财管第七九章补充习题

1、 财务管理 补充习题汇编第四篇 营运资金管理一、单项选择1、存货不具有_功能。A均衡生产 B利于销售C控制其它企业 D防止意外损失2、应收账款的功能是_。A向顾客提供商业信用 B加强流动资金的周转C增强竞争力，减少损失 D增加销售、减少存货3、如果某企业购货的信用条件是“2/10，n/30”，则丧失该现金折扣的资金成本为_。A30% B15% C35.29% D36.73%4、下列有关营运资金的说法错误的是_。周转具有短期性 数量具有固定性实物形态具有变动性 来源具有灵活多样性5、存货的ABC分类控制中，应当重点控制的是_。A生产用的存货 B品种较多的存货C占用资金较多的存货 D数量较大的存货

2、6、应收账款管理的目的是_。A扩大销售收入 B加速收款减少坏账损失C降低应收账款机会成本 D扩大销售的同时，降低与其有关的成本。7、所谓基本经济采购批量是指_时的采购批量。采购成本最低 订货成本最低储存成本最低 订货和储存成本之和最低8、现金余缺是指_与最佳现金余额之间的差额。计划期末现金余额 计划期预计现金支出计划期初现金余额 计划期预计现金收入9、某公司年需用甲材料10000吨，该材料每次订货成本为100元，单位材料年储存成本为5元，则该材料的经济采购批量为_吨。A31.62 B2236.07 C1000 D632.4610、某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周

3、转期为20天，预计全年需要现金720万元。则最佳现金余额_。 A180万元B140万元C200万元 D40万元11、下列描述中不正确的是_。 A. 信用条件是指企业对客户提出的付款要求 B. 信用期限是指企业要求客户付款的最长期限 C. 信用标准是客户获得企业信用应达到的最低要求。 D. 现金折扣是企业对客户在信用期满时付款所给予的优惠12、下列项目中盈利能力最弱的是_。A 应收票据 B 存货C 短期投资 D 货币资金13、持有过量现金可能导致的不利后果是_。A 财务风险加大 B 收益水平下降C 偿债能力下降 D 资产流动性下降14、下列_筹资组合的特点为：部分短期资产由短期资金来融通，长期资

4、产和另外部分短期资产由长期资金来融通？ A.正常的组合 B.保守的组合 C.冒险的组合 D.激进的组合15、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是_。 A 坏帐损失 B.收账费用C.对客户信用进行调查的费用 D.应收账款占用资金的应计利息16、某客户购入价值50000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，N/40” 的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为_。A、49000元 B、49500元 C、50000元 D、40000元17、关于信用期限，以下说法正确的是_。A、客户期望信用期限越长越好 B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低 D

5、、信用期限越长，坏账损失越少18、某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则年最佳订货次数为_。A、12次 B、6次 C、3次 D、4次19、通常在无商业折扣且不允许缺货时，与存货经济订货批量相关的成本有_。A、采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本B、采购成本、订货成本和储存成本C、订货成本、储存成本和缺货成本 D、订货成本和储存成本20、应收账款占用的资金不能用于其他投资而丧失的收益，称为应收账款的_。A、管理成本 B、机会成本 C、坏账损失 D、短缺成本21、商业信用的资金成本特点是_。A、在任何情况下，商业信用融资均需付出代价B、在任何情况下

6、，商业信用融资均无代价C、在放弃对方提供的现金折扣时有成本D、在享受了对方提供的现金折扣时有成本22、 商业信用筹资方式筹集的资金只能是_。 A.银行信贷资金 B.居民个人资金C.其他企业资金 D.企业自留资金23、企业确定为应付紧急情况而持有的现金数额，不需考虑的因素是_。 A.企业愿意承担风险的程度 B.企业临时举债能力的强弱 C.金融市场投资机会的多少D.企业对现金流量预测的可靠程度 24、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是_。A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本D.短缺成本二、 多项选择1、预防性动机所需要的现金的多少取决于_。A、现金收支预测的可靠程度 B、企业的临时借款

