税收征管基础工作调研汇报

1、税收征管基础工作调研汇报为了贯彻落实全国税务系统基层建设工作会议精神，切实加强基层建设，按照省局的统一要求和部署，我局紧密结合工作实际，组织力量，深入基层，在广泛调查研究的基础上全面了解情况，就加强征管基础工作开展了深入细致的调研，现总结汇报如下：一、狠抓征管组织体系建设，强化税收征管质量为了加快推进我县地税系统税收征管信息化建设步伐，通榆县地方税务局依据“统一规划、精简效能、依法治税、积极稳妥”的基本原则，严格按照省局159号文件精神进行部署，统一了机构称谓，规范了执法主体，明确了工作职责。截止20XX年5月，我局共有干部总数104人，配置包括管理科等在内的内设机构共13个，瞻榆分局等派出机

2、构8个。在省局岗责体系的贯彻方面，我局尽早动手，狠抓落实，在年初就将其作为一项重要工作摆在首要位置。4月份，还组织开展了全局性的征管机构改革，并按照新征管法及省局岗责体系的有关规定，将日常检查划归检查科管理，将重大的偷税、抗税案件划归稽查局管辖，进一步地明确了各自的工作职责，提高了检查工作效率。根据省局岗责体系，结合我县实际情况，我局又制定了具体的易于理解和操作的运行规范及流程图示，并深入基层进行讲解和落实。利用工作流程，进一步规范了税务干部的执法程序和工作秩序。同时充分发挥征、管、查三个环节各自的职能作用，建立健全内部信息共享制度，加强征、管、查信息交流，打破了传统的各自为政的局面，从而实现

3、了互动式的三维立体征收管理模式，有效地提高了征管质量。二、征管信息化建设方面JTAIS软件运行情况：我局前七个月数据已录入完毕，八月份已使用JTAIS软件处理征管业务。市场分局和农村分局由于机构未确定等原因没有录入纳税人信息，这部份需机构确定后进行信息录入。JTAIS运行情况：从四月份起我局已使用省局新征管软件，目前存在的问题是有些错票不能处理。JTAIS现行版本不能处理的征管业务有发票管理、稽查业务、分支机构户籍录入。我局发票处理办法是使用旧软件进行处理；分支机构数据暂停录入。征管数据的安全问题：定期备份数据库，备份方法是备份全部表到硬盘。制定了关于征管的录入、存储、修改、备份、恢复等问题的

4、管理制度，主要内容是：数据录入管理制度。数据录入要严格按照表单如实进行，要注意区分自查补税、稽查开票、补缴欠税等的业务处理模快，错票要在当日进行错票更正，票证序号要录入准确。存储管理制度不得在计算机上存储与工作无关的程序、文件等，不得安装游戏软件。要妥善保管各种存储介质，包括软盘、硬盘、光盘。修改管理制度不得直接修改征管软件数据库，修改数据要通过软件模块按正常操作程序进行。数据备份管理制度在软件达到自动备份之前，要对数据库进行定期备份，备份数据要进行异地保存。恢复数据管理制度恢复备份数据有可能丢失部分数据，一般不作数据恢复工作，不得已必需进行恢复时要由系统管理员进行。通过设置服务器密码来阻止非

5、法用户的数据恢复操作。工作方向和目标在加强内网建设的同时，加大外网建设，这项工作需要软硬件和技术上的支持。三、管理基础建设方面个体税收征管部分我局20XX年度所辖个体工商户3510户，其中共管户2418户，自管户1092户。定额在20XX元以下的有106户，年营业税税额万元;1000至5000元的有193户,年营业税税额万元。按营业税起征点20XX元，增值税起征点20XX元的标准，调整后实际纳税总户数为2564户。其中：自管户986户，共管户1578户。20XX年我局个体、市场税收收入计划数282万元，提高起征点后，预计最低将损失税款万元，对我局税收任务的完成影响较大。另一方面，提高起征点也会

