用和消耗作最终估算。,chap5项目成本管理,5.成本估算的要素 项目成员的工资或奖金 各种设备、工具和原材料的购买费用 支付给分包商和顾问的费用 设备和设施租金 意外开支准备金,chap5项目成本管理,6.成本估算的类型 量级估算 项目早期的粗略估算，精确度低 预算估算 计划编制阶段，将资金划入预算 确定性估算 精确度高,chap5项目成本管理,chap5项目成本管理,5.4 学习曲线,学习曲线是项目团队的学习成本，尤其是涉及没有经验的项目。基本规律是：在同一工作不断重复的条件下，人员的工作绩效

9、通常会得到改善，最后趋于稳定。 学习率：在趋于稳定之前，产出每增加一倍，每单位产品花费的工时数会减少一定的百分比，即学习率。,chap5项目成本管理,chap5项目成本管理,忽略学习曲线的影响,chap5项目成本管理,5.5 成本预算,成本预算是将估算的成本按时间段配置到项目各个活动中，并建立一个衡量绩效的基准计划。 1.成本估算的类型 活动开始：如设备租赁费 活动进行中：按期分配工资 活动结束：外包项目,chap5项目成本管理,实例 按活动的最早开始时间进行成本预算 按活动的最晚开始时间进行成本预算 生成累计预算成本 ES和LS之间的曲线都是可行的预算,chap5项目成本管理,2.应急费用预

10、算 是分配额外资金以减少不确定情况带来的风险，并提高项目如期完成的概率。 应急费用预算的作用 项目范围变更的倾向 墨菲法则 成本预算须预见关联成本 正常情况很少出现,chap5项目成本管理,3.成本预算的特性 （1）成本预算是种资源约束 预算是一种分配资源的计划，所涉及人员只能在这种约束的范围内行动。 （2）成本预算是一种控制机制 成本预算是一种度量资源实际使用量和计划用量之间差异的基线标准。 如果出现了对预算的偏离，就需要对偏离的原因和程度进行分析，以确定是否会突破预算的约束和相应的对策。,chap5项目成本管理,4.成本预算的步骤 将项目成本估算分摊到项目工作分解结构中的各个工作包；再在整

11、个工作包执行期间，进行每个工作包的预算分配。 分摊总预算成本 制定累计预算成本 确定实际成本，并与累计预算成本相比较,chap5项目成本管理,5.6 成本控制,成本控制按成本预算过程所确定的基准计划，对项目实施过程中消耗的费用进行管理控制，以确保项目的实际成本限定在规定的范围内。 一、成本控制的主要内容 检查成本执行情况，监控成本执行绩效 发现实际成本与计划成本偏差 确保变更包括在基准计划中 分析成本绩效，确定是否需要纠正,chap5项目成本管理,二、成本控制的方法 1.时间成本累计曲线 建立工作分解结构，计算每一个工作包的实际成本，并将其分配到各个工作包的整个工期中去； 根据项目实际情况，计

12、算每单位时间内完成工作所花费的成本； 计算规定时间内的完成工作量的累计成本； 按各规定时间的值，绘制S形曲线。,chap5项目成本管理,2.香蕉曲线 利用各任务的最早开始时间和最迟开始时间制作的时间成本累计曲线称为香蕉曲线。,chap5项目成本管理,3.成本报告 成本报告是项目管理过程中为了反映和控制项目的各种费用支出，需要定期和不定期提供的书面形式的成本开支报告，它包含各种成本信息的综合处理结果，是及时发现和预测超支、保证成本处于预算范围之内的有效控制工具。 部分内容,chap5项目成本管理,4.项目成本变更控制系统 变动请求、批准、变动成本预算 5.成本绩效测量法 关键是分析项目成本状况，

13、尽早发现成本差异，争取在情况变坏之前予以修正。挣值法常用于对实际成本的绩效测量。 6.附加计划法 新增或修订原有计划，未雨绸缪,chap5项目成本管理,5.7 挣值管理,综合了范围、时间和成本数据的绩效衡量技术，把基准计划规定的工作，实际已完成的工作量、实际花费的成本进行分析，确定成本和进度是否按计划进行。 关键变量 1.计划值（PV）计划完成工作量，预算值 2.实际成本（AC）完成工作量的实际支出 3.挣值（EV） EV= PV实际完成工作量的百分比,chap5项目成本管理,偏差和绩效的度量指标,chap5项目成本管理,偏差和绩效的计算,chap5项目成本管理,挣值管理的术语,chap5项目

14、成本管理,如果不采取纠正措施，项目完工所需成本及时间？ 1.项目完工工期估算=12/SPI 2.项目完工成本估算EAC=BAC/CPI 3.项目完工尚需估算ETC=EAC-AC,chap5项目成本管理,挣值管理的应用 成本控制 纠正措施，严重偏差时，重新编制成本和进度基准线 警示 经验教训,chap5项目成本管理,chap5项目成本管理,用excel求解按照ES和LS为基础的项目成本预算 根据挣值管理的内容，分别按照ES和LS计算该设计项目的挣值、成本偏差、进度偏差、成本绩效指数、进度绩效指数。,chap5项目成本管理,5.8 成本决算与项目审计,一、成本决算 成本决算是指项目从启动到结束的全

15、过程中一切费用的确定。在项目的收尾阶段有必要对项目的全部支出进行核算，并确认项目的最终实际成本是否超出成本预算。 成本决算的内容包括项目生命周期各个阶段支付的全部成本，其结果是形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后成为项目验收的核心文件。,chap5项目成本管理,成本决算的原始资料 可行性研究报告及其投资估算书； 初步设计和扩大初步设计及其概算书； 施工图及其预算书； 设计图纸交底或图纸会审会议纪要； 设计变更记录； 施工记录或施工签证单以及其它施工中发生的费用记录； 招投标的标底、工程结算资料、承包合同及其变更； 竣工图及各种竣工验收资料； 材料、设备等调价文件和记录； 财务核算制度、核算方法和其它相关材料。,chap5项目成本管理,二、项目审计 项目审计是是由国