7、能力C、企业日常支付的需要 D、企业愿意承担的风险程度2、信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括_。A、机会成本率 B、现金折扣C、信用标准 D、信用期限3、下列属于商业信用融资形式的是_。A、赊购商品 B、委托代销商品C、分期收款售货 D、预收货款4、企业资产组合应该考虑的因素有_。A、企业的人力资源状况 B、企业所处的行业和经营规模C、利息率的变化 D、风险和报酬的高低5、利用短期融资券筹集资金的优点是_。A、能提高企业信誉 B、发行风险较小C、资金成本较低 D、筹资数额较大6、企业在进行应收帐款信用政策决策时，考虑的因素应包括_。 A信用期变化对销售量影响B信用期长短同预期坏帐

8、损失的关系C现金折扣成本 D信用期变化对收帐费用的影响7、企业的筹资组合主要有_。 A 稳健筹资组合 B 正常筹资组合C 冒险筹资组合 D 保守筹资组合8、下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有_。 A 仓库人员固定的月工资 B存货的年耗用量C 存货资金的应计利息 D 保险储备量9、下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有_ 。 A一定时期的进货总量可以较为准确的预测B允许出现缺货 C仓储条件不受限制 D存货的耗用和销售比较均衡 E. 存货的价格稳定10、下列对信用政策的叙述中正确的是_。 A.信用标准越严，企业坏账风险越小 B.信用期限越长，应收账款的机会成本越高 C.信用

9、期限越长，越有利于销售收入规模的扩大 D.现金折扣越高，应收账款平均收账期越短11、 赊销在企业生产经营中所发挥的作用有_。A. 增加现金 B. 减少存货 C. 促进销售 D. 减少借款 12、 企业持有现金的动机主要有_。A、预防动机 B、交易动机 C、投资动机 D、投机动机13、下列说法中正确的有_。A、现金持有量越大，机会成本越高B、现金持有量越低，短缺成本越大C、现金持有量越大，管理成本越大D、现金持有量越大，信用损失越大14、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括_。 A.所需现金只能通过银行借款取得 B.预算期内现金需要总量可以预测 C.现金支出过程比较稳定 D.证券利

10、率及转换成本可以知悉 15、存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有_。 A.适应市场变化 B.维持连续生产 C.降低储存成本D.维持均衡生产16、应收账款周转率提高意味着企业_。A、短期偿债能力增强 B、流动比率提高 C、固定资产成新率提高 D、坏账成本下降17、 信用标准过高的可能结果包括_。A、丧失很多销售机会 B、降低违约风险C、扩大市场占有率 D、减少坏账费用三、 判断1、冒险型筹资策略是将部分短期资产由长期资金来融通。2、应收账款管理的基本目标，是选择合适的信用政策，尽量使扩大销售所增加的收益大于应收账款有关的成本。3、保守的资产组合流动资产持有量较高，收益和风险也较高。4、企业

11、承担风险的能力越强，预防性动机需要持有的现金越少。5、利息率越高，企业的流动资产比重通常越低。6、与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短、成本低、偿债风险相对较大。7、企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币状态。 8、即使企业已经按规定对逾期应收帐款作出坏帐处理，企业仍然拥有对逾期帐款行使继续收帐的法定权利。 9、企业应当积极采取各种措施进行收账，才能减少企业的损失。10、现金折扣和商业折扣均是用于促销的手段。 11、在没有商业折扣的情况下，经济订货批量与采购单价无关。 12、无现金折扣的商业信用按期付款无成本 ，有现金折扣的商业信用在享受

12、现金折扣时也无成本。四、 简答1、企业的资产组合有哪几种，各有什么特征？2、影响企业资产组合的因素主要有哪些？3、银行短期借款筹资有哪些优缺点。4、企业的筹资组合有哪几种，各有什么特征？5、试述企业筹资组合的概念和影响因素。6、什么叫信用政策？主要包括哪些内容？企业如何制定应收账款政策？7. 试述存货的成本和存货管理的目的。 8、简述存货控制ABC分类法的原理。五、 计算1、A公司本月产品销售收入元，上期末应收账款余额6000元，预计本月收回，本期末应收账款余额预计为8000元。本月其他业务收入（均收现）9500元，其他业务支出（均付现）5600元。本月产品销售成本、费用、税金中现金支出元，购