6、导致在新起征点以下原起征点以上的纳税户享受免税政策，这就给刚刚达到起征点但纳税意识不强的个体户提供了可乘之机。我们采取了源头严格控制的方法来解决此问题。即在核定纳税定额的初始阶段，对纳税人进行严格的典型调查，认真核对纳税人营业额的准确性，不符合条件的一律不予参照文件规定享受政策优惠，避免了一些不够免税条件的纳税人浑水摸鱼，钻国家税收政策的空子。20XX年，由于非典疫情肆虐，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。起征点的提高及对下岗失业人员再就业优惠政策的出台，使得我县的个体税收受到了严重的影响。但是，我局并没有因税收任务受到影响而对政策产生拒绝或抵触情绪，仍然严格及时地按照相关文件的规定贯彻落实

7、优惠政策，保证了纳税人的合法权益不受客观因素的干扰。我们对个体市场零散税收的征管采取岗位责任制，对市场税务所的所长采取聘任制，试用期为一年，能出色完成各项工作任务的就继续任职，完不成的就地免职的硬性管理措施，使市场税务所分管的税收征管质量明显提升。多年以来，定期定额征收方式在我县个体税收征管中占据了较大的比重。截至20XX年8月，我县2700户纳税人中有2400户采用的都是此种征收方式，约占总户数的89%。但是，随着我国经济的发展和法制化进程的深入，这种征收方式已越来越难以适应现代化税收征管的要求。要消除双定征收的负面作用，应逐步废除定期定额方式，另外，目前我县对购买者取得发票的激励措施尚欠缺

8、，建议采取定期发票抽奖等方式加以解决。征管制度建设及税务登记管理中存在的问题我局为了达到加强税收的征收管理，增强广大干部的工作责任心，提高征管工作质量的目的，始终坚持权、责、利相结合，对征管工作实行“定片管理、权责明晰、分级考核、奖罚分明”的管理办法和“奖优罚劣、上罚一级、月考季兑现”的考核办法。在征管工作的具体考核上，坚持征管工作目标的计分考核与征管工作单项奖罚考核相结合的原则。进一步完善和健全了征管制度体系。我们先后制定了征管工作分级考核办法、征管工作目标管理考核方案、通榆县地税局纳税申报管理暂行办法、通榆县地方税务局征管工作规程等等，狠抓责任追究制度的落实。管理一、二科和农村各分局每个月

9、都要对各自管辖范围内的户籍管理进行清查，检查科及稽查局每查出一户漏管户，分别对该片责任人、分管该片工作的领导以罚款，县局考核小组组织的复查，每查出一户漏管户，处以稽查局、管理科、检查科相关责任人员、主管领导罚款，县局主管局长组织的抽查，每查出一户漏管户，处以县局考核小组成员、稽查局、检查科、管理科相关责任人员、考核小组组长罚款；省市局及县政府组织的检查，每查出一户漏管户，处以相关责任人员、科长或分局长、主管局长、县局局长罚款。如此层层考核，层层处罚，形成了一整套完整、规范、成熟的三级征管考核体系。使我局的征管制度真正发挥作用，落到实处。在征管实践中我们发现，省局制定的征管流程仍存在着过于繁琐，

10、不易理解等问题。部分规程甚至还有自相矛盾或程序重复的现象出现。向纳税人分发税务登记表时管理科综合岗的职责就与征管科税务登记岗的职责重复。由于纳税人的素质参差不齐，有时如果让纳税人自己填写表格，会给工作带来不必要的麻烦，导致表格填写不规范或不齐全的问题出现。综合岗对纳税人的基本情况的了解程度没有专管员岗深刻，因此，有些表格建议改为由专管员岗辅助纳税人填写或改由专管员岗直接填写。在基层税务机关办理税务登记时，有些纳税人尤其是部分难缠户钉子户，税务机关花费了大量的人力物力费尽周折才使其到税务机关来办理登记，可是还需要开付税务文书领取通知书等繁琐的程序，给纳税人造成抵触心理。建议对主动办理税务登记且理

