经营预测精选PPT培训资料

1、1,第四章 经营预测,1经营预测概述 2销售预测 3成本预测 4利润预测 5资金需要量预测,2,1 经营预测概述,一、经营预测的意义 二、经营预测的基本原则 三、经营预测的程序,3,经营预测的内容,销售预测,利润预测,成本预测,资金预测,4,销售预测,广义的销售预测包括市场调查和销售量预测。市场调查是指通过了解与特定产品有关的供销环境和各类市场的情况，做出该产品有无现实市场或潜在市场以及市场大小的结论的过程，它是销售量预测的基础,狭义的销售预测专指销售量预测，又叫产品需求量预测，是根据市场调查所得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预计和测算特定产品在一定时期内的市场销售量水平及变化趋势，

2、进而预测本企业产品未来销售量的过程,5,2 销售预测,定性预测方法 1.判断分析法 2.调查分析法 定量预测方法 1.时间序列分析 算术平均法、移动平均法、趋势平均法、指数平滑法、加权平均法、回归分析法 2.因果关系分析 本量利分析法、投入产出法、线性回归分析、计量经济模型、状态空间分析、马尔科夫模型、灰色系统模型等,6,一、定性销售预测方法,一）判断分析法 判断分析法是聘请具有丰富实践经验的专家学者或实务工作者，对计划期间商品的销售情况进行综合研究，并作出相应预测的方法。该方法一般适用于不具备完整可靠的历史资料而无法进行定量分析的企业。 这种方法又可分为： 1、专家判断法； 2、推销人员意见

3、综合判断法； 3、经理人员意见综合判断法,7,1、专家判断法,它是利用专家多年来的实践经验和判断能力对计划期产品的销售量或销售额作出预测。最主要的吸收专家意见的方式有以下四种： 1个人意见综合判断法。该方法首先要求各位专家对本企业产品销售的未来趋势和当前状况做出个人判断，然后把各种意见加以综合，形成一个销售预测值。 2.专家会议综合法。该方法首先把各位专家分成若干预测小组，然后分别召开各种形式的会议或座谈会共同商讨，最后把各小组的意见加以综合，形成一个销售预测值。 3模拟顾客综合判断法。该方法首先请各位专家模拟成各种类型的顾客，通过比较本企业和竞争对手的产品质量、售后服务和销售条件等做出购买决

4、策，然后把这些“顾客”准备购买本企业产品的数量加以汇总，形成一个销售预测值。 4德尔菲法。该方法首先向各位专家分别通过函调的方式征求意见，然后把各专家的判断汇集在一起，并采用匿名方式反馈给各位专家，请他们参考别人意见修正本人原来的判断。如此反复3次一5次，最后汇集各家之所长，对销售的预测值作出综合判断,8,2、推销人员意见综合判断法,该方法首先由本企业的推销人员根据他们的主观判断，把各个或各类顾客的销售预测值填入表格，然后由销售部门经理加以综合来预测企业产品在计划期的销售量或销售额,9,3、经理人员意见综合判断法,该方法首先由经理人员，特别是那些最熟悉销售业务的、能预测销售发展趋势的推销主管人

5、员，以及各地经销商的负责人，根据他们多年来的实践经验和判断能力，对计划期销售量（或销售额）进行预估，然后再通过集思广益，博采众长，并应用加权平均法作出综合判断的方法,10,二）调查分析法,具体方法包括： 全面调查法：对涉及同一产品的所有销售对象进行逐一调查，经综合分析整理后，预测该产品在未来一定时期内销售量及其变动情况的预测方法。 典型调查法：通过对一些重要客户需求情况的调查，来推算市场需求量以及发展趋势的预测方法。 抽样调查法：根据随机原则，从市场上抽取一定样本，并根据样本情况来推断整个市场对产品需求量的一种预测方法。 调查分析的内容： 1）对产品的调查：摸清产品估计的寿命周期长度及目前所处

6、的阶段。产品一般经过五个阶段：试销、成长初期、成长后期、饱和、衰退。 2）对消费者的调查：了解消费者心理变化，对产品新的要求；对消费者经济支付能力的调查；对同行的调查；对经济发展趋势的调查,11,二、定量销售预测法,一）趋势预测法（时间序列分析） 根据按时间先后发生的历史数据，分析数据的变化趋势，使时间趋势向外延伸，从而预测未来市场的发展变化趋势，确定变量预测值。时间序列预测法也叫历史延伸法或外推法。 时间序列预测法的基本特点是： 假定事物的过去趋势会延伸到未来； 预测所依据的数据具有不规则性； 撇开了市场发展之间的因果关系,12,时间序列预测的原理与依据,时间序列是指同一变量按事件发生的先后

