征收笔试题(A卷)

1、姓名： 所在单位 ： -密- -封-线-内-不-要-答-题-税收征收能手考试试题（笔试部分）题项一二三四五总分得分 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。以下每小题的备选答案中，只有一个符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内。）1、下列各项中，表述正确的是（ ）。A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、依靠税法提供的方向、标准，估计人们相互间将如何行为，从而在税法许可的范围内对自己的行为做出最合理的安排。这是税法的（ ）。A指引作用 B预测作用 C评

2、价作用 D教育作用3、中华人民共和国税收征收管理法规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了（ ）。A税收法律主义 B税收合作信赖主义 C税收公平主义 D依法稽征原则4、关于边际税率与平均税率的关系，下列表述正确的是（ ）。A边际税率大于平均税率 B边际税率小于平均税率C边际税率上升，会带动平均税率上升 D边际税率上升，会引起平均税率下降5、下列项目中属于行政审批的是（ ）。A发票领购资格审核 B.拆本使用发票审批 C.使用计算机开具发票审批 D.指定企业印制发票审批6、下列各项中，不属于税

3、务行政侵权国家赔偿范围的是（ ）。A.税务机关违反规定对当事人实施停止供应发票的B.税务机关工作人员违反规定向纳税人摊派征收费用的C.税务机关及其工作人员采用非法拘禁方式限制纳税人人身自由的D.税务机关及其工作人员合法行使职权，因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的7、根据税务行政复议规则（暂行）规定，纳税人对税务机关不予（ ）不服，可不经过行政复议直接向人民法院起诉。A退还税款 B抵扣税款 C批准延期缴纳税款 D审批减免税8、某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。A.6.5万

4、元 B. 7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元9、纳税人自产自用的应纳消费税的消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式是（ ）。 A. 组成计税价格（成本十利润）（1一消费税税率）B. 组成计税价格（成本十利润）（1+消费税税率）C. 组成计税价格（成本十生产费用）（1+消费税税率）D. 组成计税价格（成本十生产费用）（1一消费税税率）10、开具发票的单位和个人应按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联，应当保存（ ）年。A5 B .15 C10 D311、根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，

5、由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是（ ）。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下12、资产按照购置时所付出的对价的公允价值计量。这种做法体现了（ ）计量属性。A.公允价值 B.历史成本 C.可变现净值 D.重置成本13、按照新企业所得税法的规定，除税收法律、法规另有规定外，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。A.核算经营地 B.生产经营地 C.货物销售地 D.登记注册地14、按照新企业所得税法的规定，下列支出费用中，不能计算摊

6、销费用扣除的是（ ）。A.自行开发的无形资产的支出 B.自创商誉 C.固定资产大修理支出 D.租入固定资产的改建支出15、下列收入属于新企业所得税法中所列明的免税收入的是（ ）。A.财政拨款 B.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利性组织的收入 D.国债利息-16、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，其主要原因在于流动资产中（ ）。A.存货的价值变动快 B.存货的数量不宜确定 C.存货的变现能力相对较低 D.存货的质量难以保证17、按照新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清

7、缴。A15日 B.30日 C. 60日 D.90日18、行政复议期间有下列（ ）种情形的，行政复议终止。A.作为申请人的自然人下落不明或被宣告失踪的B.作为申请人的其他组织终止，未确定权利义务承受人而中止行政复议满30日仍未消除中止原因的C.申请人要求撤回行政复议申请的D.经行政复议机关准许，在行政复议决定做出前自愿达成和解的19、关于新企业所得税法的税率，下列表述正确的是（ ）。A民族自治地方，企业所得税税率为15%B综合利用资源企业，企业所得税税率为15%C国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%D小型微利企业，企业所得税税率为20%20、王某于2006年3月购买一辆小轿车自

8、用，支付的含增值税价款为元，另支付销售公司代收保险费1000元，按期交纳了车辆购置税，并已办理车辆注册。2008年3月因质量原因，车辆被退回经销商的，王某2008年4月申请退税，主管税务机关应退给王某（ ）车辆购置税税款。A8343 B.7143 C7131 D7061二、多项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分。下列每小题的备选答案中，至少有两个或两个以上是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内。错选、多选、少选或不选均不得分。）1、税收法制的发展变化经历了以下哪些时期？（ ）A自由纳贡时期 B专制课征时期 C立宪课税时期 D承诺时期2、税法的效力包括（ ）。A对人的效力

9、B对物的效力 C对时间的效力 D对空间的效力3、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有（ ）。A.税务机关通知银行冻结其存款的行为 B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为 C.税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为 D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为 4、纳税担保范围包括（ ）。 A税款 B.滞纳金 C.抵押、质押登记费用 D.变卖担保财产的费用支出5、行政复议适用（ ）。A调解方式 B和解方式 C听证方式 D简易方式6、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。A怠于行使到期债权 B放弃到期债权 C无

10、偿转让财产 D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形7、发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下（ ）办法处理。A因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报开具红字增值税专用发票申请单，主管税务机关审核后出具开具红字增值税专用发票通知单,购买方不作进项税额转出处理B购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，主管税务机关审核后出具通知单,购买方作进项税额转出处理C因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单

11、开具红字专用发票D因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票8、属于全程办税服务组成内容的是（ ）。A政务公开 B集中受理 C集中回复 D内部传递9、下列项目中，属于管理费用的有（ ）。A.公司管理人员工资及福利费 B.审计费C.车间管理人员工资及福利费 D.失业保险费10、按照企业所得税法实施条例规定，下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ）

