(精选文档)集团会计电算化工作规范

1、房地产集团会计电算化工作规范第一章总则第一条、为了指导和规范各公司会计电算化工作，推动会计电算化事业的健康发展，根据中华人民共和国会计法、会计电算化管理办法、会计电算化工作的规定，特制定本规范。第二条、各公司应根据实际情况和财力状况，选择与本公司会计电算化工作规划相适应的计算机机种、机型和集团统一的财务软件及有关配套设备，以保证会计电算化工作的正常进行。第二章替代手工记帐第三条、具备条件的公司应尽快采用计算机替代手工记帐。替代手工记帐之前，各公司应根据相关主管部门的规定，计算机与手工至少并行三个月以上(一般不超过六个月)，且计算机与手工核算的数据相一致。第四条、各公司应及时采用闪存盘、移动硬盘

2、等介质存储会计数据，尽量少采用软盘存储会计档案。第五条、替代手工记帐后，各公司应做到当星期发生的业务，当星期登记入帐，期末及时结帐并打印输出会计报表；要灵活运用计算机对数据进行综合分析，定期或不定期地向公司领导报告主要财务指标和分析结果。第三章会计电算化系统岗位责任制度第六条、核算系统人员分工为适应会计工作电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动，需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。会计人员工作岗位划分为: 会计主管、系统管理员、系统操作员、复核及审核员、出纳。以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员。根据以上特点和实际工作需要，集团总部会计主管由财务总监担

3、任，系统管理员、复核及审核员由财务经理担任，系统操作员由财务主办担任。各公司会计主管、系统管理员、复核及审核员由各公司财务经理担任，系统操作员由各公司财务主办担任。第七条、核算系统人员组成核算系统由系统管理员、会计电算化操作员、数据审核员组成。1、系统管理员：负责核算系统运行环境的建立，组织协调系统的日常运行操作，提出软件修改的意见；发现和解决操作故障，及时纠正数据差错；负责检查和督促系统各类人员的工作，负责系统的安全保密工作；负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作，确保系统的正常运行，负责数据及程序的正确性和适应性的维护。发生不可处理的错误，应及时与销售公司技术人员取得联系，及时解决发生的错

4、误。一般由计算机专业人员负责。2、会计电算化操作员：负责所分管的财会工作，做好分管的原始凭证的汇集和记帐凭证编制及预处理工作。负责审查输入凭证的预处理，整理输入凭证、编制记帐凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行，负责数据登录、打印各种帐表数据，严格遵守操作规程，并负责数据正确性的校核，发现故障应及时报告系统管理员。同时应做好会计数据的备份。由具有合格证的会计人员负责。3、复核及审核员：负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核，保证输出帐表数据的完整性和正确性。由不是输入凭证的另一人负责。4、出纳：与手工方式下的职责一样，区别在于必须对会计电算化比较了解，并充分利用会计电算化提供的各种

5、会计资料。第八条、会计电算化系统各类人员岗位责任制1、系统管理员责任制(1) 负责会计电算化系统的日常管理工作，监督并保证系统的正常运行，做到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时，应及时到场，并组织有关人员尽快恢复正常运行。 (2) 定期检查软、硬设备的运行情况；负责系统运行中软、硬件故障的消除工作；负责系统的安装和调试工作；按规定的程序实施软件的完整性、适应性和正确性的维护。(3) 协调本系统各类人员之间的工作关系。(4) 检查会计凭证的预处理工作，确保各类输入数据符合系统的要求。(5) 负责计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性检查工作。(6) 负责本系统各有关资源（包括硬件

6、设备、软件、数据及文档资料等）的调用、修改和更新的审批手续。(7) 负责本系统运行的安全性、正确性、及时性检查工作。(8) 做好本系统操作运行情况的总结工作，并提出更新软件或修改软件的需求报告。(9)完善现有的管理制度，并制定岗位责任与经济责任考核制度。 2、会计电算化操作员责任制(1) 负责本系统的数据登录、数据备份和输出帐表的打印工作。严格按照输入凭证做好数据输入操作，输入完毕进行自检核对工作，核对无误后交审核员复核；在输入操作中，如发现输入凭证有疑问或错误时，应及时向系统管理员或专职会计员反映，不得擅自作废或修改；发现输入数据与凭证不符时，应按凭证数据予以修正。(2) 严格按照系统操作说

