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文档简介
1、各种税的计算公式一、增值税 清源会计培训1、一般纳税人 应纳税额=销项税额进项税 销项税额=销售额税率 此处税率为17% 组成计税价格=成本(1+成本利润率) 组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计当月全部销售,营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额征收率 销售额=含税销售额(1+征收率) 二消费税 1、一般情况: 应纳税额=销售额税率 不含税销售额=含税销售额(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格
2、=(成本+利润)(1消费税率) 组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)(1消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额税率 清源会计培训四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减
3、少额 应纳税额=应纳税所得额税率 月预缴额=月应纳税所得额25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业: 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出 商业: 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出 服务业: 应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出 2、再投资退税: 再投资退税=再投资额(1综合税率)税率退税率 七、个人所得税: 1、工资薪金所得: 应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数 2、稿酬所得: 应纳税额=应纳税所得额使用税率(130%) 3、其他各项所得: 应纳税额=应纳税所得额使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值(1扣除比例)1.2% 或年应纳税额=租金收入12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量单位税额 4、土地增值税 增值
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