《金融会计》试题答案解析

1、一、名词解释（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）1. 定期储蓄存款 是约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利息的一种储蓄。2. 银行本票银行本票是银行签发的， 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。3. 保证贷款 保证贷款指贷款人按 担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时， 按规定承担连带责任而发放的贷款。4. 一般准备 一般准备是商业银行根据发放的某项全部贷款余额一定比例计提的， 用于弥补尚未识别的可 能性损失的准备。5. 同城票据交换及清算 同城票据交换是指同一城市 （或区域 ）范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的

2、票据，定 时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。同城票据清算是指在同一个城市 （或区域 ）， 不同行处把相互代收代付的结算凭证， 按照规定时间， 集中到某一固定地点相互交换， 轧计 差额，并清算应收应付资金的一种方法。二、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分） 1目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（ A ）A .商业银行B .政策性银行C 中央银行D 非银行金融机构2. 存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，因临时经营而需要开立的 银行结算账户是（ D ）A .基本存款账户B .一般存款账户C专用存款账户D 临时存款账户3. 对跨系统异地

3、汇划款项的核算，若汇出行、汇入行均为单设机构地区，应采用的转汇方 式是（ D ）A .先横后直法B .先直后横法C 直接通过联行电子汇划清算系统办理D 先直后横再直法4. 下列不属于人身保险业务的会计核算科目是（C ）A .死伤医疗给付B .满期给付C .应收代位追偿款D .年金给付5. 在电子汇划业务中，“辖内往来” 或“清算资金往来” 科目的记账方向确定的依据是 （ A ）A 汇划业务是“贷报业务”还是“借报业务”B 有关业务的具体规定C 客户要求D 汇出行还是汇入行6. 同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、 代付款项而发生的资金账务往来是指（ D

4、）A .同业往来B .与中央银行往来C .金融企业往来D .辖内往来7. “买入返售金融资产”科目是用来核算证券公司的（D ）A .证券经纪业务B .证券自营业务C .证券承销业务D .证券融资业务8. 同城票据交换中，提出贷方票据行，表明该行（B ）A.应收B .应付C.不变D.其他应收款9中国境内居民办理外汇存款业务，其存款种类属于（C ）A .甲种外币存款B.乙种外币存款C .丙种外币存款D.丁种外币存款10.采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠，清算行下列做法中正确的是（A ）A .应付其他清算行资金时，贷记“系统内上存款项”B .应付其他清算行资金时，借记“系统内上存款项”C .

5、应收其他清算行资金时，贷记“系统内上存款项”D .应收其他清算行资金时，贷记“系统内款项存放”三、判断题（本大题共 10小题，每小题 1分，共 10 分）判断下列各题，正确的在题后括号内打“V，错的打“X,”打错的请说明理由。1企业法人不能开设临时存款账户。（X ）临时存款账户本身就是企事业单位因临时需要而开立的” 所以企业法人可以开设临时存款账 户。2. 划线的普通支票只能取现”不能转账。（ X ） 划线的普通支票只能转账”不能取现。3. 金融企业向人民银行借入贷款和再贴现”会引起准备金存款账户的增加”金融企业对准备金存款账户记贷方”人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。（ X ）金融企

6、业对准备金存款账户记借方”人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。4. 银行会计计提贷款损失准备主要是贯彻了权责发生制原则。（ X ） 银行会计计提贷款损失准备主要是贯彻了谨慎的会计原则。5. 辖内往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差”贷方金额大于借方金额为应收汇差。（ X ） 辖内往来各科目借方金额大于贷方金额为应收汇差”贷方金额大于借方金额为应付汇差。6. 外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目。当银行买入外汇时”借记外汇买卖科目（外币）”贷记外汇买卖科目（人民币） 。（ X ） 当银行买入外汇时”人民币减少”而外汇增加”所以借记外汇买卖科目（人民币）”贷记外汇买卖科目（外币） 。7.

7、 基金管理公司因持有股票而获得股票股利时”不能反映公司股票投资资产或收入增加”只能在备查帐簿上登记股票数量”而不做任何会计处理。（ V ）8. 某储户 4月30日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款”10月31日支取”存期计算为181 天。（ X ）10月31 日支取”存期计算为 180天。不论 10月31日支取还是 10月30日支取存期计算为 180 天。9. 按照银行贷款的风险程度” 可以分为正常、 关注、 次级、可疑、损失五级贷款。 （ V ）10. “同业拆入”科目是商业银行的负债类科目。（ V ）四、简答题（本大题共 2小题”每小题 5 分”共 10分）1 .简述金融企业会计的对象。

8、金融企业会计的对象就是金融企业能以货币计量的各项业务活动和资金运动”即金融企业会计核算和监督的内容。金融企业会计的对象具体包括资产、负债、所有者权益、收入、成本 和费用、利润及利润分配六个方面内容。2. 支付结算的原则、纪律是什么？ 支付结算的原则：1 ）恪守信用”履约付款2）谁的钱进谁的账，由谁支配3）银行不垫款 支付结算的纪律：1、单位和个人办理支付结算，必须遵守的纪律2、 银行办理支付结算，应遵守的纪律五、填表（共20分）根据开户单位华都宾馆的存款资料计算单位存款利息。华都宾馆存款分户帐年利率为0.36%20XX 年摘要借方贷方借或贷余额日 数积数月日621开户500000贷500000

