方正集团-独立核算管理制度参考Word

1、部门独立核算制度（试行）部门独立核算制度（试行） 北京方正春元科技发展有限公司 文档编号： 当前版本： V1.0 作者： 文件状态： 草稿 正式发布 正在修改发布日期： 2005/ / 历历 史史 版版 本本 版本作者参与者起止日期更新内容备注 V1.0 文文 件件 审审 核核 单单 职务签字 日期 运营管理部负责人王军 产品规划部负责人曾纪才 专业服务部负责人王枫 软件开发部负责人魏向东 大客户部负责人王军 人事行政部负责人雷东炬 项目品管部负责人胡小红 业务拓展部负责人韩宇宏 渠道管理部负责人李志国 文文 件件 批批 准准 单单 职务签字 日期 总经理杨岩 目目录录 1概述概述 .1 1.

2、1编写目的.1 1.2适用范围.1 1.3预期读者.1 2独立核算基本原则独立核算基本原则 .2 2.1独立核算业务分类.2 2.2部门独立核算原则.2 2.3收入的组成结构.3 2.4收入分解确认.4 3独立核算流程独立核算流程 .1 3.1客户投资项目（含客户定制项目和通用产品型项目）的独立核算.1 3.2公司风险基金投资的产品开发型项目的独立核算.3 4独立核算流程说明独立核算流程说明 .5 4.1客户投资项目(含客户定制项目和通用产品型项目)独立核算流程说明.5 4.2公司风险基金投资的产品开发型项目独立核算流程说明.8 1 概述概述 1.1 编写目的编写目的 建立企业内部独立核算制度

3、，细分损益核算单位 以部门为“利润核算中心”，部门对自身的经营状况负责 建立有效创收和费用节约机制，保证企业总体经营目标的实现 1.2 适用范围适用范围 公司各职能部门和独立核算单位。 1.3 预期读者预期读者 公司部门经理和独立核算单位主管。 2 独立核算基本原则独立核算基本原则 2.1 独立核算业务分类独立核算业务分类 1、项目型： 客户投资的定制开发型项目 公司风险基金投资的产品开发型项目 2、通用产品型 客户投资，以公司产品为基础的标准化产品实施项目 3、非项目型工作 公司内部调用其它部门人员的具有重复性的非项目型任务（需公司确认，未经公 司确认的常规型职责除外） 2.2 部门独立核算

4、原则部门独立核算原则 1、公司各职能部门（含产品规划部、软件开发部、专业服务部、行业拓展部、渠道 管理部、项目部、运营管理部）作为独立部门单独核算损益并建立损益表。 2、公司建立风险基金，作为独立账户来负责对公司内部项目进行投资和承担项 目风险，同时对其投资产品进行成本核算，并对销售部门销售其产品收取成本费 用。 3、客户投资的项目，行业拓展部和渠道管理部作为销售部门，其收入来源包括外 部销售收入，其支出包括外部采购成本、内部采购成本、公司风险投资以及销售 费用支出。 4、产品规划部、软件开发部、专业服务部作为技术部门，其收入来源包括销售部 门内部采购的资金以及公司风险投资，其支出包括外部采购

5、成本、内部采购成本 以及经营费用 5、运营管理部门作为基础经营平台，其收入来源包括各独立核算部门的内部采 购成本，支出包括经营费用。各业务部门按照月人均运营成本每年年初由公司核 定向运营管理部支付运营费用。 6、部门损益状况作为对独立核算部门经理进行考核的关键指标 2.3 收入的组成结构收入的组成结构 1、项目型 项目型收入包括以下组成部分： （1）销售利润 （2）项目风险基金 （3）技术开发成本（含项目维护成本） 其中:技术开发成本包括以下组成部分： （i）人员成本：根据不同项目角色的人员费率，计算出的工作量成本 （ii）项目直接成本：指项目中直接支出的成本，包括交通费、住宿费、通讯费、餐

