商业银行业务经营与管理课件第四章商业银行资本的规定

1、1,天津工程师范学院 李秀红,Oh bank capital, oh bank capital,Our regulators stricken hero,Please dont, please dont,Please dont go to zero.,2,天津工程师范学院 李秀红,第一节 商业银行资本的构成第二节 商业银行资本充足度第三节 巴塞尔协议的新发展,3,天津工程师范学院 李秀红,一、商业银行资本的功能 二、商业银行资本的构成,4,天津工程师范学院 李秀红,1、保护存款人利益 2、满足银行经营 3、满足银行管理,5,天津工程师范学院 李秀红,从会计的角度看： 银行资本 = 银行总资产

2、- 银行总负债,6,天津工程师范学院 李秀红,核心资本,附属资本,（一级资本）,（二级资本）,7,天津工程师范学院 李秀红,享有所有权 经营参与权 优先认购权 对收益和剩余 资产的索取权,稀释股本，降低每股收益 影响原有股东的控制权 对资产的要求权在存款人、债权人及优先股股东之后,对股东,8,天津工程师范学院 李秀红,永久使用权 股息支付灵活,发行成本高 股息税后支付，资金成本较高,影响银行的净收益和对银行的控制权,对银行,9,天津工程师范学院 李秀红,不会影响银行控制权 股息固定、可获得杠杆收益 带有债务性质，但股息不是固定债务，可延期支付或不支付,可转化，增大不确定性 股息税后支付，资金成

3、本较高 股东的股息收益纳税时可获部分免税优待。,成本固定 不对所有权构成威胁,10,天津工程师范学院 李秀红,资本公积即资本盈余，是股东支付的高于每股面值的溢价部分，即可转化为股本，也可用于发放股息。 盈余公积即未分配利润的累积，属于内源资本，其大小取决于银行盈利的大小、股息政策、税率等因素。,11,天津工程师范学院 李秀红,包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。又称为隐蔽储备。,12,天津工程师范学院 李秀红,经过审慎作价； 充分反映了价格波动及被迫强制销售的可能性； 对其帐面价值和市场价值之间的差额打55%折，以反映市场波动及实现收益后的税收问题。,来源于某些

4、资产的价值重估，包括房产物业重估和证券重估，其计入附属资本的条件为：,13,天津工程师范学院 李秀红,为了防备未来可能出现的亏损而进行弥补的准备金； 但已经被确认的损失或明显的价值下降则不能列入此范围； 包括损失准备金、呆帐准备金。,14,天津工程师范学院 李秀红,混合资本工具：兼有债务和股本双重性质。 能够在不必清偿的情况下承担损失、维持经营。 不可由持有者主动赎回。 除非银行被迫停止交易，否则它们得用于分担损失（这与次级债务不同）。 其利息虽不能消减或延期,但当银行盈利不敷支付时,允许推迟支付。,15,天津工程师范学院 李秀红,不享有优先清偿权，即其持有者对银行收益和资产的要求权次于存款人

5、和其他债权人，但优先于优先股、普通股。 不影响股东的控制权。 利息税前列支，其融资成本相对较低。 因其只在发生清算才能吸收损失的缺陷，所以只能达到核心资本的50%,16,天津工程师范学院 李秀红,需关注 几点：,哪些是权益资本、哪些是债务资本。 哪些是内源资本、哪些是外源资本。 哪些是税前列支、哪些是税后列支。 每种融资方式对银行的优缺点有哪些？,股本和赢余属于权益资本,17,天津工程师范学院 李秀红,扣除项目,商 誉； 不合并列账的银行与财务附属公司的投资； 在其它银行或金融机构资本中的投资。,18,天津工程师范学院 李秀红,美国参保银行的资本构成（1993/12/31）,19,天津工程师范

6、学院 李秀红,一、资本充足度的涵义 二、资本充足度的测定,20,天津工程师范学院 李秀红,包括数量充足和结构合理。 数量充足是银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。其中包含资本适度的内涵。 结构合理是各种资本在资本总额中所占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与风险,增强经营管理与进一步融资的灵活性。,21,天津工程师范学院 李秀红,如何理解数量的充足？ 资本适度的内涵。,如何理解结构合理？ 最低限额必须由核心资本来满足。Basel 规定：核心资本在总资本中要达到50%以上。 资本结构受银行规模和经营情况的影响。,22,天津工程师范学院

7、李秀红,银行资本过高会使财务杠杆比率降低，降低资本收益率。 财务杠杆比率 资产总额与资本总额的比率。反映一定量的资本能推动多少倍资产。 这一比率过大，说明资本不足，银行经营风险大；反之，说明资本利用效率不高。,23,天津工程师范学院 李秀红,例如：A、B两家银行的总资产都是100万，A银行的资本总额是资产总额的十分之一（10万）；B银行的资本总额是资产总额的五分之一（20万）。贷款收益同样是8万。 由于财务杠杆比率的差异， A银行的资本收益率是80%，而B银行的资本收益率只有40%。由此可见，过高的资本量会影响银行的收益水平。,24,天津工程师范学院 李秀红,核心资本与风险加权资产总额的比率不

8、得低于4%； 总资本（核心+附属）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级资本的100%。,巴塞尔协议对银行资本的要求,25,天津工程师范学院 李秀红,风险加权资产总额=资产风险权数,26,天津工程师范学院 李秀红,表内项目，资产帐面价值直接乘以对应的风险权数。 表外项目，先按规定的信用转换系数将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。,测定方法：,27,天津工程师范学院 李秀红,表内风险资产= 表内资产风险权重 表外风险资产= 表外资产信用换算系数 表内相同性质资产的风险权重 全部风险资产=表内风险资产+表外风险资产,风险资产的加权计算,28,天津工程师范学