13、固定资产支出60000元，期初货币资金余额为3000元。该公司最佳现金余额为10000元。要求：用收支预算法预计本月现金溢缺的数额。2、 D公司预计下月的现金需要总量为40万元。据市场预测，有价证券月报酬率为0.8%，有价证券每次变现的交易费用为400元。问最佳现金持有量和有价证券的变现次数是多少？公司的现金总成本是多少？3 甲公司产品销售单价为10元/件，单位变动成本为7元/件，机会成本率为10%，目前信用政策和拟采用的新信用政策的有关资料如下 项 目目前政策新政策信用政策0，N/302/10，N/60销售数量（件）平均收账期30天30天（50%享受折扣）应收账款周转率12次12次坏账损失1

14、%1%试分析该企业的信用政策应否改变（注：机会成本按应收账款平均余额计算，不考虑变动成本率）？4、某企业计划生产A、B两产品，耗用甲材料的单耗分别为10公斤和20公斤，产量分别为1000件和500件，甲材料的计划单价为10元，每次采购费用为1600元，单位材料的年保管费为其价值的40。要求：计算甲材料的经济订货批量，如果每次进货达5000公斤有2%的折扣；每次进货达10000公斤有4%的折扣，应如何选择订货批量。第五篇 收益及其分配管理一、单项选择1、_股利政策可能会给公司造成较大的财务负担。A固定股利或稳定增长股利政策 B固定股利支付率政策C低正常股利加额外股利政策 D剩余股利政策2、企业的

15、法宝盈余公积金达到注册资本的_时可以不再提取。A25% B15% C50% D60% 3、企业的法定盈余公积金应当从_中提取。A息税前利润 B税后净利润C可供分配给投资者的利润 D利润总额4、_有利于保持上市公司股票价格的稳定性，增强投资者信心，有利于投资者有计划地安排股利的使用。A固定股利额政策 B剩余股利政策C低正常股利加额外股利政策 D固定股利支付率政策5、下列各项不属于工业企业的主营业务收入的是_。自制半成品销售收入 销售原材料取得的收入提供工业性劳务取得的收入产成品销售收入6、企业提取的法宝盈余公积金不能用于_。A增加注册资本 B弥补企业的亏损C集体福利支出 D支付股利7、主要依靠股

16、利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是_。 A 剩余股利政策 B 固定股利政策 C 固定股利支付率政策 D 低正常股利加额外股利政策8、我国上市公司不得用于支付股利的权益资金是_。 A 资本公积 B 任意盈余公积 C 法定盈余公积 D 上年未分配利润9、公司采用固定股利政策发放股利的好处主要表现为_。 A.降低资金成本 B. 维持股价稳定 C. 提高支付能力 D. 实现资本保全10、公司董事会将有权领取股利的股东资格登记截止日期称为_。A、股利宣告日 B、除权日 C、股权登记日 D、股利发放日11、容易造成股利支付额与本期净利相脱节的股利分配政策是_。A、剩余股利政策 B、固

17、定股利政策C、固定股利支付率政策 D、低正常股利加额外股利政策12、某股份有限公司4月20日宣布5月10日发放现金股利0.5元/股，股权登记日为5月5日，则股利发放宣告日为_。 A. 4月20日 B. 5月1日 C. 5月5日 D. 5月10日13、公司采用固定股利政策发放股利的好处主要表现为_。 A.降低资金成本B.维持股价稳定 C.提高支付能力D.实现资本保全二、 多项选择1、公益金可以用于_。A、建造职工食堂 B、职工困难补助C、修建企业的医务室 D、购买生产设备2、我国股份公司分派股利的常用形式一般有_。A、现金股利 B、股票股利C、财产股利 D、负债股利3、影响企业股利政策的主要因素