7、明进行操作。(3) 当星期的日记帐数据，做到当星期登录。登录后即打印出当星期的帐表，做到每星期帐每星期清。(4) 月末打印系统所有的会计报表和自动转帐凭证。(5) 每次操作完毕，应及时做好各类备份数据和存档数据。(6) 注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，备份数据应妥善保管。(7) 系统操作过程中发现故障，应及时向系统管理员报告，并做好故障记录和上机记录等事项。 3、复核及审核员责任制(1) 负责凭证数据的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。(2) 负责输出数据正确性的审核工作。(3) 对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正、补齐后，再行审核。

8、(4) 对于不符合要求的凭证和不正确的输出帐表数据不予签章确认。第四章会计电算化系统操作管理制度第九条、系统使用管理 1、为保证会计电算化系统的安全可靠运行, 必须对系统的操作使用做出严格的控制。2、在会计电算化系统投入运行前, 由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限, 并报公司主管审核批准后在系统内授予其使用权。运行中需要增减使用人员, 按同样手续办理。3、对各使用人员明确划分使用操作权限, 形成适当的分工牵制, 健全内部控制制度。4、本会计电算化系统原则上专机专用, 谢绝无关人员使用机器做其他工作。 5、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程

9、序和数据库文件结构。 6、出纳人员不允许进行系统性的操作。 7、操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。 8、存档数据、软盘、 帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管。 9、系统管理员必须做好日常检查监督工作, 发现不规范使用应及时制止, 并采取措施避免同样情况再次发生。第十条、上机操作管理、操作人员必须是合法有权使用人员, 经过培训合格并经系统管理员正式认可后, 才能上机操作。 2、操作人员的操作密码应注意保密, 不能随意泄露, 密码要不定期变更。3、操作人员必须严格按操作权限操作, 不得越权或擅自上机操作。4、每次上机工作

10、完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故。5、在系统运行过程中, 操作人员如要离开工作现场, 必须在离开前退出系统, 以防止其他人员越权操作。 6、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行为，依照会计法，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。第五章会计电算化系统软、硬件管理制度第十一条、系统管理制度1、财务用计算机应做到专机专用。2、除被允许操作财务软件的人员和系统管理员外，其他人未经允许不得用机。3、计算机发生故障应及时维护。如果没有能力维修，应及时与销售计算机的公司取得联系。 4、财务软件运行中发生错误时，应及时排除，如无法处理，应及时与财务软件销售公司

11、取得联系以便及时解决问题。 第十二条、系统维护 为保障电算化系统的正常运行，需要进行经常性的系统维护，其任务主要包括：1、对系统硬件设备的日常检查和维护，以保证系统的正常运行。 2、在系统发生故障和出现异常时，排除和恢复运行。 3、在系统扩充时，负责安装、调试，直至运行正常。 4、在系统环境发生变化时，随时做好适应性的维护工作。 第十三条、系统硬件维护 1、一般情况下每周应全面检查一次计算机硬件系统，并做好检查记录。 2、在系统运行过程中，出现硬件故障，及时进行故障分析，并做好检查维修记录。3、在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。第六章会

12、计电算化系统会计档案管理制度 公司的会计档案包括贮存在存储介质上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。第十四条、数据资料管理与保密机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财会制度使用、保管。、记帐凭证及日记帐的输出及保管。记帐凭证要做到每星期业务每星期清。记帐凭证一律由专职会计人员登录并做记帐凭证，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证输入计算机并打印，审核后交出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月装订成册，妥为保管。2、科目汇总表、帐簿打印时间。 (1)、银行余额调整表每月打印一次。 (2)、总分类帐

13、和各种明细分类帐每年打印一次。 (3)、科目汇总表每本打印一张，并同该本记帐凭证一起装订。 (4)、会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 3、其他由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。第十五条、数据备份管理 1、由于会计核算数据的重要性，必须经常进行备份工作。2、需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。3、机内凭证及总分类帐、明细分类帐、报表，应视同会计资料按月做两套备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保管。第十六条、会计档案管理1、会计档案存档手续: 打印输出的凭证、帐册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。2、由打印输出的凭证、帐册、报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理。3、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算系统软件，和以上软件的备份磁盘，作为会计档案保管