9、院 李秀红,资产负债表内的资产风险权数分为：0%、20%、50%、100% 资产负债表外项目的信用换算系数分为：0%、20%、 50%、100% 衍生工具的信用换算系数（利率合约和汇率合约）,29,天津工程师范学院 李秀红,30,天津工程师范学院 李秀红,31,天津工程师范学院 李秀红,首先计算表外项目的信用对等额,32,天津工程师范学院 李秀红,表内资产和表外项目的信用对等额乘以相应的权重,银行风险加权总资产 =(75+300)0+(75+150)0.2+750.5+(975+150)1 =1207.5,银行的资本充足率=1001207.5=8.28%,假设该银行资本额为100万元，则：,3

10、3,天津工程师范学院 李秀红,一、巴塞尔协议 的积极作用及 主要不足,二、2001年新协议 草案的内容,34,天津工程师范学院 李秀红,一、巴塞尔协议的积极作用及主要不足,促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识； 为实施风险管理提供了统一的标准； 改变了商业银行经营管理的观念与方式方法； 拓宽了商业银行风险管理的范围。,对信用风险权重的计量过于简单化，且缺乏精确的风险测算方法。 （如未考虑同类资产不同信用等级的差异、商业承兑汇票的承兑人信用状况的不同）； 单纯侧重于信用风险管理，忽视其他风险因素； 仅仅依靠资本充足率作为控制银行风险的唯一手段。 带有“国别歧视”,35,天津工程师范学院 李

11、秀红,产生的背景,20世纪90年代以来，以金融衍生产品为主的市场交易风险屡屡发生，致使银行倒闭和巨额亏损事件层出不穷。 而面对新的变化，原来协议的局限性更加凸显。为此，巴塞尔委员会先后出台了一系列文件，对其进行修订和补充。,二、2001年新协议草案的内容,36,天津工程师范学院 李秀红,产生的背景,二、2001年新协议草案的内容,1997年9月，巴塞尔银行业条例和监管委员会（即巴塞尔委员会）颁布了有效银行监管的核心原则 2001年1月16日巴塞尔委员会公布了新资本协议草案。2004年6月巴塞尔新协议正式出台。2006年在十国集团实施。,37,天津工程师范学院 李秀红,最低资本标准 监管部门的检

12、查 有效的市场约束,38,天津工程师范学院 李秀红,新协议对银行资本构成和最低资本比率的要求不变，修改了资本充足率公式的分母风险加权资产，综合考虑了信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。,39,天津工程师范学院 李秀红,例如：假定一银行信用风险加权资产为875，对市场风险的资本要求为10，对操作风险的资本要求为 20，那么总资产比率的分母则等于：,875+（10+20）12.5=1250,40,天津工程师范学院 李秀红,原协议不对控股公司作出要求，在新协议中，以商业银行业务为主导的控股公司应当受到资本充足比率的约束。 在原协议中对于证券化资产的风险水平确定的较低，且未考虑到由此可能导致的市场

13、风险和利率风险等。新协议对此进行了一定的限制。,新协议还适当扩大资本充足约束的范围。,41,天津工程师范学院 李秀红,标准法：外部评级法，使用外部评级机构的评级结果。 内部评级法：也称IRB法，是由银行自行建立信用风险评估体系，测度交易对手的资信状况，并按一定的规则和模型计算风险的方法。,两种信用风险度量方法,42,天津工程师范学院 李秀红,监管当局的监督检查。这是最低资本规定的重要补充。监管当局要检查和评价银行的内部资本充足度的评估程序和策略等，并在资本不能有效抵御风险时尽早干预。,43,天津工程师范学院 李秀红,例如，各国监管当局可根据各国具体状况，自主确定不低于8的最低资本充足要求，同时

14、，许多风险衡量的水平和指标需要可根据实际状况确定，而且金融监管当局还要能够有效地对银行内部的风险评估体系进行考察。 这样，各国监管的重点，将从原来的单一的最低资本充足水平转向银行内部的风险评估体系的建设状况。,新资本协议更强调各国监管当局结合各国银行业的实际风险对其进行灵活的监管，,44,天津工程师范学院 李秀红,市场约束。就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。这是促使银行稳健经营的潜在力量。要求银行对资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息建立信息披露制度，巴塞尔委员会推出具有统一标准的信息披露框架。,45,天津工程师范学院 李秀红,有效的市场

15、约束的实质充分的信息披露,经营业绩 财务状况 风险管理办法和操作 风险暴露 会计方法 基本业务管理和公司治理信息,46,天津工程师范学院 李秀红,除最低资本充足率的规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱； 风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率； 采用评级公司的评级结果确定风险权重； 把操作风险纳入资本监管。,47,天津工程师范学院 李秀红,对商业银行具体的经营管理的影响,使商业银行在资产负债管理方面加大了风险资产的管理的内容 将商业银行管理的对象从资产负债表内拓展到资产负债表外 使商业银行的信用膨胀与资本的财务杠杆作用受到约束,48,天津工程师范学院 李秀红,49,天津工程师范学院 李秀红,50,天津工程师范学院 李秀红,51,天津工程师范学院 李秀红,52,天津工程师范