6、费、加班费、外部采购与租用费等 2、通用产品型 通用产品型的收入包括以下组成部分： （1）销售利润 （2）产品风险基金 （3）专业服务部实施成本 （4）专业服务部售后服务成本 （5）产品规划部支持成本 （6）软件开发部支持成本 3、非项目型工作 非项目型工作的收入包括以下组成部分： （i）人员成本：根据不同项目角色的人员费率，计算出的工作量成本 （ii）直接成本：指直接支出的成本，主要为差旅费和其它必须支出的成本 2.4 收入分解确认收入分解确认 1、项目型 先由销售、项目经理和各技术部门经理协商确定成本结构，经总经理审批同 意，由商务经理负责分解收入。 跨部门项目，根据项目组人员的部门归属，

7、其人员收入（含人力成本和人员在 项目中的直接成本）计入相应部门。 原则上销售利润占 20%，风险基金占 20%，技术开发占 60%。 2、通用产品型： （1）标准价格：根据总经理审批确认的产品价格体系与成本结构，由商务经理负 责分解收入。 （2）特殊价格：先由销售部门经理和各技术部门经理协商确定成本结构，经总经 理审批同意，由商务经理负责分解收入。 3、非项目型工作： 由采购部门和提供服务部门根据技术人员费率确定成本结构，并填写任务单，经 总经理审批同意，由商务经理负责分解收入。 3 独立核算流程独立核算流程 3.1 客户投资项目（含客户定制项目和通用产品型项目）的客户投资项目（含客户定制项目

8、和通用产品型项目）的 独立核算独立核算 流程图简述责任人 发现目标客户销售人员 在项目经理协助下，销售人员根据公 司要求确定项目成本结构与报价，报 总经理审批 销售人员 项目经理 总经理 3.签定销售合同 最少一式四份，由合同各方有权人签 署并盖章后生效，技术性合同（包括 技术实施服务、技术培训、技术咨询 等合同必须明确标明“技术合同”字 样 销售人员 销售商务 按公司规定保存合同(包括电子文件和 书面纸质原件),以备做技术合同认证 销售商务 销售人员 按公司规定填写销售人员 按公司规定进行审核销售商务 将发票交相关人员进行收款 出纳 5. 根据合同约定催收款项 4. 合同留存备案 不合规 6

9、. 填销售单和发票 申请单 7. 审核销售单和发票申请单 8. 根据发票申请单开发票 合规 1销售机会确定 2项目概算审批 按公司制度规定将收入在各部门间进 行分解 销售商务 销售商务 按照销售商务划分的收入分配金额进 行销售收入预分配记帐 会计 按照公司文档标准提交相应立项文件项目经理 按公司规定审核项目的内容及所需的 人员工时是否已经签定合同等相关内 容 项目管理 按照公司财务制度规定的标准审核项 目费用预算 财务经理 总经理 执行总经理 项目小组 按公司标准文档格式提交报告项目经理 根据项目验收标准进行审核、验收项目管理 总经理 项目经理 按公司规定的标准将收入在相关部门 间进行分解,

10、将分解结果标注在销售申 请单上 项目管理 11.记帐,预计部门损益 10. 将销售单交会计记帐 9. 审批销售单,分解销售收入 12. 提交立项报告 13. 审核立项报告 不合规 14. 审核项目费用预 算 合规 不合规 15. 总经理批准立项 合规 16. 项目执行 17. 提交项目进度报告 18. 审核项目进度报 告 不 合 格 19. 填销售申请单 合格 20. 分解、确认各部门技术收 入 不 合 规 按公司规定进行审核销售商务 审批签字财务经理 签字完后返销售商务财务经理 销售商务 销售商务 根据技术部门实际进度完成的结果， 冲减预计收入，按实际最终确定结果 记帐 会计 3.2 公司风

11、险基金投资的产品开发型项目的独立核算公司风险基金投资的产品开发型项目的独立核算 流程图流程图简述简述责任人责任人 按照公司文档标准提交相应立项文件项目经理 按公司规定审核项目的内容及所需的 人员工时是否已经签定合同等相关内 容 项目管理 按照公司财务制度规定的标准审核项 目费用预算 财务经理 总经理 执行总经理 21. 审核销售申请单 22. 审批销售申请单 合规 23. 销售申请单返回 24. 交会计记帐 25. 记帐, 按实际结算部门损益 1. 提交立项报告 2. 审核立项报告 不合规 3. 审核项目费用预算 合规 不合规 4. 总经理批准立项 合规 项目小组 按公司标准文档格式提交报告