7、顺序排列起来的一组观察值或记录值。构成时间序列的要素有两个：其一是时间，其二是与时间相对应的变量水平。实际数据的时间序列能够展示研究对象在一定时期内的发展变化趋势与规律，因而可以从时间序列中找出变量变化的特征、趋势以及发展规律，从而对变量的未来变化进行有效地预测。 时间序列的变动形态（组成因素）一般分为四种： 长期趋势变动； 季节变动； 循环变动； 不规则变动,13,趋势变动（Trend Variation）：指历史资料逐渐且缓慢的呈现上升或下降的变化。 循环变动（Cycles Variation）：指历史资料超过一年以上的循环波浪式的周期性的上下变化，大都因经济或政治因素造成,14,季节变动

8、（Seasonality Variation）：由气候、人为因素使得历史资料在短期內(大多为一年期间)十分規則且定期变化。 随机变动（Random Variation） ：变动因素除上述变动原因外的其他变动,15,1、算术平均法,16,2、加权平均法,对最近的数据赋以逐渐大的权重,17,3、指数平滑法,公式,18,二）因果预测分析法,1、回归直线法 假定：Y=a+bx， 根据历史数据一系列的yi和xi，计算a和b，再预测Y。 可以用excel和spss软件计算a、b。 例4-5,19,2、对数直线回归法,对上式取对数：ln(y)=ln(a)+xln(b) 设：u=ln(y)，A=ln(a)，B

9、=ln(b) 则变为：u=A+BX， 可以用直线回归法解出A、B，再回到Y,20,3、多元回归法,例：4-6,建立多元线性方程,21,3、季节预测分析法,季节预测分析法 影响方式： Yt=Tt+St （4.8）（波动与趋势值不成比例关系） Yt=TtSt （4.9）（波动与趋势值成比例关系,22,4、购买力指数法,含义：P114 影响因素：地区个人收入占全国百分比（用个人收入总额占百分比，还是平均收入占全国个人平均收入百分比？）、本期地区销售额（量）占全国该产品百分比、地区人口占全国百分比 购买力指数预测模型： Bi=aiyi+biri+cipi,23,3 成本预测,一、可比产品成本预测 1、

10、目标成本作为要求的预测成本 目标成本的确定： （1）标杆瞄准（benchmarking） （2）目标总成本市场预计单价销售量税金企业目标利润 2、按上年平均单位成本预测下期总成本 I产品上年平均单位成本（上年1至3季度实际单位成本上年1至3季度实际产量四季度预计单位成本四季度预计产量）/(上年1至3季度实际产量四季度预计产量） 可比产品总成本 i产品上年平均单位成本i产品下期预计产量,24,3、按变动成本、固定成本预测总成本,1）简单平均法 下期预测总成本下期预计产量前三年单位变动成本之和/3前三年固定成本之和/3 （2）加权平均预测下期单位变动成本 加权平均预测下期单位变动成本（前第一年单位

11、变动成本3/6+前第2年单位变动成本2/6+前第3年单位变动成本1/6) 加权平均预测下期固定总成本（前第一年固定成本3/6+前第2年固定成本2/6+前第3年固定成本1/6) 下期预测总成本下期预计产量下期预测单位变动成本下期预测固定总成本,25,4、按成本项目变动额及变动率预测下期成本,1）材料成本 （2）工资成本 （3）变动制造费用、变动管理费用成本 （4）废品成本 （5）固定制造费用、管理费用成本 按每个项目的变动率、变动额进行预测,26,1)根据材料成本变动率预测,a）材料消耗定额降低影响的成本额计算 降低额,27,定额降低率对成本降低率影响公式,材料消耗定额影响的成本降低率降低额/总

12、成本定额降低率,28,b)根据材料价格降低率预测成本降低率,定额价格同时降低的公式推导,29,材料利用率提高对成本的影响,材料利用率提高影响的材料消耗率降低 材料利用率影响的成本降低率 （1上年材料利用率/预计期材料利用率）材料费用占成本比率,30,工资成本项目预测,劳动生产率提高（工时定额降低）影响的成本降低 平均工资降低（工时价格降低）影响的成本降低率 劳动生产率提高超过平均工资增长率形成的成本节约 生产增长超过管理费用增加而形成的节约 废品率降低而形成的节约 例4-8,31,二、不可比产品成本预测,1、技术测算法 由技术人员根据产品结构部件测算 2、产值成本率法 按照预计的产值成本率测算

