第十二章补充保障

1、第十二章,补充保障,教学目的】了解、学习补充保障的意义，多支柱社会保障的,建构,教学重点】补充保障的社会功能,教学方法及手段】多媒体教学，教师讲授配合课堂讨论,学时分配,4,课时,学习要点】通过本章内容的学习，应该理解补充保障等概念,及其社会功能，掌握员工福利、企业年金、互助保障、慈善事,业等内容、组织形式及运行机制，能够正确把握补充保障与基,本社会保障制度的关系以及政府在补充保障中的角色和职能,关键概念】补充保障,员工福利,补充健康保险,员工住房福,利,企业年金,慈善事业,互助保障等,第一节,概述,一、补充保障及其分类,1,定义：补充保障是基本社会保障制度安排之外,的，以非政府主导性、非强制

2、性为特征的各种社会,化保障机制的统称，它与政府主导的基本社会保障,制度一起，共同构成国民生活保障系统,2,含义：第一，是现代社会保障体系的一个组成,部分。第二，是相对于基本社会保障制度而言的,它是一个相对的概念。第三，具有非强制性特征,第四，采取社会化的运行机制,3,分类,按照补充方式划分，补充保障有经济保障、服务保,障与精神保障等,按照实施主体划分，补充保障有社会补充保障。企,业补充保障、个人自我保障等,从与基本社会保障的相关性划分，可以分为基本保,障附加型补充保障和独立补充保障。从保障水平划,分，有社会救助型、查漏补缺型（主要是指未被覆,盖人口参加的商业保险、互助保险等）和增进福利,型,从

3、保障内容划分，有补充医疗保障、补充养老保障,补充住房福利等,二、补充保障的社会功能,第一，具有为基本社会保障制度“查漏补缺”的功,能,第二，提高了国民社会保障的水准，增加了特定人,群的福利,第三，一些补充保障可以作为组织人力资源管理的,手段之一，为实现组织目标服务,第四，具有满足人们施与仁爱之心、促进社会融合,的功能,此外，由于补充保障也是社会保障体系的一个组成,部分，它在社会、政治、经济等广泛领域中同样发,挥稳定功能、调节功能、促进功能和互助功能等,三、政府在补充保障的职能,归纳而言，政府的责任主要包括,1,推动立法：为补充保障的发展创建良好的宏观环境，保护,信息资源劣势一方的合理权益，规范

4、补充保障行为,立法内容通常包括机会均等、记得受益权、信息公开、基金运,作等,2,实行监督：需要政府的适度监管，以确保补充保障能够规,范运行、健康发展,3,宏观调控，政策引导：充分注重运用市场“无形的手”和,政府经济调控政策“有形的手”两种手段,政府最重要的调控手段：财政手段和货币政策,常见的政府引导方式有：税收政策、利率、财政支持以及预先,投资运营等手段,第二节,员工福利,一、员工福利及其分类,1,员工福利（亦称职业福利、机构福利），是以,企业或社会团体为责任主体，专门面向内部员工的,一种福利待遇,2,广义的员工福利包括：国家规定实施的各类基,本的社会保障、企业年金（补充养老金计划）及其,他商

5、业团体保险计划、股权、期权计划、其他自主,的福利计划等，本质上是属于职工激励机制范畴,是职工薪酬制度的重要组成部分,3,狭义的员工福利，即为满足职工的生活和工作,需要，企业自主建立的、非法定的、在工资收入之,外为员工本人及其他家属提供的一系列福利项目,包括货币津贴、实物和服务等形式。主要有以下几,种分类,收入保障计划：利润分享、员工持股计划、企业年,金、团体人寿险及住房援助计划等,健康保健计划：补充医疗保险,员工服务计划：员工培训、交通服务、健康服务,旅游服务、餐饮服务等,此外，企业通常还有特种福利计划（针对高级人才,和特困福利计划（针对有特殊困难的员工,二、补充健康保险,补充健康保险是许多企

