一、国际收支统计实务培训.ppt

1、1,国际收支统计实务培训,2010年5月北京,2,姓 名： 邹 兆 荣 电 话：010-6840,2146 E-MAIL：ZOUZRSAFE.GOV.CN,3,我国国际收支统计实务,一、国际收支统计基本概念 二、中国国际收支统计制度及法律体系 三、国际收支统计间接申报 四、国际收支统计申报处罚条款 五、外汇金宏系统简介,4,一、国际收支统计基本概念,（一）国际收支（英文表述为The balance of payments） 是指一经济体与世界其它经济体之间发生的一切经济交易。大部分交易是在居民和非居民之间进行的. 国际收支主要内容： 1.货物、服务和收入； 2.对世界其它经济体的金融债权和债务

2、的交易； 3.转移项目单方项目（如礼赠）； 4.从会计意义上讲，需要建立对销项目以平衡单方面的交易。,5,一、国际收支统计基本概念,国际收支与外汇收支是不同的: 1.国际收支包括全部的对外经济交易，既包括有外汇收支的对外交易，也包括没有外汇收支的对外交易，如货物的援助、外商投资企业作为直接投资进口的设备等; 2.与该交易的计价单位无关。,6,一、国际收支统计基本概念,（二）国际收支统计是对一经济体与世界其他经济体在一定时期内发生的全部经济交易进行的综合记录。其主要的统计产品包括两个报表：国际收支平衡表（BOP）和国际投资头寸表（IIP）。 1、国际收支平衡表反映的是一定时期内（通常为一年、半年

3、、季度、月度等）一经济体与世界其他经济体之间的各项经济交易，大部分交易是在居民和非居民之间进行的,主要反映的是一定时期内的流量数据。 1980年，我国恢复在国际货币基金组织正式席位 1985年，编制并公布1982年以来的年度国际收支平衡表 1996年，国家实行国际收支统计申报制度，并按照国际收支手册（第五版）编制国际收支平衡表 1998年，按季度编制国际收支平衡表 2001年，按半年公布国际收支平衡表 国际投资头寸表反映的是在一特定日期如年末,一经济体对世界其他经济体的债权或金融资产存量的价值及构成,以及一经济体对世界其他经济体的债务存量的价值及构成.通过计算将得出净头寸，这一数值等于一经济体

4、其给予或从世界其它地方得到的那一部分净值。是特定日期的存量数据。试编1999年以来各年度国际投资头寸表 2006年，公布2004年、2005年国际投资头寸表,7,一、国际收支统计基本概念,2、国际投资头寸表反映的是在一特定日期如年末,一经济体对世界其他经济体的债权或金融资产存量的价值及构成,以及一经济体对世界其他经济体的债务存量的价值及构成.通过计算将得出净头寸，这一数值等于一经济体其给予或从世界其它地方得到的那一部分净值。是特定日期的存量数据。 2001年，试编1999年以来各年度国际投资头寸表 2006年，公布2004年、2005年国际投资头寸表,8,一、国际收支统计基本概念,（三）中国居

5、民和中国非居民的概念 自然人 1、在中国境内居留1年以上（包括一年）的自然人，外国及港澳台地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使领馆外籍工作人员及其家属除外； 2、中国短期出国人员（在境外居留时间不满1年）、在外留学人员、就医人员及中国驻外使领馆中方工作人员及其家属。 机构 1、在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及境外法人的驻华机构（不含国际组织驻华机构和外国驻华使领馆）； 2、中国国家机关（含中国驻外使领馆）、团体、部队、学校等,9,一、国际收支统计基本概念,（四）国际收支统计申报 1、国际收支统计申报是指国际外汇管理局按照国际收支统计申报办法的有关规定，采集