13、 3、目标成本法 单位产品销售成本预测单价单位税金单位目标利润,32,4 利润预测,利润总额分项预测 利润总额营业利润投资收益营业外收支净额,33,一、直接预测,预测产品销售利润销售数量（销售单价单位销售成本销售税金,34,二、因素分析法,1、销售量因素变动对利润的影响： 增减的利润额销售量增减额单位产品销售成本成本利润率 或 增减的利润额销售量增减额单位产品贡献毛益 2、产品成本降低对利润的影响： 成本降低的利润增加额按本期单位成本计算的预测期成本总额成本降低率 3、产品价格变动对利润的影响： 价格增加直接增加利润： 价格增减的利润影响额预测期销售量变动前售价价格变动率（1销售税率,35,5

14、 资金需求量预测,一、总量预测 二、固定资金需要量预测 三、流动资金需要量预测,36,一、总量预测,1、趋势预测法 2、预计资产负债表法 主要按随销售收入变动的项目对销售收入的百分比计算各项目需要的金额,37,2、预计资产负债表法,例4-11：中盛公司08年销售收入30万元，已经全部利用生产能力，销售净利率5。预计09年销售收入40万元，预计09年增加需要量,38,二、固定资金需要量预测,1、生产设备需要量的预测 根据预计生产设备的需要量来预计固定资金需要量,39,最基本的预测方法为：生产能力与预测生产任务平衡的方法。 某种生产设备需要量预计要使用该设备的年生产任务单台设备年生产能力 单台设备

15、的年生产能力台班产量开工班次全年预计工作日数 按工作时数计算： 单台设备预计工作时数（全年工作日数检修日数）每日开工时数 设：xi -I产品产量；Ki -I产品单位产品使用设备台时数定额； Ri -I产品设备使用定额改进系数。 预计生产经营任务台时定额总数XiKiRi 预计完成生产任务需设备台数 （XiKiRi）单台设备预计工作时数 生产设备缺口数预计完成生产任务需设备台数现有设备台数,40,2、其他固定资产设备需要量预测,如厂房、动力、运输设备的需要量可根据设备的需要量按比例测算。 测算出总的固定资产需要量后，计算要增加的固定资产量，再按市场价格测算需要的资金量,41,三、流动资金需要量预测

16、,1、资金占用比例法 2、周转期预测法 3、因素测算法 4、余额测算法,42,1、资金占用比例法,根据企业预测期确定的相关指标（如营业收入、营业利润），按基年流动资金与相关指标的比例，计算流动资金需要总量。 例如用营业收入作相关指标的计算公式： 预测期流动资金需求量预测期营业收入基年营业收入占用流动资金率（1预测期流动资金周转速度变动率） 基年营业收入占用流动资金率（基年流动资金实际平均占用额不合理平均占用额）基年营业收入实际数额,43,1、资金占用比例法计算例,例：某企业09年营业收入1000万元，流动资产余额年初为400万元，年末为500万元，其中50万元为不合理占用额。预计10年营业收入

17、1200万元，资金周转速度提高10。计算10年流动资金需要量。 解：基年营业收入占用流动资金率(（500400）/2-50)1000400/100040 10年预测流动资金需求总量120040（110）432万元,44,2、周转期预测法,周转期预测法根据流动资金完成一次循环所需要的天数和每日资金周转占用额，来计算流动资金需要量。该法计算结果比较精确。 某项流动资金需要量该项流动资金预测平均每日周转占用额该项流动资金预测周转天数 如：应收账款流动资金需要量预测应收账款平均每日周转额预测应收账款周转天数 预测应收账款平均每日周转额 （预测期相关指标基年相关指标）基年应收账款平均每日周转额 （预测期赊销收入基年赊销收入）基年应收账款平均每日周转额,45,2、周转期预测法计算例,例：某企业09年营业收入中赊销收入1000万元，应收账款余额年初为400万元，年末为500万元。预计10年赊销营业收入1200万元。计算10年应收账款流动资金需要量。 解：基年应收账款日平均占用余额（500400）/2=450万元 09年应收账款周转次数1000/450=2.22次 09年应收账款周转天数360天2.22次=162.2天 09年应收账款平均每日周转额450162.2=2.77万元 预测10年应收账款平均每日周转额(1200/1000)