11、由单纯的纳税人直接就可以批准登记办理缴税事宜，而无需审批的形式。部分自管户需要办完登记后立即缴税以方便购买发票，而新征管流程规定的是税务登记与定额审批相分离的制度，即必须等税务机关在一个月内审批下来后再将定额录入微机方可购买，降低了工作效率，不利于纳税人办理税务事宜，不符合税务机关精简、效率及方便纳税人的工作原则。纳税申报管理20XX年6月，按照新征管法的有关规定，本着“一切从纳税人的利益出发、全心全意为纳税人服务”的基本原则，我局与中国工商银行通榆分理处联合，开创了全省地税系统利用网上银行划转税款之先河。开通镇内的个体工商户均可以根据自己的实际情况在“按月直接申报、银行网上申报、简易申报、简

12、并征期”四种方式中自由选择任一申报方式。同时，为了加强纳税申报的管理，提高纳税申报率，确保纳税申报的质量，我局还制定了通榆县地税局纳税申报管理暂行办法，并将其列入为征管工作目标考核的组成部分。每月由计征科申报窗口负责申报质量的管理，并及时进行稽核。1、纳税申报表标明纳税人识别码、填列税款所属期、应纳税种、税率、应纳税额，营业税户还应填列月开出发票金额。2、申报窗口应积极、准确地受理纳税人申报，不得无故拒绝受理纳税人申报。纳税申报资料保管完整，受理的纳税人企业申报表应与微机中反映的已申报户相符。在每月十一日将申报表及完税凭证第四联由窗口经办人员和管理科综合岗在对方接受清册上互相签收后传递到管理一

13、科。对每月受理的企业逾期申报，在月末按以上手续，由窗口经办人员与管理科综合岗办理转交手续。申报窗口每月将受理的个体纳税人申报表装订成册并负责保管。3、申报表须加盖纳税人公章、会计主管和经办人章，受理申报后，由窗口受理人员盖章并填列受理日期，同时，返纳税人一份。征管科设专人负责考核工作，每月对各单位的申报情况进行一次稽核，并将考核情况按季向全局通报。建立严格的考评惩处机制，通过上述一系列措施，各月申报率均有明显提高，申报准确率达99%左右。税款征收我局在县城范围内设立有办税服务大厅一个，城区内所有纳税户均已实现自行上门申报。省局将统一部署实施12366多元化纳税申报缴库方式，我局对自管户也已开始

14、实施银行网上申报方式，致使办税大厅的人流大幅度下降。针对此种情形，我们及时进行了人员调配，在征管模式上实现了与时俱进，将原来的粗犷型服务转化为服务，努力创建小而精、小而全的办税服务大厅。对干部集中进行业务培训，以考促学，全面提高人员素质，将征管重点由征收转向稽查。近年来，随着经济体制结构调整和国企改革的不断深化，我县部分企业的效益呈现出整体亏损的局面。工人工资不能保障，职工社会保险费用无法支付。房产税、土地使用税及印花税等小税种的拖欠情况时有发生。有些企业的欠税尚未清缴就已倒闭、关停，有些企业破产后的资金在扣除职工工资后由于不足以清偿税款而造成呆死账欠税。因此，只有依靠对专管员的严格考核和奖惩

15、来督促其加强对纳税人的管理。引导专管员帮助企业寻找出路，解决企业的实际困难，帮助企业多方活化、筹措资金，寻求销售门路，提高经济效益，从源头上缓解企业的欠税问题。我局在两项措施的执行过程中，普遍存在着亏损企业无可执行标的的问题。比如林场，账户上没有资金，税务机关不可能去林场砍伐树木来抵顶税款。这样做同时也不利于税收对经济的促进作用。许多金融机构为了自身业务的顺利开展而不配合税务机关的问题广泛存在，虽给予经济处罚或几经税务机关批评教育，但以身试法者仍大有人在。另外，实施强制执行措施时税务干部的人身安全得不到有效保障。再如对企业的延期缴纳税款政策的适用，法律规定延期缴纳不得超过三个月，而很多企业都是

