浅谈现金流量表在企业分析中的运用 (2)

1、浅谈现金流量表在企业分析中的运用 (2)t:tt#:;j 浅谈现金流量表在企业分析中的运用吕忠明(廊坊市财政局河北廊坊065000)摘要文章对现金流量表进行分析.从而找出它在应用中的一些局限，加以改正并提出相应的对策。关键词现金流量表:应用:弊端:对策现金流量表是指企业在一定时期内企业的现金支出和收入三、改进现金流量分析的徊应措施的报表，是反映企业在一定期间的纤传状况的动态财务报哀。一明确现金等价物的界寇，细化复杂项曰一、现金流量表在企业财务管理中的作用一方面现金流量表准则中对现金等价物并没有做:B准确的1.流量表可以准确的反映企业的经营情况，并且为企业的管界定:另一方面购买商品、核受芳务支付

2、的现金等功日的综合性较强，毫无疑问这部加大了会计人员的工作操作难度。因此，具理层提供决策依据.现金流量表是反映企业在一定时朗的现金体会计准则，缩小会下|政策的选择范阂，细化项toj.可以为企业收入与支出的情况，通过对现金流量袤的分析我们可以有出企保证和提供会计信息质量，满足经挤发展对会计规范的1l!求。而业的资金使用情况以及企业的经营情况，同时流量表可以综合繁f员复杂的事J9i势必会影响到它的可操作性，同时也会影响到反映企业一定期间资金来源和l资金运JjJ淦径的动态财务状况，会计信息的可比性租旬JIJ性，从而降低了会计信息质量.这样就会使得企业的管理者根据企业的现金流量表准确的制定(二寻|入臼

3、由现金流量出合理的企业财务措施。自由现金流量的11入对解决人为操纵费用化和资本化问题2.现金流量表可以强化企业的现金使用，规范企业的资金流育很好的帮助，因为费用性支出租资本性支出只是作为自由现量.编制现金流量表可以帮助企业制定合理的资金使1!1路子，金i沉重的扣减因素。自山现金流量反映r企业经营活动中所产有利于优化企业的现金使用方向，保证企业现金使用的最大化.生的呼应用于实际分配的现金流量。自由现金流量不金受到会再者就是我们通过对企业的现金流量表的分析可以有效地规避计政策的影响和管理者的主观慌纵，因为它并非公司派发，而是些企业风险，降低企业的投资风险，实现投资摇动现金流入量产生于经营活动中的，

4、而且它jf将资本性支出现金流量的要求太子企业融资借款现金流出量。加以考虑，是企业真正可以运用的现金流量。二、现金流量表在运用中存在的弊端(三)完善现金流量制度一现金和现金等价物界定得过于狭隘我们要积极的引进先进的现金流量制度，完善我国的现金现金流量表中的现金不仅包捐现金，还ff现金等价物。但流量表的编制以及管理制度，形成一4系列的企业内部监管副度s是我国对于现金流量表巾的现金界定过于狭隘，我国对现金等企业明确职责，保证各部门与财务管理部门的沟通，加大对企价物的定义是:现金等价物指企业持有的，流动性强、期限坷，易业资金使用的监督，对企业的财务要做到事前监督、事中监督、于转换为己知金额现金，价值变

5、动风险较小的投资.由此u1见事后监督。企业现金流量制度的完善，将降低企业的风险.我国对于现金流量表的现金规?过于简单，愚终严重影响了会(囚)提高财务人员的综合素质计信息质量。1.加强职业道德素质的教育L作二企业现金流量表的制作过于形式化，企业缺乏现金流加强职业边德素质教ff是每个行业的基础，尤其是财务部量袤的效益观念门作为企业的革要部门，我们一定要加强对财务人员的JIlNv.道现在大多数的企业着重企业的盈利，他们认为只要企业盈德素质的培育e首先，对于在校的学生我们要在他们开设的课利就行，这样就会导致企业的现金流量友的制作被赋-f形式化。程盟军点强调职业道德的重要件，让他们为以后走入社会奠定有的

6、企业甚至对现金流量表的观念都没有，当企业的资金出现良好的职业远德巢咄。其次，就是对在岗的财务人员，我们要走缺漏时他们就融资大量的资金，不考虑企业的资金使用髦，这样翔的对他们进h思想教育的再培训，使得他们的综合素质能够就会导致企业的资金使用不科学，导致资金占旬率的浪费。适应时代发展的苟安。三现金流量表管理，制度不完善2完善财务监督体系现金流量表是反映企业在某一时期的现金流入与支出的企业的财务工作除了要加强财务人员的自身素质之外.ft报表，但是在孜间的大多数企业里企业的资金大部分分散在不们还要加大对财务工作的监督力度.这就;后要回家完善财务监同的银行，导致企业奋很多的企业户头，企业缺乏对资金使用管

7、体系，加大1才会计师的监Tf刺度的完善，同时也要提高注册会的有效动态监管，企业不能很好地利用企业的资金，出现资金计师的职业，远德水平，对于舞弊1?为妥进行及时果断地处理.3加大执法惩处力度浪费.一方面，依法严处阶l企业提供虚假会计信息的行为，保证执(囚容易人为操纵现金流量法惩处的震慑作用;妨一:J，jilj<E经济和衍政仁增加处罚力度，使现金流量表更能够具体准确地反映企业的偿还能力及经营所处罚金要远远高TJt所得利益，减小经济利益的诱惑性。|叫时业绩等，但是观念流员存在着被操纵的可能。常见的操纵行为在行政上.i!:让其望而生畏，在补救措施上保证会计信息的质量.包括以下几种:1.操纵米沾账琐的银行非ix与余额。2.过度构.iJ1i:虚假业务，间接!革增银行在