6、业员工福利计划中的重要部,分之一，是指企业除了参加法定的基本医疗保险制,度之外，通过保险方式对被保险人因遭受疾病或意,外伤害事故所发生的医疗费用支出或收入损失提供,额外经济补偿的保险保障,补充健康保险一般有以下几种分类,商业健康保险；企业自我保险；健康维持组织,HMO,优先服务提供组织,PPO,定点服务计划,POS,健康维护组织,Health Maintenance,Organizations,s,是美国常见的,医疗保险形式之一，属于管理型医疗保健,anaged Care,的一种。据估计，目前,在美国大约有,1.25,亿人使用或类似的,医疗保险计划,三、员工住房福利,一）员工住房福利的概念及形

7、式,概念：住房福利可分为法定住房福利和补充,性住房福利。其中，补充性住房福利也是指,员工住房福利，它作为员工福利的一个有机,组成部分，是企业自愿建立、自主管理和实,施的、额外的住房福利计划,员工住房福利主要有三类,现金补助类：企业直接以现金的形式为员工提供的,住房福利计划，通常包括补充性住房公积金和现金,住房补贴,实物资助类,企业以直接或间接为员工提供居住场,所的方式，通常有为需要的员工提供宿舍或公寓或,直接员工购房或建房两种,购房贷款类：企业通过建立员工福利基金或专门的,住房基金为购房的员工提供低息或无息贷款，在实,施过程中通常与奖励制度相结合，作为对绩优员工,的一种奖励,二）员工住房福利的

8、特点,1,具有激励因素的特点,2,具有自愿性的特点,3,具有多样性的特点,4,企业自主管理的特点,四、员工福利与基本社会保障制度的关系,两者是既相互区别又相互联系的一对范畴，其区别如,下,性质不同；受益范围不同；内容不同；目标不同；调,节机制不同,两者之间的联系和共性表现在,一方面，随着社会的发展，企业社会责任有所强化,员工福利事实上具有了越来越大的社会功能，在一个,国家或地区的社会保障体系占据更加显著的位置,另一方面，在社会保障领域，政府直接承担,的责任会适度化，员工福利在客观上起到了,减轻政府责任、替代基本社会保障的作用,此外，员工福利对政府主导的基本社会保障,制度来说，起着重要的补充作用

9、,五、中国企业福利现状,绝大多数企业都不同程度的为员工提供了,法定性福利,2005,年我国企业为员工提供的货币性福利,主要集中在交通补贴、通信补贴及膳食补,贴三个方面，所占比例分别为,81.31,77.18,57.28,提供人寿保险比例,最低仅为,8.74,第三节,企业年金,一、企业年金及其特点,企业年金又称职业年金，是指企业根据自身发展战略需要和经,济实力建立的，旨在为本企业员工提供一定水平的退休收入保,障的员工福利制度,与基本养老保险相比，企业年金具有以下五个特点,第一，社会养老保险制度通常是强制实施的、统一的养老金计,划，管理机构的经费纳入财政预算由政府安排，由政府机构进,行管理。企业年

10、金机制在大多数国家由企业自愿决定是否建立,并利用市场机制来选择合适的管理和运作方式，弹性较大，灵,活性较强,第二，社会养老保险的养老金是公共产品，而企业年金属于私,人产品,第三，基本养老保险主要现收现付制、完全积累制,完全积累制和部分积累制，而企业年金几乎均采用,完全积累制（法国例外），以个人账户方式记载每,个职工企业年金的企业缴费、个人缴费及投资收益,利息等全部资产。企业年金个人账户全部资产归职,工个人所有，不能调剂使用,第四，基本养老保险基金一般由政府机构管理和运,营，而企业年金主要是通过资本市场，如各种金融,机构来运作，投资手段多样化，更加注重基金的投,资收益率,第五，基本养老保险强调社

11、会公平原则，而企业年,金更注重效率原则,二、企业年金的功能和外部条件,企业年金的功能作用,第一，补充基本养老保险或公共养老保险，提高劳,动者的退休待遇,第二，促进资本市场和劳动力市场的完善，有利于,改善劳资关系,第三，为雇主提供了新的可供采用的收益分配形式,第四，是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要,手段,第五，企业年金的运营会给雇员带来丰厚的经济回,报,企业年金计划的发展需要的几个相应的外部,条件,一是良好的宏观经济环境，包括经济繁荣,税收优惠政策、完善的资本市场,二是明确规范的运行规制,三是较好的监管机制,四是专业的经办机构,五是风险防范和担保机制,企业年金的基本内容,一）企业年金的类型