6、我国国际收支交易和头寸状况的一种统计制度，是编制我国国际收支平衡表和国际投资头寸表的重要数据来源之一。 2、国际收支统计申报方法：逐笔申报和定期申报,10,二、中国国际收支统计制度及法律体系,（一）法律框架 1、中华人民共和国统计法 2、中华人民共和国外汇管理条例 3、国际收支统计申报办法 4、国际收支统计申报实施细则 5、国际收支统计申报五种操作规程 6、国际收支统计间接申报核查制度（试行）,11,二、中国国际收支统计制度及法律体系,国际收支统计申报体系 （一）通过金融机构及进行国际收支统计申报暨国际收支统计间接申报 （二）金融机构对境外资产负债及损益申报（1997年1月份，居民原则） （三

7、）中资金融机构外汇资产负债统计制度（2008年10月份，法人原则或最终债权人原则） （四）汇兑业务申报 （五）证券投资申报 （六）贸易信贷统计调查制度,12,三、国际收支统计间接申报,（一）国际收支统计间接申报的规模与应用 （二）国际收支统计间接申报的数据范围 （三）国际收支统计间接申报的时点和环节 （四）国际收支统计间接申报的单证种类 （五）国际收支交易编码的认定和判别,13,（一）国际收支统计间接申报的规模与应用,1、国际收支统计间接申报的规模：跨境资金流动规模越来越大、交易主体和交易类型越来越多、交易种类越来越复杂等。 下图：,14,（一）国际收支统计间接申报的规模与应用,15,（一）国

8、际收支统计间接申报的规模与应用,16,（一）国际收支统计间接申报的规模与应用,17,（一）国际收支统计间接申报的规模与应用,18,（一）国际收支统计间接申报的规模与应用,19,（一）国际收支统计间接申报的规模与应用,2、国际收支统计间接申报数据的应用范围越来越广： 宏观层面：国际收支平衡表、国际收支预警预测等 中观层面：跨境资金流动监测、提高外汇管理的水平等 微观层面：交易主体监管、在保密的原则下有效进行核查等,20,主要明确的是通过境内银行办理的涉外收付款业务哪些该进行间接申报、哪些不该进行间接申报的问题。 A、 机构和个人(银行除外，包括居民和非居民)通过我国境内银行办理的所有涉外收付款，

9、即收到境外的款项或向境外支付的款项，都属于申报数据的范围。 1.从结算方式上:包括以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）方式办理的涉外收付款。 西联汇款（农行、中邮储）、速汇金（工行、交行）、通济隆等 2.非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款。主要表现为非居民通过在境内银行开立的帐户（包括人民币帐户和外汇帐户）与境外发生涉外收付款业务。,（二）国际收支统计间接申报的数据范围,21,3.通过境内银行对境外发出支付指令的业务。 4.通过记帐方式办理的对外援助和贸易等。 5.与非货币黄金进出口有关的涉外收付款。目前四大国有商业银行有此项业务 6.人民币的跨境收支业务。涉及国际收支统计的人

10、民币业务包括港澳人民币业务、边境贸易本币结算业务、银联卡跨境业务、境外机构在境内发行人民币债券业务等。前两种涉及国际收支统计间接申报业务。 国际收支统计申报与结算币种没有必然的联系，没有国际结算业务以及外汇业务的申报主体和境内银行，都可能有国际收支统计间接申报的义务。,（二）国际收支统计间接申报的数据范围,22,（二）国际收支统计间接申报的数据范围,B、近期数据范围调整 1、汇综发200985号：关于境内非居民收付款国际收支统计间接申报有关事项的通知（6月17日下发） 境内非居民与境外发生的收支（包括外汇和人民币）：交易性质均为“其他投资负债货币和存款”。 境内非居民与境内发生的外汇收支： （

11、1）由境内收付款人进行申报，填制涉外收入申报单、出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）境外汇款申请书和对外付款承兑通知书，不再填制核销项下的出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）、境内汇款申报书和境内付款承兑通知书 （2）境内银行办理境内非居民向境内支付外汇时，应在备注栏注明“NRA”字样，以便境内收款行辨认该笔款项需要申报主体（该收款人为居民时）进行申报。 （3）境内银行办理境内居民向境内支付外汇时，应首先询问该境内居民是否将款项支付非居民，如果是，进行申报；如果不是，无须申报。,23,（二）国际收支统计间接申报的数据范围,（4）境内非居民与境内发生的人民币收支暂不纳入国际收支统计间接申

