公共经济学 第六章 公共预算：决策及其经济分析

1、公共经济学 第六章 公共预算：决策及其经济分析第六章 公共预算：决策及其经济分析 主要内容：预算及其分类预算的原则预算机会成本分析预算的成本效益分析 其中，预算决策的成本效益分析是重点第一节 几个相关概念一、公共预算：1含义：也称国家预算，是指政府部门在每一个预算年度的全部公共收支结构一览表。简言之，公共预算是政府部门的公共收支计划。2功能：（1）它反映和规定了政府部门在预算年度内的活动范围、方向和重点。（2）它是立法机关和全体社会成员监督政府收支运作的途径和窗口。（3）它是控制公共支出规模的一个有效手段。二、预算年度1含义：亦称作财政年度，是指编制和执行预算所应依据的法定时限。也就是预算收支

2、起讫的有效期限。2种类：历年制预算年度，即从每年1月1日起至同年12月31日止，如法国、德国、意大利等国（我国采用的也是历年制预算年度）。跨年制预算年度，即从某年某月某日起，至次年某年某月某日止，中间历经12个月，但却跨越了两个日历年度。如美国的预算年度，从每年的10月1日起，至次年的9月30日止（以终了日属于哪一年份，称为哪一年的预算年度）。英国、日本的预算年度，从每年的4月1日起，至次年的3月31日止（以开始日属于哪一年份，称为哪一年的预算年度）。三、公共预算的分类：1.从公共预算的形式上：（1）单式预算：含义：也称单一预算，是指公共收支计划通过一个统一的计划表格来反映。特点：在预算年度内

3、，将全部公共收支编入一个预算表格。（2）复式预算：含义：是指公共收支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映。特点：在预算年度内,将全部预算收支按经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的预算.2、从公共预算内容上看：（1）增量预算含义：是指公共收支计划指标是在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。特点：简单易行，各国普遍采用，公共预算的一般方法。（2）零基预算含义：则指的是公共收支计划指标的确定，只以新的预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的公共收支状况。特点：由于零基预算不考虑原有因素，容易遭到既得利益集团的反对。同时也存在某些具体的技术问题，

4、实行起来有难度，只用于某些具体收支项目，所以目前各国普遍采用的主要是增量预算法。我国也是采用增量预算。四、公共预算的原则完整性。统一性年度性可靠性公开性第二节 公共预算决策程序（以美国预算编制为例）一、概况时间跨度：3年编制主体：预算支出白宫行政管理与预算局（下称预算局）。预算收人财政部。执行主体：行政部门。审议主体：国会。审计主体：总会计署。国家预算的周期行政机构编制 立法机构审议 行政机构执行 立法机构批准决算。 二、预算编制和执行的流程 （美国2003年度预算编制和执行流程）预算局 财政部启动启动预算支出编制(2001年4月） 预算收人编制 各部委报送概算(2001年5月） 对17个月后

5、的公共收入 进行估算 预算局汇总各部委概算 向总统提交2003年编制联邦政府预算纲要2001年6月-11月 预算支出计划和预算并同各部委协商调整 收入计划 （2001年12月） I总统根据施政目标调整预算 总统指示预算局起草预算咨文（包括收入支出计划及对经济形势的估计） 总统向国会提交预算咨文（2002年2月） 国会审议开始 拨款小组审议(2月3月） 两院预算委员会审议(4月5月） 国会全体会议审议（5月） 国会两院第二次审议（9月） 审议通过后送回总统 总统签署 预算生效（2002年10月1日）总统否决 送回国会重新审议 总统签署预算执行（10月1日） 财政部负责收入入库并（总统负责，财政部

6、承办） 将资金分配至各部 美联储代理国库，行使 出纳职权 各部使用，财政部监督 国会审议决算三、监督制度财政总监 财政部的财政总监由总统任命，同时向总统和国会负责；各部委的财政总监由总统任命，对总统和财政部负责，审计监督 由国会及其领导的专门监督机关总会计署的监督，向国会提交审计文件。第三节 公共预算决策：机会成本分析一、机会成本分析的含义 预算资金的社会机会成本是指: 一笔资金由私人部门转到公共部门而导致的私人部门的效益损失。 考察资源在公共部门和私人部门之间的合理配置。当资源进人政府部门能发挥比在私人部门中更大的效益时，政府占用社会资源才是合理的。二、资源在公共物品和私人物品之间的配置1.