12、划分,企业年金按照不同的划分标准，有不同的分,类,1,根据创立主体的不同分类,有单个企业创立的企业年金和多个企业（行,业）创立的企业年金,2,根据供给来源不同分类,有个人缴费的企业年金和个人不缴费的企业,年金,3,根据决定因素不同分类,有强制性企业、自愿性企业年金和集体谈判,决定的企业年金,4,根据筹资方式不同分类,有积累制和现收现付制企业年金,5,根据缴费和受益关系不同分类,有待遇确定性,DB,缴费确定型,DC,和混合型等诸多种类,二）企业年金的覆盖范围,企业年金的覆盖范围是指企业年金的参与人,员和受益对象。它通常与以下几个因素有直,接或间接的关系,1,政府主导的基本养老保险覆盖率和待遇,水

13、平,2,政府是否立法强制,3,政府税收政策,4,企业的经济实力,三）企业年金的缴费和给付,企业年金分为待遇确定型,DB,和缴费确定型,DC,待遇确定型,DB,的企业年金计划一般由雇主单方缴费，其企,业年金的计发办法大致有三种形式,一是统一福利计划，即向每个参加年金计划的退休雇员提供一,个固定系数的退休金，而与工资收入和工龄没有直接联系；二,是根据雇员工作年限及退休前几年的工资水平确定，根据工作,年限长短，按不同比例计发退休金,三是将参加者的工龄与年工资收入相乘，再乘以一个百分比,退休金，如,1,来退休金,实行待遇确定型企业年金的优点是收益额明确，退休后收益有,保障,缺点是年金很少与物价挂钩，存

14、在着通货膨胀及待遇刚性增长,等风险,缴费确定型,DC,是先确定缴费比例，由雇主和雇员分担或只由雇主,缴费，计入雇员的个人账户。到雇员退休时，根据,个人账户中的的缴费累积额（包括本金、利息和投,资利润）一次性或定期支取企业年金,是完全积累式，基金通常由首先公司或其他投资机,构运营。雇员退休时，可从以下三种办法中选择一,种领取企业年金,一是一次性全部领取，但要纳税，税率高,二是按月领取，按月纳税，税率稍低,三是转存入银行，不需纳税，但也存在利息税等问,题,四）企业年金基金投资运营,与公共养老保险的管理方式有所不同的是,企业年金更加需要通过投资运营来获取收益,以实现基金的保值增值,投资原则：安全性原

15、则、流动性原则、收益,性原则,资产管理：自我管理和委托外部专业机构管,理两种形式,投资工具和资产分布：银行存款、股票、房,地产、风险投资和金融衍生产品等,五）政府对企业年金的监管,推动立法并完善法制,内容包括：机会均等、享有权期限、信息公,开、公共担保和投资方面的限定,依法监督：法律法规方面的监督、财务运行,机制方面的监督、税收监督,税收政策：税收优惠或减免,四、中国的企业年金,我国企业年金的出现，始于,20,世纪,90,年代初期,2000,年,12,月，国务院颁发完善城镇社会保障体,系的试点方案，选择辽宁省为试点，首次将企业,补充养老保险更名为“企业年金”，明确企业年金,办的单位课享受税前列

16、支的税收优惠政策，规定企,业年金基金实行市场化管理和运营,2004,年是中国企业年金发展的一个重要年份，这,一年国家主管部门发布了多项有关企业年金的规章,对企业年金的建立与运行进行了相应的规范,企业年金的发展不仅需要相应的立法规范和政策支,持，还需要健全的资本市场，以及合格的专业管理,人才和投资机构，同时，公共养老保险的定型与成,熟则是企业年金发展的必要条件,在基本养老保险制度未完全成熟的条件下，以及其,他因素的制约，尽管国家主管部门已经出台了相关,政策，但是我国的企业年金仍处于初期阶段，发展,速度比较缓慢，在机制设计和制度运行中亦存在许,多问题,自,2004,年,2008,年，武汉市已报备建