9、3150000024转存4700贷5047006302820030转支50001贷499700104997000710现收8000，贷5077002101540012:转支6000r贷5017004200680016转存68001贷50850015762750031转支4800贷5037007352590087现收6700贷51040012612480019转支5100L贷5053000019现付5680贷49962013649506091r现收7900贷507520001转支1080贷50644019962236020转存1820,贷508260150826021利息 入账508724519

10、246451280六、业务题（共40分）1、 开户单位华星公司存入银行定期存款100000元，定期1年，月利率为2.7%。，9月20日到期。该单位于10月8日来行支取，支取日活期存款利率为年0.36%。经审核后，计算存款利息，并作出支取存款本息的会计分录。（5分）解：到其利息=100000*12*0.0027=3240（元）逾期利息=100000*18*0.36%/360=18（元）9月20日存款到期时：借：利息支出一一定期存款利息支出户3240贷：应付利息一一定期存款利息户324010月8日来杭支取时，借：单位定期存款一一华星公司100000应付利息一一定期存款利息户3240利息支出一一定期

11、存款利息支出户 18贷：单位活期存款一一华星公司1032582、 5月17日，乙企业持4月25日签发的银行承兑汇票 200000元，向开户行申请贴现，汇 票到期日为6月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。贴现率为月4.2%。，则银行实付贴现金额是多少？编写相应的会计分录。（7分）贴现利息 =200000*39*0.0042/30=1092（ 元 ） 实付贴现金额 =200000-1092=198908 （元） 借：贴现资产银行承兑汇票 200000贷：利息收入贴现利息收入 1092 单位活期存款乙企业1989083、（ 1）某商业银行分行收到代理付款行经资金汇划系统传来的数据，为本行前开

12、银行汇票 一份已全部付款，汇票金额 5 万元。经核对无误办理转账（银行汇票申请人在本行开户） 。（ 2）接上题，汇票金额 5 万元，但有余款 1 万元（银行汇票申请人在本行开户） 。 （ 3）接上题，如申请人未在银行开立帐户。要求：根据上述各项业务，编制相应会计分录。 （7 分）（ 1）借：汇出汇款50000贷：辖内往来： 50000（ 2）借：汇出汇款50000贷：辖内往来： 40000 单位活期存款申请人户 10000（ 现金 10000 ）若是个人（ 3）借：汇出汇款50000贷：辖内往来： 40000其他应付款申请人户 10000 在领取时，分录为： 借：其他应付款申请人户 10000

13、贷：现金10000（个人）或：贷：辖内往来10000（单位）4、（ 1）经办行上海工商银行 A 行开户单位甲公司提交浙江省工行 B 行签发的银行汇票一份， 金额为 200000 元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。（ 2）浙江省工行 B 行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行 A 行已兑付本行签发的银 行汇票，金额为 200000 元，经审核无误，办理汇票结清手续。（ 3）上海工行 C 行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D 行开户单位丙公司汇出货款 80000 元，经审核无误办理转账手续。（ 4）北京工行 D 行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行C 行电汇本行开户单位丙

14、公司货款 80000 元，经审核无误后，办理转账手续。要求： 根据上述各项业务作出相关行处的帐务处理，并作出工行总行清算中心清算汇差资金的分录，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算汇差资金的分录。（7 分）（ 1） A 行：借：辖内往来 200000 贷：单位活期存款甲公司 200000（2） B 行借：汇出汇款 200000 贷：辖内往来 200000（ 3 ） C 行 借：单位活期存款乙公司 80000贷：辖内往来 80000（ 4 ）北京工行 D 行借：辖内往来 80000贷：单位活期存款一一乙公司80000总行清算中心：借：系统内款项存放一一浙江分行备付金200000贷：系统内款

15、项存放一一上海分行备付金120000系统内款项存放一一北京分行备付金80000上海分行：借：系统内上存款项一一上存总行备付金120000辖内往来C行 80000贷：辖内往来A行 200000北京分行：借：系统内上存款项一一上存总行备付金80000贷：辖内往来D行 80000浙江分行：借：系辖内往来一一B行 200000贷：系统内上存款项一一上存总行备付金2000005、某商业银行支行缴存财政性存款情况如下：（1 ）该支行缴存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下:“缴存中央银行财政性存款”科目余额123940000.00元（2）该支行6月10日、20日财政性存款余额如下：项目6月10日余额6月

16、20日余额财政性存款112527000.00130630800.00（3 ）缴存比例：财政性存款100%要求：根据上述资料作出该支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。（7分）解：上旬：112527000-123940000=-11413000借：存放中央银行款项 11413000（存放中央银行款项资产类）贷：缴存中央银行财政性存款11413000中旬：130630800-112527000=18103800借：缴存中央银行财政性存款 18103800贷：存放中央银行款项181038006、商业银行A行12月11日受纺织品进出口公司委托，向香港中行开出即期信用证一份金 额HKD400000购买纺织品，信用证规定单到国内付款。12月25日收到香港中行寄来的全套进口单据，货款 HKD400000、银行费用 HKD450，审核后送交公司。12月28日公司同 意付款。结汇日港元汇价为：HKD