12、 。A.广告费 B.业务招待费 C.业务宣传费 D.公益性捐赠支出 11、按照新企业所得税法及其实施条例的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税收入的，税务机关可按（ ）等合理方法调整。A成本加成法 B净利润法 C可比受控价格法 D再销售价格法12、按照新企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。A计算房屋折旧的最低年限为20年 B计算卡车折旧的最低年限为5年C计算电子设备折旧的最低年限为4年 D计算奶牛折旧的最低年限为3年-密- -封-线-内-不-要-答-题-13、对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税一般纳

13、税人。这些条件包括（ ）。A.纳税评估的结论正常 B.能够及时查找存在的问题C.约谈、实地查验的结果正常 D.企业申报、缴纳税款正常14、2006年4月1日起，消费税新增税目有（ ）。A高尔夫球及球具 B.高档化妆品 C.木制一次性筷子 D.实木地板15、按照新企业所得税法的规定，下列固定资产（ ）不得计算折旧扣除。A.以经营租赁方式租入的固定资产 B以融资租赁方式租入的固定资产C未投入使用的建筑物 D作为固定资产入账的土地16、违法事实确凿并有法定依据，行政机关进行（ ）行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。A对公民处以1000元以下罚款 B对其他组织处以警告 C对法人处以1000元以下罚款

14、 D对法人处以10000以下罚款17、加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。A.加油站自有车辆自用油 B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C.加油站本身倒库油 D.加油站检测用油18、下列各项中，符合消费税有关征收管理规定的有（ ）。A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税B.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税C.对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税D.外购酒精生产的白酒，凡酒精所有原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税19、影响财务管理目标的因

15、素有（ ）。A.每股股利 B.财务管理水平 C.投资报酬率 D.风险大小20、税务机关应当按以下（ ）规定的期限在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。 A企业或单位欠税的，每季公告一次 B.个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次 C.走逃、失踪的纳税人欠税的，每月公告一次D.其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。三、判断改错题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分。请对下列每题的表述做出判断，正确的在括号内打“”，错误的在括号内打“ ”并改正。）1、税收存在的根本因素是由国家的存在决定的。（ ）2、纳税人履行纳税义务是使税收法律关

16、系终止的原因之一。（ ）3、自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。（ ）4、纳税人销售的应纳消费税的消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。（ ）5、按照新企业所得税法的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过计税工资总额2.5%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ） 6、根据车辆购置税管理办法的规定，底盘发生更换的车辆，其计税价格按同类型车辆最低计税价格的7

17、0%计算。（ ）7、按照新企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设有机构、场所的，其来源于中国境内的财产转让所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）8、当事人确有经济困难无法按期交纳行政罚款的，需要延期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓缴纳。（ ）-9、对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，经主管税务机关确认符合条件的，可直接认定为一般纳税人并进行管理。（ ）10、税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的、继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。（

18、）四、案例分析题（本大题共2小题，第一小题8分，第二小题7分，共15分）（一）某公司为新办商贸企业，纳入增值税辅导期一般纳税人管理。该公司2007年10月进口货物一批，取得5份海关完税凭证，进口总额100万元，税额17万元。发生运输费用10万元，取得运输发票2张。取得认证相符的增值税专用发票1张，进项税额5万元。该公司10月份销售货物发生不含税销售额200万元，均开具增值税专用发票。10月初向主管税务机关领购专用发票25份，最高开票限额为“一万元”。10月20日再次向主管税务机关领购增值税专用发票5份，在增购专用发票前已按规定预缴税款。除以上业务外，该公司10月份未发生其它经营业务。11月1日

19、该企业进行纳税申报。申报表情况如下：10月份销项税额34万元，进项税额5万元，应纳税额29万元，本期应补税额29万元。主管税务机关受理其纳税申报后，29万元的税款当日缴库。问题：1、请指出该企业2007年10月份纳税申报中存在的不当之处，并计算出其10月份正确的应纳税额、本期应补税额。2、请正确描述该企业10月20日增购5份增值税专用发票时，税务机关人员在增值税防伪税控系统、综合征管系统中的业务操作流程。（二）2008年3月，某市一名政协委员提出“关于对该市航天工业城进行征收管理的建议”的提案。建议的主要内容如下：2008年在该市某区成立了“航天工业园”，一些具有生产经营实力的航天工业企业逐步

20、进入该工业园。这些企业主要可分为以下几类：1、新成立的具有法人资格的企业；2、从同省外县（市）迁入的总机构在外省（市）的不具有法人资格，但具有主体生产经营职能的二级分支机构 ；3、外省（市）航天工业企业在该工业园新设立的不具有法人资格，但具有主体生产经营职能的二级分支机构。为了不影响该市的财政利益，建议对进入航天工业园的所有企业进行属地管理，即：办理注册登记，增值税、企业所得税属地征收。问题：请根据现行的税务登记管理方面的法律、办法以及增值税、企业所得税征收管理方面的法律、法规、办法的规定，分别对该政协委员的提案中所提到的几种类型的企业、分支机构应如何办理税务登记；如何确定增值税纳税地点；如何

21、确定企业所得税的纳税地点、纳税申报期限和纳税方式等问题进行答复。-密- -封-线-内-不-要-答-题- 五、综合分析题（本大题共1小题，20分）某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年12月有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价10万元，开具税控专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款230万元，余款下月才能收回。（2）销售B型小汽车20辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款240万元、增值税40.8万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2的销售折扣。（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按