12、报。 （5）银行及时完善接口程序：已开发接口程序的银行应在7月底之前完善其接口程序；尚未完成接口程序开发的银行，应纳入按原计划一并开发。 （6）8月1日（含）以后应纳入国际收支统计间接申报范围。 2、汇综发200990号：关于跨境贸易人民币结算中国际收支统计申报有关事项的通知（7月6日下发） 第二条第三款规定要完善其接口程序，但没有明确具体的时间。该业务在外汇金宏系统、新版系统和旧版系统中处理。 3、汇发200929号：关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知（7月13日下发） 第五条规定“境内机构和境内个人与境外机构境内外汇账户之间的外汇收支，按照跨境交易进行管理”。 国际收支申报单证按照

13、跨境单证使用，不使用 境内单证。,24,C、不属于申报数据范围： 1、由于汇路引起的跨境收支：汇款人、汇款行、收款人、收款行都是居民的；汇款行和收款行都是居民的。这两种情况涉及的跨境收支不需要进行间接申报，除此以外，其他任何一方是非居民的，都应进行间接申报。 2、境内银行自身、境内银行之间、境内银行与境外银行之间发生的自身跨境收支 3、存取外币现钞（包括出国取现）：指围绕外汇帐户而发生的存取外币现钞以及用人民币购买外汇所发生的存取外币现钞，但外币现钞汇往境外或者收到境外款项后直接提取外币现钞或人民币现钞，应进行间接申报。,（二）国际收支统计间接申报的数据范围,25,4、银行卡项下申报。汇综复（

14、2008）12号。境外卡和境内卡 境外卡：在境内银行柜台、代兑点或者在境内ATM提取人民币现现，进行汇兑业务申报；提取外币现钞，无需进行间接申报和汇兑业务申报。在特约商户消费既POS消费的，进行汇兑业务申报。 境内卡：直接从银行卡对外进行支付或者境外直接将款项汇入银行卡应进行间接申报；在境内柜台、ATM和POS消费，无需进行间接申报和汇兑业务申报。,（二）国际收支统计间接申报的数据范围,26,D、与进出口核销项下数据范围的关系： 特殊经济区与境内外发生的交易有所不同 区内与境外：只申报不核销，但要注意保税区内企业从事的是保税货物还是非保税货物。区内与境内：只核销不申报 福费庭与无追索权的出口保

15、理所发生的交易有所不同 企业叙做福费庭与无追索权出口保理业务时，只核销不申报；叙做该笔福费庭或者无追索权出口保理收到境外款项时，须进行申报和核销。 跨国公司集中收付业务进行间接申报和核销业务在流程上有所不同 集中收付汇模式和集中管理模式（落地后集中） 对交易性质的认定上有所不同 国际收支对于贸易进出口概念和核销项下的贸易进出口概念不完全一致,（二）国际收支统计间接申报的数据范围,27,（三）国际收支统计间接申报的时点和环节,涉外收入申报之日：收到境外款项的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日起5个工作日内办理申报 解付银行：是指从境外收到款项后将该款项直接贷记收款人账户的银行。

16、结汇中转行：是指从境外收到款项并将该款项结汇后直接划转到收款人在其他银行的账户上的银行。 不结汇中转行：是指收到境外款项后直接以原币形式划转到收款人在其他银行的账户上的银行。 对外付款申报之日：向境外支付款项的申报主体，应在向经办银行提交境外汇款申请书或对外付款承兑通知的同时办理该款项的申报。,28,（四）国际收支统计间接申报的单证种类,1、申报单的种类 2、金融机构档案信息表 3、单位档案信息表 4、外汇局档案信息表,1、凭证的管理规定（45号文）,境外汇款申请书 对外付款承兑通知书 涉外收入申报单 境内汇款申请书 境内付款承兑通知书 出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入） 出口收汇核销专