16、三个月后仍旧没有能力缴纳税款。在委托代征工作实践中，常常会遇到这样的问题：受托代征人如果不履行代征义务应如何进行处罚？税务机关与代征人的委托代征属行政合同关系，税务机关对代征人的消极行为不可能也不应采取行政强制措施或行政处罚措施，新征管法也并没有对代征人不履行义务的法律后果在法律责任一章中作出相关规定。这自然成为税收执法过程中的一个死角。基于此，我们认为：法的涵义应该是广义的，在税务执法过程中，不一定只局限于征管法，如行政处罚法、行政复议法、合同法等等都会在税收执法工作中有所涉及。委托代征属行政合同，当代征人不履行义务时，应当根据合同法的有关规定加以解决。在完税证的填开方面，我局要求管理科一律

17、采用计算机打印的方式填开完税证明。不允许使用手工填写，既规范了完税证的填写，又能杜绝专管员采取手工开票方式为纳税人擅自减免税现象的发生。我县于今年年初对全县房屋出租业进行了一次专项清理检查。检查中发现，经营性房屋各税的缴纳情况良好，但个人单纯用于居住的出租房屋税收存在漏洞。由于居住用出租房屋多集中在居民区，承租人与出租人多不从事生产经营活动，十分不利于税务机关查找稽核。我们用以解决此问题的建议是：与基层社区联系，采取委托代征方式，与社区管理部门或出租人签订代征合同，支付其代征手续费，以此促进居民出租住房部分税收走上规范化道路。车辆税收多年来一直是困扰税务机关的老大难问题。由于车辆机动性强，不易

18、掌握具体税源状况，因此，税务登记率迟迟不见上升。交给交通部门代征，效果也不明显，而且擅自减、免税情况时常发生，不利于车辆税收的征管。20XX年，我局大胆尝试了一种新型征管模式，即：将车辆税收任务落实到人，效仿现代企业管理模式，采取自愿集资风险金的办法，规定若干指标，如：税务登记率、申报率、税收计划任务等。年末达标后，不但全额返还风险金，而且给予精神、物质双重奖励。此方法大大激励了基层干部的工作热情，彻底刹住了车辆税收说情风，车辆征管水平较往年大幅度提高。税务检查随着新征管法的出台及省局征管规程的进一步落实，我局的检查机构已划分为检查科和稽查局两部分。稽查局专司重大偷抗税案件的查处，检查科负责对

19、企业及个体工商户的日常检查。稽查局已实现了从“收入型”向“重点型”的转变，随着稽查与检查职责上的分离，以“前期调查、案头分析、约谈会面加现场检查”的“3+1”式检查方法为主的检查科的设立，大大减少了税务机关对纳税人的检查次数，彻底解决了税务机关对纳税人重复检查的问题。在实践工作中仍存在着检查与稽查职责划分不清的问题。如：检查科在日常检查的过程中发现了偷税问题，中途移交给稽查局继续检查，势必会造成重复稽核的麻烦，费时又费力。稽查局专司偷税的查处，但偷税问题在被定性之前是无法被定义为偷税行为的，只有经过检查科深入细致的检查，发现符合偷税的要件才能定性。因此，就导致了检查科与稽查局检查权限上的冲突。究竟哪种情况应归稽查局检查，哪种情形应由检查科处理，无一定论。最后只能得出一个结论：所有的纳税人都先由检查科检查，当检查科发现纳税人有偷税迹象或怀疑其有偷税行为时才移交给稽查局处理。此问题亟需国家税