17、立企业年,金的参保企业,20,户，涉及参保职工,2,万余人,据武汉市劳动和社会保障局报告，平安养老保险湖,北分公司已中标和签约企业年金客户,10,余家，资,产规模达,3,亿元。省内目前还有,3,家保险公司和多,家银行具备企业年金基金管理资格。目前，武汉市,已报备建立企业年金的参保企业,20,户，涉及参保,职工,2,万余人,从,1991,年首次提出鼓励企业实行补充养老保险起,经过十几年的建设，我国的企业年金制度从无到有,取得了很大的发展,从发展规模看,2000,年我国企业年金规模仅,为,191,亿元，而,2007,年末企业年金基金累计结存,达到,1519,亿元，增加了近,7,倍，显示出良好的发展

18、,势头。据保监会预测，到,2010,年我国企业年金规,模将达到,10000,亿元。世界银行则预测，至,2030,年中国企业年金规模将高达,1.8,万亿美元，约,15,万,亿元人民币，成为世界第三大企业年金市场,从覆盖范围来看,2000,年全国建立企业年,金的企业约有,1.6,万个，参加职工,560,万人,而,2007,年末，全国已有,3.2,万户企业建立了,企业年金，缴费职工人数达到,929,万人,尽管我国的企业年金取得了很大发展,但是也必须看到，我国的企业年金在覆盖范,围、替代率水平以及发展结构上仍然与世界,平均水平存在着较大差距,2007,年我国企业参加基本养老保险人数为,18235,万人

19、，企业年金覆盖职工人数只占基本养老保险覆,盖人数的,5.09,而世界上,167,个实行养老保险制,度的国家中，有,1/3,以上国家的企业年金制度覆盖,了约,1/3,的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆,盖率几乎达到,100,英国、美国、加拿大等国在,50,左右,从替代率水平看，我国企业年金的替代率约为,5,而在,OECD,国家，企业年金的目标替代率一般达到,20,30,同时，经验数据显示，一国养老保,险体系中“三个支柱”的替代率较为合理的比例是,4,3,2,随着我国养老保险体系的不断完善，企,业年金的替代率将会逐步提高,我国企业年金管理模式,设立企业年金的企业及其职工作为委托人,与企业年金理事

20、会或法人受托机构,受托人,之间是一种信托关系，而受托人与企业年金,基金账户管理机构,账户管理人,企业年,金基金托管机构,托管人,和企业年金基金,投资管理机构,投资管理人,，按照国家有,关规定建立书面委托合同关系,1,受托人,指受托管理企业年金基金及相关事务的企业年金理,事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托,机构，主要承担选择、监督、更换帐户管理人、托,管人、投资管理人以及制定企业年金投资策略、监,督企业年金基金管理等多项职能。现已获取此资格,的有华宝信托等,5,家企业年金基金法人受托机构,2,帐户管理人,指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构,主要有建立企业年金基金企业帐户和个人帐

21、户、计,算企业年金待遇等职责。工商银行等,11,家企业已,取得年金基金帐户管理人资格,3,托管人,指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或,专业机构，主要负责保管企业年金基金财产等。现,已有建设银行等,6,家企业年金基金托管人,4,投资管理人,指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机,构，对企业年金基金财产进行投资等管理。华夏基,金公司、南方基金公司、易方达基金公司、招商基,金公司、富国基金公司、中信证券、中国人寿资产,公司、华泰资产公司、平安养老保险、太平养老保,险等,15,家企业已获得年金基金投资管理人资格,企业年金案例,2006,年,7,月,5,日，国家劳动和社会保障部第,一份企

22、业年金计划落户联想。以此为例，联,想集团出资金额与员工出资金额的比例为,1,1,据测算，一个加入年金计划后在联想,工作,30,年的员工，若退休前平均工资为,6000,元,月，则退休后获得的社会养老保险,和联想企业年金的养老金收入之和约为,4000,元,月，基本上能维持退休前的生活水,平，如果不参加，则只能获得,1300,多元的,社会养老保险金,企业年金案例,另假设一位员工去年一年的工资总额是,72000,元，现在每月从工资中划出,100,元存,到其个人的企业年金账户中，同时企业为他,存,300,元（缴费比例为,1,3,。如果不计年,收益，不计工资涨幅，那么,30,年后，这位员,工退休，一次性可