17、用联信息申报表（境内收入）,进出口核销项下涉外收付相关凭证,国际收支统计申报项下涉外收付相关凭证,30,（1）国际收支统计间接申报项下单证种类：涉外收入申报单、境外汇款申请书、对外付款承兑通知书 涉外收入申报单是通过银行收到境外款项的机构和个人（以下简称“收款人”）办理国际收支统计申报的必要凭证。 境外汇款申请书和对外付款承兑通知书作为： 是付款人通过境内银行办理对境外付款业务的必要凭证； 是境内银行对境外付款业务会计核算的必要凭证； 也是付款人办理国际收支统计申报及涉及跨境项下贸易进口付汇核销的必要凭证。 总结：在办理国际收支统计申报时，银行和申报主体必须使用该凭证；西联汇款、速汇金、通济隆

18、等,1、申报单的种类,31,1、申报单的种类,（2）进出口收付汇核销项下单证种类：境内汇款申请书、境内付款承兑通知书、出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）、出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）、境外对外付款两种单证，共有7种单证。 涉及进口付汇核销项下的境内付汇业务必须使用境内汇款申请书或境内对外付款承兑通知书，不涉及进口付汇核销项下的境内付汇业务不作强制规定。 涉及出口收汇核销项下的境内、外收汇业务必须使用出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）或出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入），并在新版系统中打印出口收汇核销专用联（境外收入）或出口收汇核销专用联（境内收入）。,32,1、申

19、报单的种类,（3）特殊情况下单证的使用问题 特殊经济区与境内外之间的交易涉及的单证：境外，涉外收入申报单、境外汇款申请书和对外付款承兑通知书；境内，出口收汇核销专用联（境内收入）、境内汇款申请书和境内付款承兑通知书 福费庭与无追索权的出口保理所涉及的单证 出口押汇、有追索权的出口保理：使用涉外收入申报单和出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入） 福费庭、无追索权的出口保理：在叙做业务时，使用出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入），待该业务项下资金汇回境内时，使用涉外收入申报单和出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）,1、申报单的填写,申报号/核销专用号码不可重号但可跳号。 申报号/核销专用

20、号码的合法性校验规则：6位地区代码+4位金融机构代码+2位金融机构顺序码+汇入/汇出日期（yymmdd）+4位银行业务流水码。 银行业务流水码的规则如下： 涉外收入的对公为N001N999，P001T999（NOPQRST） 涉外收入的对私为U001U999V001W999(UVW) 境内收入为00019999 境外汇款申请书的对公为A001A999B001D999(ABCD) 境外汇款申请书的对私为J001J999K001K999(JK) 境内汇款申请书的对公为001A999A001B999J(ABCDEFGHIJ) 对外付款/承兑通知的对公为E001E999H999(EFGH) 对外付款/

21、承兑通知的对私为L001L999M002M999(LM) 境内付款/承兑通知的对公为001K999L999T(KLMNOPQRST),34,2、金融机构档案信息表,（1）金融机构代码表：“所属外汇局代码”该项不需要填列。,35,2、金融机构档案信息表,（2）金融机构基本情况表：注意本表中的“所属外汇局”的含义,36,3、单位档案表,单位基本情况表：注意本表中的“所属外汇局、住所营业场所”,37,4、外汇局档案信息表,外汇局基本情况表：,38,（五）国际收支交易编码的认定和判别,国际收支交易类型与编码 国际货币基金组织国际收支手册第五版标准分类 涉外收支交易分类及代码标准：国家标准 从一个经济体

22、的角度来判断国际收支交易类型，而不是从申报主体或微观主体的角度来判断 案例：某外商投资企业无法偿还境内银行贷款，境内银行将该贷款作为不良资产剥离给境内资产管理公司，该资产管理公司通过谈判，与该外商投资企业的母公司达成协议，由其母公司代为偿还，境内资产管理公司收到的境外还款应如何申报？本笔收入由债务人的境外母公司直接支付给债权人，而债权人并不清楚对方母子公司之间的资金安排是获得一笔贷款，还是无偿性的，如何申报？ 分析：1、如何判断该笔资金的交易性质？2、交易性质是什么？ 从交易主体和交易对手来进行判断 对于疑难的交易案例，可采取排除法来判断 几点需要重点关注的交易类型 1、货物贸易项下交易类型：

