erp中的资金管理论文

1、ERP 中的资金管理ERP 中的资金管理作者：王纹 孙健-资金管理(Treasury)是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。 为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又 使企业的财务费用急剧上升。 即便是股份制企业， 可以通过公开市场筹措到大量资金， 但是面对资本市场， 却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企 业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有

2、效地降低资金占压成本。在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化， 那无疑将大大地增强绩效考核和决策 的科学性。这种需求在结构庞大、产品线众多的企业里往往也会存在。-ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP也为企业资金管理领域提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理。本文旨在介绍ERP 环境下，资金管理的各种概念、工具及其实现。集成环境下的资金管理ERP 的一个重要特点是集成。现代 ERP 系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。-集成(Integrat

3、ion)使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。ERP 中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。 在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前， 首 先让我们看两个重要的资金管理概念。1会计科目的层次 在财务会计中 , 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类、负债类、权益类或损益类。 但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图 1 所示，会计科目被置于三个层次之上。 ERP 系统中 资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自 动实时生成现金流量表。国内绝大多数会计软件对于现金流量表的处理方

4、法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价 物科目的输入内容即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由 于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付 款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工 计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。而 ERP 系统完全杜绝了此种方法的弊病。资金管理模块将会计科目分为三个层次： 现金层 包含货币资金和短期投资等科目，它相当于我国企业会计准则-现金流量表（本文中略 作现金流量表）中对于现金和现金等价物的定义，即库存现金。它是能随时支取的

5、银行存款和其他货 币资金以及三个月内到期的短期债券等期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。我们将在下一期的文章中介绍如何利用 ERP 中的资金管理概念实时生成现金流量表。 收入支出层 包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源， 固定资产、库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资、应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和 流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于现金流量表中现金流量的分类或 者说直接反映了现金流量表表项一至四。即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量以及汇率 变动对现金的影响额（包括明细项目）。

6、 应收应付层 虽然称为应收应付层，但它不仅包含应收账款和应付账款，而且还包含预收和预付账 款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以 短期债权债务存在的临时状态。它对应现金流量表 指南中计算各表项时的调整项。ERP 中的资金管理模块是一个数据接收系统。 通过对财务会计中的科目分层， 财务会计的账务处理 被自动地转换成了资金管理的语言。 下文我们将详细介绍这种转换。 完成从财务会计数据到资金管理数据的转换并不需要额外的数据输 入工作。这样一方面减少了日常财务工作的负荷，另一方面保证了财务会计和资金管理两个领域信息的一 致。在 ERP 系统实施过程

7、中，财务会计模块会定义会计科目表。与此同时，资金管理模块需要对所有的科 目进行上述的分层。2集成中的资金管理科目分层之后，我们看一看资金管理是怎样集成到整个 ERP 中的。如图 2所示，在资金管理的上方是ERP中业务和物流(Logistics)的各个模块：销售、生产、采购和库存管理。整个业务流程很难一言概 括，也不是本文的重点，因此我们仅做简要介绍作为本篇的背景。一企业销售人员进行各种售前活动，签定销售合同。ERP运行MPS和MRP，生成生产定单和采购申请，分别由生产部门和采购部门完成。而库存管理部门通过系统集成管理库存，如采购合同收货，生产定 单的收发货和销售发货。采购合同的完成需经过收货入

8、库和供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条 款生成付款建议，由出纳审核后正式付款。同样的，销售合同必须经过销售发货和财务部开票等步骤，风 险管理部门根据公司政策进行催款和对账，最终收到货款。ERP 通过整合企业内部流程，规范信息流转，保证了各部门的协同工作。在上述流程运转中，有些业务行为需要用会计的语言记录下来，如销售环节的开票、发货、收款以及采购环节的收货、发票校验和付款。这时业务和财务的集成体现在ERP的自动记账功能上一一系统根据业务部门提供的信息在会计模块中自动产生会计分录并更新账簿。图2中的黑色箭头就代表了自动记账，而箭头指向的圆环表示生成的会计分录，根据科目的三个层次又被转换成了资