23、拿到,100,元,12,月,30,年,300,元,12,月,30,年,144000,元,第四节,慈善事业,一、几个基本概念,慈善：可解为人的爱心和良知的结合，是一,种美德、善行和爱心，是人类特有并随着文,明程度的提高而发展起来的道德情操,慈善事业：建立在捐赠基础之上的民营社会,性救助事业。是以民间公益组织（慈善组织,为实施主体，为救助特定群体或特定标的为,目标，按照既定的操作规范、制度或原则实,施的长久的社会化行为,慈善组织是指独立于政府组织之外的，以向,公众提供扶贫济困、救灾助孤、发展教育等,有利于公众福利为宗旨的非营利性、非政治,性的团体和组织,慈善团体具有四个显著特征,公共福利；独立性；

24、非营利性；非政治性,二、影响慈善事业发展的因素,一）社会因素,意识形态：价值观、宗教、文化传统、舆论导向,特殊环境因素：特殊事件会激发和放大人们的慈善,之心，如战争、灾荒等,二）经济因素,首先，经济发展促进了社会财富的增长，越来越多,的人有条件帮助他人,其次，经济发展如伴随着收入差距加大，对慈善事,业发展的影响比较复杂,三）政府介入,基本社会保障制度,鼓励政策（免税待遇、鼓励遗产捐赠、鼓励,高收入阶层参与慈善事业,管理体制和立法,三、慈善事业与社会保障,现代慈善事业是现代社会保障体系的一个有,机组成部分，它既与法定的基本社会保障制,度有联系，并构成对基本社会保障制度的补,充，又与基本社会保障制

25、度有重大区别,第一，在属性方面，二者从属于不同范畴,第二，就其目的而言，法定的社会保障往往,以稳定社会为政治动机，慈善事业则是出于,博爱”和“仁爱”之心,第三，二者的组织基础和资金筹集渠道不同,第四，受益范围和内容不同,第五，调节机制不同,慈善事业与社会保障制度存在一定的替代和,互补关系，如果法定的社会保障制度完备,功能健全，慈善事业就相对萎缩；反之，慈,善事业就业很广阔的空间,各国的经验表明，慈善事业的功能是法定社会保障,制度及其他补充保障机制所无法替代或完全替代的,其对基本社会保障制度的补充是不可缺少的,中国的社会保障制度，一个重要的取向就是个人责,任的回归和多层次社会保障体系的构建，而法

26、定社,会保障无法满足不同阶层的社会成员的社会化保障,需求，所得到的保障很难完全解决其生活保障的后,顾之忧。因此，有必要大力发展中国的慈善事业,第五节,互助保障,一、互助保障概念及内涵,互助保障，是指社会成员之间通过一定的机制相互,提供物质帮助（包括经济援助和服务援助等）的一,种生活保障系统。它一般由非营利性的互助组织承,办，具有自愿参加、互助共济、非营利、合作制等,特点。包含以下几方面的内容,第一，其本质在于社会成员之间的相互帮助，在实,践中则体现为以互助为条件的自助与他助,第二，是一种社会化的生活保障机制，它不,是社会成员之间的个体对应帮助行为（如邻,里互帮、亲友互助等），而是需要由特定的,非官方机构（独立的组织须经过政府部门批,准）来承担组织任务，并通过社会化手段来,筹集资金，按照社会化的原则与规律来运行,的一种生活保障机制,第三，互助保障机制的运行具有封闭性，即它总是,以互助为名义建立的团体内部运行，所覆盖的对象,亦限制为参与互助保障的成员，具有明确的身份限,制,第四，是一种综合性的生活保障机制，它保障的内,容并非仅仅对社会保险项目进行补充，而是可以根,据参与者的群体意愿来设置互助项目，并满足多种,社会性保障需求，是一种可以包括经济保障、服务,保障甚至情感保障等在内的综合性生活保障机制,第五，是民营公益事业，不以营利为目的，在实践,中既是