23、过境与不过境,39,（五）国际收支交易编码的认定和判别,2、运输项下交易类型：经营租赁（湿租和干租） 3、旅游项下交易类型：是指旅游者在旅游经济体所接受的一蓝子服务，包括教育医疗保健等；与个人体育文化娱乐的区别 4、其他商业服务项下的交易类型：租赁和转口贸易 5、专有权利使用费和特许费项下的交易类型：与非生产非金融资产收买放弃的区别 6、收益项下的交易类型：生产要素的提供获得所产生的交易；职工报酬（一年的界限）的处理 7、经常转移与资本转移的区别：与固定资产的形成有关否？移民、债务的减免等 8、直接投资项下的交易编码：A、直接投资企业与直接投资者之间的资金往来，除了出口贸易、服务贸易等外，属于

24、直接投资项下的交易编码；包括股本资本、收益再投资以及其他资本等；,40,（五）国际收支交易编码的认定和判别,房地产投资等属于直接投资的行为。B、认定标准：定性和定量的标准：拥有控制权、10的标准。C、之间的贸易信贷不反映在“其他投资”的贸易信贷项下。 9、证券投资项下的交易编码：资产和负债两方，10以下的控股权的，列入本项目项下。 10、其他投资项下的交易编码：非居民存款以及居民境外存款等,41,四、国际收支统计申报处罚条款,（一）国际收支统计申报办法（部分处罚条款不适用） （二）金融违法行为处罚办法（部分处罚条款不适用） （三）国际收支统计申报办法实施细则（部分处罚条款不适用） （四）国家外

25、汇管理局国际收支统计申报核查处罚规程 （五）中华人民共和国外汇管理条例,42,（一）国际收支统计申报办法,1995年8月30日国务院批准，1995年9月14日中国人民银行第2号令发布 第十七条：中国居民违反本办法的，国家外汇管理局或其分支局可以根据情节给予警告、通报批评或者罚款。 第十八条：各类金融机构违反本办法的,国家外汇管理局或其分支局可以根据情节给予警告、通报批评、罚款或者吊销经营外汇业务许可证。 第十九条：国际收支统计人员违反本办法第十六条规定的，由国家外汇管理局或其分支局依法给予行政处分。 第十六条：国家外汇管理局及其分支局应当对申报者申报的具体数据严格保密，只将其用于国际收支统计.

26、除法律另有规定外，国际收支统计人员不得以任何形式向任何机构和个人提供申报者申报的具体数据。,43,（二）金融违法行为处罚办法,2000年2月23日中华人民共和国国务院第260号 第二十五条 经营外汇业务的金融机构，不得有下列行为： （一）对大额购汇、频繁购汇、存取大额外币现钞等异常情况不及时报告； （二）未按照规定办理国际收支申报。 经营外汇业务的金融机构有前款所列行为之一的， 给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记过直至开除的纪律处分；情节严重的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处

27、分；构成签订、履行合同失职被骗罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。 注意几点： 1、处罚的主体：经营外汇业务的金融机构及其当事人；非经营外汇业务的金融机构和非金融机构 2、处罚的种类：并处的概念：警告并罚款；纪律处分和刑事责任 3、处罚的认定：未按照规定办理国际收支申报（不仅仅指间接申报）。,44,（三）国际收支统计申报办法实施细则,1995年11月23日国家外汇管理局发布实施；2003年2月11日修订 第十四条：对于经营外汇业务的金融机构处罚的规定与金融违法行为处罚办法是一致的。 第十五条：其他违反国际收支统计申报办法及本细则的，由外汇局视情节轻重对其单处或并处以警告、罚款处罚： （一）逾期未

