提升监督理念创新监督模式[经验材料]

1、提升监督理念创新监督模式经验材料*市国税局实现执法监督科学化精细化管理“四五”普法的五年中，*市国税局确立了“以信息化为依托、预防为主、实时监控、全面监督、纠追并举”的税收执法监督新思路，通过流程化管理、信息化运作，使税收执法监督渗透到税收业务工作的各个岗位、各个环节，促进了规范执法与优化服务的有机结合，有力地推进了依法治税。一、以人控为着力点，全面推行税收执法检查作业指导书，实现执法监督规范化标准化。五年来，*市国税局把深化执法监督作为推进依法治税的突破口，导入ISO9000质量管理的先进理念，从确定执法标准入手，制定*市国家税务局税收执法检查作业指导书，以标准化的执法检查促进税收执法科学化

2、、精细化，强化对税收执法权的监督力度。税收执法检查作业指导书突出检查程序、检查内容、检查方法标准化，为执法者和监督者开展执法自查与执法检查提供了思路和方法，解决了长期以来开展执法检查的诸多困惑。一是解决了过去存在的检查随意、监督乏力的问题。改变了广大干部对执法检查的认识。消除了干部存有的侥幸心理、抵触情绪。二是检查标准有“据”可依，有“规”可循，减少了与被查单位的扯皮。三是检查标准给检查人员提供了检查方法，逐渐摆脱检查深度过分依赖检查人员业务素质的现象。四是根据标准检查，能达到查深查透、全面完整的检查效果。二、以机控为突破点，实行网络作业、环节监控，实现税收执法权的网络监督。根据ISO过程控制

3、原理，市局以作业标准为蓝本，充分依托征管信息系统，以工作流为主线，根据工作流运行的特点，逐条梳理工作流,设置监控指标。将所有的执法行为纳入监控，又实时监控着工作流运行的全过程，实现了检查监督日常化。一是通过自控，每一个税收执法人员都应该按照作业标准的要求进行操作，实行自控。特别是对执法中涉及自由裁量权的、操作时限以及操作程序的，严格按照法律规定和作业标准执行，而不是依靠管理人员监督的被动控制；二是通过互控，即工作流各环节间相互的关联控制，由下一环节对上一环节传来的工作流信息进行分析，当发现错误时，即作为不合格的工作流予以退回纠错，对不按要求退回的承担连带责任，实现环节间的流转控制；三是通过机控

4、，即在工作流中寻找关键控点，对可量化的设定一定的控制指标，全程利用计算机进行自动控制执法行为，实现了由“人工管人”到“机器管人”的转变；四是通过专控，即检查控制，将执法检查纳入征管信息系统，通过有重点、有目标地定期或不定期的日常、专项、重点执法检查，检查系统记录的超标信息，随机筛选工作流处理情况以及对在税务稽查、大要案审理、群众举报、财政审计部门检查反馈等发现的执法问题，均建立核查录入异常信息机制。以此形成了层层控制、环环制约、全方位、多层次的多维化立体监控机制，最大限度地防止了失控问题，保证了监控不留缝隙。三、内联外举，提升执法监督质量。整合共享信息资源，构建横向监控关系。五年来，*市国税局

5、的执法监督除在征收、管理和稽查各系列依托征管信息系统建立基于工作流的事前、事中、事后前移监控关口的监控体系外，还着力对各系列信息资源进行整合共享，相互间形成执法监督的制约关系。如：通过稽查系列每月的征管建议来监督反思管理系列中存在的执法问题；通过定期对稽查系列发现的重大涉税案件的分析，查找和反思管理、征收系列中税收征管漏洞和存在的执法问题。畅通外部监督渠道，接受外部监督。主动接受领导监督。实行局领导定期走访制度，每半年到市委、市政府、人大、政协走访一次并听取意见；定期汇报制度，每年召开一次工作汇报会；定期检查制度，邀请领导检查指导国税工作。寻求部门监督。建立三项制度，即部门联席会制度，请有关部

6、门座谈；民主评议制度，每年向有关部门寄送征求意见信；协同配合制度，联合有关部门执法。诚邀纳税人监督。一是登门走访寻监督。市局规定：区、县局领导班子成员每人每月走访5户以上地区重点企业法人，区、县局每年走访重点税源户70%，并实行定期回访制度，凡没有摸清企业意见的要求重新走访。二是联席座谈求监督。各单位每年至少召开两次纳税人座谈会。每年一度的外税沙龙，就深受在宁外商及代表、机构的欢迎，称这一举措有利公正执法，维护纳税人利益。三是民主评议帮监督。全面推行执法评议制度。每年向纳税人寄送税收执法情况评议信，收集对国税人员服务态度、公正执法等方面的意见和建议。在办税服务厅设立评议箱，由纳税人根据税务人员

7、执法情况填写评议卡。市征收分局办税服务厅去年共收到评议卡 300 多张，其中反馈 38人服务态度一般，分局对有关人员进行了批评教育和考核扣分，使办税人员服务态度大为改进。四、追究与纠正并举，提升执法监督深度。加强执法监督的有效性。五年来，*市国税局内部执法监督逐年加强。20XX年全市国税系统内部执法监督融入创新理念，将执法监察与执法检查资源整合，积极探索执法监察与执法检查联合检查运行机制，在“人控加机控”的执法监督制约机制上增加联合检查，形成“人控加机控，检查加监察”的内部执法监督制约格局。细化责任追究途径。市局一方面按照信息管理原则，重新修订了适应于执法监控的*市国家税务局税收执法过错责任追

8、究实施办法，保证了责任追究有章可循；另一方面将可能出现的税收执法过错进行梳理、细化，共梳理出了 37个过错项目，并将其固化在执法监督系统中，由市局、县局、市区直属机构组织实施，追究的结果由系统自动生成，追究的决定由责任人所在的单位局长办公会议集体作出，杜绝责任追究的随意性。此外，责任追究还预留接口，将外部审计、财政部门的检查中发现的责任问题纳入追究。五、执法监督科学化精细化凸显成效内部执法监督制约机制的实施，使内部执法监督力度不断增强，保证检查结果与执法考核评议、执法过错责任追究、岗位责任制考核等有机结合，使执法监督能够切实促进执法责任制的落实。五年来全市国税系统先后组织10余次重点和专项执法

9、检查，共追究过错责任人千余次，有效防止了税务人员渎职犯罪案件的发生。有效地促进了征管质量的提高。内部执法监督制约机制的实施，夯实了税收征管基础，重点解决了“监控弱化、责任不清、管理不到位”的问题，征管质量明显提高，全市国税系统以“七率”为核心的各项征管质量考核指标均达到省局的要求。明显优化了内部税收执法环境。内部执法监督制约机制的实施，对税务人员的执法水平和服务质量提出了严格的要求，促使税务干部自觉地钻研业务，规范执法的自觉性、责任心都明显增强，内部执法环境进一步优化。此外，内部执法监督制约机制有效地避免了权力失控、随心所欲和滥用自由裁量权等腐败现象的滋生，在一定程度上也保护了干部，受到了干部的普遍欢迎。进一步树立了国税队伍的良好形象。内部执法监督制约机制的实施，有利于推