9、金管理的语言。例如当库存管理部门针对某张销售合同发货出库时，系统根据发出的商品、发出商品的库存地等信 息自动生成“借：产品销售成本”、“贷：库存商品”，金额为该批次产品成本的会计分录。由于产品销 售成本和库存商品同属资金管理中收入支出层 ，因此这笔凭证不会在资金管理中产生影响。又如当财务参照该次发货在系统中生成发票时， 系统将自动生成 “借：应收账款该客户明细”“贷：产品销售收入”、“贷：应交税金”的会计分录。由于应收账款属于应收应付层 ，而产品销售收入和应交税金都属于收入支出层，因此这笔业务会对资金管理产生影响，但此时还没有形成现金流。最后当收到销售货款时财务在系统中输入会计分录“借：银行存

10、款”、“贷：应收账款该客户明细”。银行存款属于现金层 ，而应收账款属于应收应付层 ，因此这笔业务也会对资金管理产生影响，而且已经形成了现金流。从上述三个例子中，我们可以看到系统判断一笔分录是否对资金管理产生影响取决于该笔分录的各个项目是否跨越了不同的会计科目层次。我们将在下一期文章中的资金管理状态 中作详细解释。-总之，通过 “业务=会计=资金管理”的信息流转，ERP中的资金管理吸收了来自企业各个方向 的信息，保证了资金管理各种功能的实现。浅谈大学生恋爱说到大学生恋爱，国家所采取的政策在不断地变化。 80 年代中期到 90 年代 初，禁止大学生谈恋爱； 90年代初到 21世纪初，是不提倡、不反

11、对的态度；当 今采取积极引导，正确教育的态度。因此随着社会环境以及物质文化水平的不断 提高，大学生谈恋爱也越来越普遍，校园中的出双入对也不再是奇怪的现象。 但 在这个社会复杂的时代，大学生更应该树立正确的恋爱观。大学生中恋爱有几种不同原因。首先，从紧张的高中走向了心目中向往的大 学生时代，身心的放松，对于处在青春期的少男少女来说， 爱情有着巨大的吸引 力。没有了父母的唠叨，中学老师的紧随，刚刚自由的大学生们便开始了恋爱。 走出高中，进入大学便开始谈恋爱好像成了一门必修课。其次，有很大一部分人是出于从众的心理。 大学宿舍是集体生活，就我的感 触来说，就譬如女生，宿舍中有的同学谈恋爱了，回宿舍后大

12、家便开始八卦，当 然谈恋爱的女生也会乐在其中，享受着恋爱的甜蜜。久而久之，大家会产生羡慕 的心理。当一个宿舍中有一半以上的人谈恋爱时，没谈的同学会感到自己不合群， 一般也就谈恋爱了。另外，还有一部分人是出于寂寞、无聊而谈恋爱。在我身边就有好多这样的 例子。在大学中，大家都有自己的事情，关系不再那么亲密。并且学习靠自主， 刚进大一也不会有就业的压力，刚走出高考的学子们不再有那么大的学习压力， 对于未来的目标还不明确，整天糊糊涂涂，做一天和尚撞一天钟。游走在游戏， 上网等事情上，内心空虚、寂寞。于是便萌生了谈恋爱的想法。纯粹为了打发时 间。更有一部分人是出于虚荣心而谈恋爱。 有的是因为大家都谈了，

13、如果自己不 谈就显得自己很失败；更有甚者是很享受被人追求，关注的光环。以上这几种谈恋爱的原因在我们身边是很常见的，在我看来也是非常不可取 的。这些都不是积极正确的恋爱心态。 就我自己而言，对于恋爱一直持有很理性 的态度。从大一到现在，我一直认为在大学中如果能遇到自己非常喜欢， 又非常 适合自己的人时，我会选择谈恋爱，但如果只是为了打发时间或满足虚荣心的话， 我是不会谈的。这样不仅不会有结果，还会浪费时间、金钱和自己的青春，耽误 学业。从长远来看更是对自己未来的事业及婚姻的不负责。爱情是一把双刃剑。爱情很美好，使人陶醉，但是如果处理不好的话也会带 来很大的伤害。如果恋爱双方可以很理性的正确的处理