28、履行申报或申报信息传送义务的； （二）造成国际收支统计申报信息遗失的； （三）误报、谎报、瞒报国际收支交易的； （四）阻扰、妨碍或破坏外汇局对国际收支申报信息进行检查、审核的。 本条上款（一）（二）（三）中的罚款金额为所涉及的单笔国际收支交易金额的15，但最高不超过3万元人民币。本条上款（四）的罚款金额由外汇局根据违法情节轻重确定，但最高不超过3万元人民币。 第十七条：对外汇局违反保密规定，泄漏国际收支统计具体申报信息的，有关单位和个人可提请责任者所在外汇局或者上一级外汇局进行处理。,45,（四）国际收支统计申报核查处罚规程,1999年1月26日国家外汇管理局发布实施 第三章：核查处罚的适用

29、第九条：从轻处罚的规定：主动减轻的；主动向外汇局坦白交待的、积极配合外汇局核查、真诚悔改的。 第十条：减轻处罚的规定：主动消除的；情节轻微的 第十一条：免予处罚的规定：情节轻微并及时纠正；没有造成危害后果的 第十二条：不再给予处罚的规定：两年内未被发现的 第五章：处罚的种类 第十七条：对各类金融机构（包括银行和非银行金融机构）的处罚种类 第十八条：对非金融机构（包括个人等）的处罚种类 第十九条：对国际收支统计工作人员的处罚种类 对此的疑问：是否允许犯错？即使申报错误，也不会产生严重的社会后果或者为害，处罚是否没有必要？是单笔罚款金额还是累计罚款金额不超过3万元人民币？,46,（五）中华人民共和

30、国外汇管理条例,2008年8月5日中华人民共和国国务院第532号 第四十八条 有下列情形之一的，由外汇管理机关负责改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处以5万元以下的罚款： （一）未按照规定进行国际收支统计申报的； （二）未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的； ,47,47,五、外汇金宏系统简介,（一）金宏工程与国际收支统计监测系统的关系 （二）外汇金宏系统推广上线中应注意的问题,48,48,（一）金宏工程与国际收支统计监测系统的关系,1、金宏工程 （1）金宏工程是国家电子政务信息系统（ 12“金” 和4大“库”构成，12“金”包括金监、金关、金税、金盾等；4大“

31、库”包括金宏数据库、地理资源数据库、自然人数据库和组织机构数据库 ）重要组成部分，而国家外汇管理局负责的金宏工程又是金宏工程的重要组成部分。金宏工程由8个国务院相关部委来共同建设，包括金宏数据库的建设。 （2）国家外汇管理局负责的金宏工程承担一个系统和一个数据库的开发任务：国际收支平衡管理信息系统和国际收支数据库。 （3）国际收支平衡管理信息系统包括数据采集、国际收支分析和预警预测等功能；国际收支数据库实现共建单位之间的宏观数据的共享和互联互通。 （4）目前国家外管理局金宏工程主要实现了国际收支平衡管理信息系统中有关数据采集和统计分析方面的功能。数据的采集范围,49,49,（一）金宏工程与国际

32、收支统计监测系统的关系,包括跨境收支部分和涉及进出口核销项下境内收付汇部分。因此为便于表述并与国家金宏工程项目从名称上进行区分，我们把国家外汇管理局金宏工程目前已实现的部分统称为外汇金宏系统。 2、国际收支统计监测系统 1996年版旧版系统：数据采集、简单统计；98年进行了升级，广东省分局和江苏省分局开发了核查系统。技术架构：分散模式 2006年版新版系统：三大原则和四大需求。 三大原则：单证合并、接口导入和网上申报； 四大需求：网上申报、数据采集、核查和考核考评、统计分 析。技术架构：大集中为主，区域集中为辅 2008年版外汇金宏系统：网上申报、数据采集和统计分析。技 术架构：大集中模式,50,50,（一）金宏工程与国际收支统计监测系统的关系,3、外汇金宏系统 组成部分：国际收支网上申报系统、国际收支综合查询系统、国际收支统计分析系统、外汇局公共代码管理信息系统和MTS消息传输系统组成。 外汇局用户涉及：国际收支网上申报系统、国际收支综合查询系统、国际收支统计分析系统、外汇局公共代码管理信息系统和MTS消息传输系统 银行和企业用户涉及：国际收支网上申报系统和MTS消息传输系统 两端接口：两个接口，一个与银行的接口；另一个与进