7、资源(资金)配置最优公共预算决策最优 若用在公共物品或私人物品的资金，每一货币单位所获得的边际效益相等，则社会资源在两者之间的配置达到了最优状态。否则若不相等，则资金将调整到边际效益较大的一方，直至调整到相等为止时，达到最优。 即社会资源最佳配置条件可用公式表示为： 公共物品或劳务的边际效益 私人物品或劳务的边际效益 公共物品或劳务的边际支出 私人物品或劳务的边际指出 用图6-1 说明资源在公共物品和私人物品之间的配置M:公共物品的边际效益（ OC ）； N:私人物品的边际效益（ OD ）；OA：用于公共物品的资金支出；OB：用于私人物品的资金支出；解析1.若用于二者的支出分别为OA和OB，

8、且OC=OD 则资源在二者之间的配置为最优。2.二者的支出分别为OA和OB， 且 OA+OB=OA+OB 若OC>OD 则资源配置应增加公共部门的支出，直至OC=OD。 注意:这里公共支出的增加是以私人物品支出减少为前提的。第四节 公共预算决策的经济分析： 成本效益分析一、成本效益分析的含义： 对公共预算决策进行成本效益分析，就是把公共预算资金的作用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本。在此基础上，对不同项目和不同方案进行比较，确定其优先采用的次序，并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案。二、成本效益分析的步骤防洪工程的成本效益分析步骤第一步：计算各个项

9、目或方案的效益和成本直接的效益和成本：详尽计算外部的效益和成本：适当计算，标准统一表6-1中的效益B和成本C所列.第二步：计算各个项目或方案的效益和成本的比率 通常使用的是两种比率： B/C (即效益/成本）比率。其值的最低限是1，凡低于1的项目在经济上都是不可行的。 B-C/C即(效益一成本)/成本比率。其值的最低限应是0，凡是低于0即为负值的项目在经济上都是不可行的。第三步，确定各个项目或方案的优劣次序按照计算出的效益和成本的比率确定优劣次序。第四步，进行各个项目或方案的选择和决策。根据优劣次序确定根据其他限定条件和要求确定三、时间因素的考虑：贴现。 贴现是指考虑到时间因素而产生的利息支出

10、。即任何一笔资金相隔一年之后平均增值的百分比。， 在成本效益分析中必须要考虑贴现问题. 通过“贴现”的过程，将这些发生在若干年间的“成本流”和“效益流”都折算成现值，然后才能相加或相减，进行比较和分析。有关贴现现值的计算“成本流”：“效益流”：贴现率：r 则该公共支出项目的净效益（B-C)的现值，即该项目的净现值NPV(net present value)。其计算公式为 结论：只有NPV>0的方案在经济上才是可行的注意不同项目方案的比较问题 运用总成本现值、总效益现值及其比率来确定 总成本现值即“成本流”的“总现值” PVC(present value of costs） 总效益现值即“

11、效益流”的“总现值” PVB(present value of benefits) 若PVB/PVC>1，则可行并按大小排序 若NPV /PVC>0，则可行并按大小排序注意贴现率r的选择 若一笔资金投入非政府部门能够创造出比公共部门更高的社会效益，则贴现率数值的确定将是不足以使同等数额的资金（以贴现）投入到公共部门。四、成本效益分析的作用与局限性1、成本效益分析的优点： 有助于纠正只顾需要不顾成本的倾向； 有助于纠正只考虑成本不顾效益的倾向。2、成本效益分析的局限性： 货币无法全面衡量政府活动的效益。案例分析1：复式预算举例案例分析2：广东省的预算透明度有多高？ 析论人大对政府预算的监督内容：多年来，各级政府向人大递交的预算报告很简单。但是，广东省在提高预算透明度方面一直走在前面。2001年政府首次向省人大提交部门预算，但只涉及7个部门；2002年扩展到27个部门；2003年提交的省级部门预算单位预算表有3厘米厚,605页，公开了102个单位220亿元的资金。案例分析3：县人大否决预算案说明什么？析论人大对政府预算的审批案例内容：1995年，H省K县人大在审议政府预算时，由于预算草案安排不能保证公教人员全部工资发放，预算打了赤字。大会表决时，很多代表