18、有_。A、法律法规 B、债务契约条款C、股东的投资目标 D、筹资成本的大小4、盈余公积可以用于_。A、转增资本金 B、弥补亏损C、发放股利 D、偿还债务5、下列属于流转税的是_。A、营业税 B、消费税C、印花税 D、增值税6、固定股利额政策具有_不足。A、不利于保持目标资金结构 B、不利于降低综合资本成本C、不利于将股利与盈余挂钩 D、不利于稳定股价7、从股东因素考虑，股东限制股利的支付，可达到的目的是 _。 A.稳定收入 B.逃避风险 C.避税 D.防止控制权分散8、下列表述正确的是_。 A.在除息日前，股利权从属于股票B.在除息日前，持有股票者不享有领取股利的权利C.在除息日前，股利权不从

19、属于股票D.从除息日开始，新购入股票的投资者不能分享最后一期的股利9、发放股票股利和进行股票分割都会导致 _。 A普通股股数增加 B 股东持股比率上升 C 资产总额增加 D 每股收益下降10、确定企业收益分配政策时需要考虑的法规约束因素主要包括_。A.资本保全约束 B.资本积累约束 C.偿债能力约束D.稳定股价约束三、 判断1、固定股利额政策年股利额增长不明显，不利于稳定股票价格。2、采用剩余股利政策，首先要确定企业的股利支付率和留用利润比率。3、现金股利的宣告和发放，会导致企业资产和所有者权益同减。4、企业发生亏损时，只能用企业的税后利润弥补，不能用税前利润弥补。5、股票股利的发放会导致企业

20、的所有者权益结构发生变化。6、当公司当年无利润分配时，且用公积金弥补亏损后，公司可用公积金按规定向股东分配股利，但留存的法定盈余公积金不得低于注册资本金的25%。7、在除息日前，股利权从属于股票；从除息日开始，股利权与股票相分离。8、盈余公积金已达注册资金的25%时，可不再提取。9、采用固定股利支付率政策分配利润时，股利不受经营状况的影响，有利于公司股票的价格的稳定。 10、发放股票股利会因普通股股数的增加而引起每股利润的下降，进而引起每股市价下跌，但每位股东所持股票的市场价值总额不会因此减少。 四、 简答1、简述股份制企业利润分配的原则和顺序。2、什么叫股利政策？股利政策主要受哪些因素影响。

21、3、试述股利政策的种类和特点。五、 计算1、 某企业2007年计划生产1200件甲产品，售价为80元/件，单位成本为55元，其中变动成本40元，固定成本15元。甲产品年设计能力为1400件。要求：（1）计算甲产品的保本销售量；（2）计算甲产品按计划产销量1200件情况下的利润额。（3）现有一单位要求以50元/件的价格向企业追加订货。试就以下方案做出可否接受追加订货的最佳决策：方案一，订货200件，正好充分利用剩余生产能力，无需追加专属成本；方案二，订货300件，由于扩大生产能力，需追加专属成本2000元。2、经市场调查与预测，某公司在计划期间可生产并销售A产品800件，销售单价为100元，单位

22、变动成本为80元，固定成本总额为10000元。【要求】（1）预测该公司在计划期间的利润。（2）若想将利润提高10%，试对影响利润的四项因素进行分析，应采取哪些单项措施？3、海虹公司通过对生产工艺的改进，计划期间生产并销售甲产品的数量将由原来800件增加到1200件，同时为了扩大销售量，销售单价将从原来的100元降至95元，单位变动成本从原来的80元将至74元，而固定成本总额从的10000元增加到12000元【要求】综合预测各有关因素同时变动后对利润的影响。4、M公司发行在外的股票均为普通股，2005年发放现金股利180万元，税后利润为860万元；该公司法定盈余公积的提取比例为10%；该公司2006年预计的税后利润1060万元，预计扩大投资所需资金总额为800万元。若该公司发行在外的普通股数不变，该公司分别采用以下三种股利政策：（1）采用剩余股利政策（公司目标资金结构为资产负债率50%）；（2）固定股利额政策；（3）固定股利支付率政策；（4）低正常股利加额外股利政策，额外股利预计为20万元。 要求：分别预计2006该公司的现金股利额。5、某公司2