XX年税务师考试模拟试题：税法二

1、税务师考试税法一 XX年税务师考试模拟试题：税法二税务师网权威发布20XX年税务师考试模拟试题：税法二，更多20XX年税务师考试模拟试题相关信息请访问注册税务师考试网。一、单项选择题1依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是。A财政拨款B指定专项用途的直接减免的增值税税款C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D金融债券利息收入220XX年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，20XX年度经核定结转的亏损额30万元。20XX年度该企业应缴纳企业所得税

2、万元。A475B534C536D5433关于企业所得税收入的确定说法正确的是。A利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入420XX年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算20XX年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是万元。A0B50C80D1005根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占

3、当年应纳税所得额以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。A50%B60%C75%D85%6某公司20XX年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司20XX年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为万元。A OB036C12D5720XX年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，20XX年度该

4、企业应缴纳企业所得税万元。A 162B168C27D288下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是。A应纳税所得额=成本费用总额B应纳税所得额=经费支出总额C非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额D税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%50%问确定利润率9下列关于房地产开发企业预提费用的企业所得税处理，正确的是。A部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用10某居民纳税人，20XX年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元；房屋租金收入100万元；从被投资单位取得股息红利20万元；成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，20XX年应纳企业所得税为万元。A5