14、恋爱的话，相互促进，相互激励，使双方不仅感受到爱情的美好， 还能促进学业，使自己有一个美好的未 来。同时，爱情也会带来很多负面影响。比如有的人在失恋中无法自拔，产生抑 郁，变得冷漠、沮丧、痛苦、颓废；甚至去报复，伤害了自己，也伤害力他人； 有的选择自杀来解脱。我身边就有这样的例子。不久前，我们邻近的某所学校的 一女学生因情自杀，令人惋惜、痛心；当今大学生生理已成熟，但心理却不成熟， 他们的谁会责任感、道德观念、恋爱态度以及他们对恋爱与学习关系的处理等都 是不成熟的。恋爱中的人卿卿我我，控制不好，避免不了一些极端事情的发生， 比如怀孕。年轻的大学生们没有工作，负担不起独立的经济责任和社会责任，

15、怀 孕对于他们来说是灾难性的事故。 有的甚至选择逃避。女生只能选择流产，这对 自身会带来无可挽救的创伤，对家庭及亲人也会带来巨大的打击。 所以对于性行 为要有自己的正确的认识，正确对待，才不会酿成苦果而后悔不已。当代大学生的恋爱具有自身独特的特点。 首先，注重恋爱过程，轻视恋爱结 果。课堂上老师也说过，现代大学生流传着一句顺口溜不求天长地久，只求曾经拥有”。我也不赞成这种观点。这种行为实质是只强调爱的权利，而否认了爱 的责任。其次，随着时代发展，当今大学生恋爱观念日益开放，传统道德逐渐淡化。 虽然中国传统文化及伦理道德对大学生影响较深，但随着对外开放的范围不断扩 大，大学生的恋爱观也逐渐变得开

16、放起来。第三，对于失恋承受能力较弱，不能真确看待，有的在失恋后采取“不成恋 人，不成朋友”的态度，更有者是“不成恋人便是敌人”的态度，这看出了大学 生恋爱的不成熟性。对于大学生恋爱，从大学生自身来说，要树立一个正确的恋爱观，正确的恋 爱观对恋爱实践有导向作用，并促进人们健康成长。树立正确的恋爱观应从以下 几个方面着手：首先，要认识爱情的实质，端正恋爱态度，摆正爱情位置。深刻认识到爱不 仅是一种权利，更是一种责任和义务，必须以高度负责的态度对待恋爱。权利和 责任的统一，是恋爱生活的基础。爱情在人生中占有重要地位，没有爱情的人生 是不完美的，但爱情不是人生的根本宗旨，更不是人生的全部，只为爱情而活

17、着 是苍白的。其次，正确处理爱情与事业关系。认识到学业第一，今天的学习与未来的事 业的密切关系，也是爱情美满的基础。那种抛开学业谈恋爱的做法，不仅有碍成 就事业，也难以获得幸福的爱情，因此不仅是愚蠢的，也是可悲的。再者，要有良好的恋爱道德。大学生谈恋爱时，要相互尊重，诚心相待，相 互帮助，注重社会公德，不学不良风气。正确处理恋爱挫折。莎士比亚说过：爱是一种甜蜜的痛苦。真诚的爱情不是走一条平坦的道路。”爱情是生活中美好的事情，但在恋爱中遭遇挫折是常有 的事。在处理失恋的问题上，要有正确的态度。失恋但要保持住尊严与理性，不对于大学生恋爱问题，学校也应该给予积极的引导首先，可以开展丰富的集体活动，转移学生的注意力，重视学生素质的培养。 经常组织一些集体活动，既可以增强