12、项目经理 根据项目验收标准进行审核、验收项目管理 总经理 项目经理 按公司规定的标准将收入在相关 部门间进行分解, 将分解结果标 注在销售申请单上 项目管理 按公司规定进行审核销售商务 审批签字财务经理 签字完后返销售商务财务经理 销售商务 销售商务 根据技术部门实际进度完成的结果， 冲减预计收入，按实际最终确定结果 记帐 会计 5. 项目执行 6.提交项目进度报告 7. 审核项目进度报 告 不 合 格 8. 填销售申请单 合格 9. 分解、确认各部门技术收入 10. 审核销售申请单 不 合 规 11. 审批销售申请单 合规 12. 销售申请单返回 13. 交会计记帐 14. 记帐, 按实际进

13、度结算部门损益 4 独立核算流程说明独立核算流程说明 4.1 客户投资项目客户投资项目( (含客户定制项目和通用产品型项目含客户定制项目和通用产品型项目) )独立独立 核算流程说明核算流程说明 工作内容要求完成时间责任人备注 1 销售机会确定随时销售人员及时发现目标客户 2 项目概算审批随时销售人员 项目经理 总经理 根据公司要求确定项 目成本和报价，包总 经理批准 3 签定销售合同根据业务进展随时签定销售人员 4 销售合同留存 备案 销售合同签定后，销售人员立即交销售 商务留存两份（销售人员在外地的，在 回到公司后二个工作日内将销售合同交 销售商务归档）留存 销售人员 销售商务 5 填销售单

14、根据具体情况, 随时填写销售单销售人员 6 填发票申请单根据合同规定，在对方付款日之前详细 填写开票信息 销售人员 7 审核销售单收到销售单立即对销售单进行审核，重 点核对销售单价是否符合公司要求，审 核完毕立即送交财务经理 销售商务 8 审核发票申请 单 收到发票申请单立即详细审核发票申请 单内容是否和合同所列内容一致，审核 完毕立即送交出纳 销售商务 9 开具发票根据审核无误的发票申请单开发票出纳 10 审核销售单， 预分解销售收入 收到销售单立即进行审核，同时根据公 司的部门独立核算原则，对收入和成本 按部门进行分摊并在销售单上注明 销售商务标准销售收入按标准 分配金额分解收入 高于标准

15、销售收入， 高出部分划归销售部 门，作为销售部门利 润 低于标准销售收入， 首先减少销售部门应 分解的收入额，不足 部分再减少公司风险 基金，如果仍然不足 以抵减，原则上此合 同不予签定。 11 记帐 根据销售商务所做的收入和成本分解金 额，按部门分别预先记帐 会计收入记帐方式： 借：银行存款（或应收） 贷：预收入销售 规划 开发 实施 售后 12 部门损益预先 核算,记帐 每月末按部门做损益表，结算部门损益.会计按照业务拓展（渠道发 展）、产品规划、软件 开发、专业服务部分 别编制部门损益表 13 项目经理提交 立项报告 项目明确后立即提交项目经理 14 项目管理部门 审核项目报告 收到立项

16、报告立即审核项目管理全面审核 15 财务部门审核 费用 收到立项报告立即审核财务经理重点审核相关费用预 算是否按照公司财务 制度规定的标准制定 16 总经理批准项 目立项 收到立项报告立即审批总经理全面审批 17 项目执行根据立项报告确定的时间进行项目经理 18 项目经理提交 项目进度完成报 告 项目完成后提交项目经理按照公司项目管理要 求提交完整项目完成 报告（具体要求包括： 技术指标，费用情况， 人员、时间等），提交 到项目管理部门 19 项目管理部门 组织项目审核和 测试、验收 收到项目进度完成报告后立即组织验收项目管理 20 做出项目验收 合格报告 验收合格后立刻出具合格报告项目管理如

17、验收不合格, 则出 具不合格报告 21 项目经理填销 售单 根据项目验收合格报告填写销售单项目经理 22 审核销售单收到销售单立即对销售单进行审核，重 点核对销售单价是否符合公司要求，审 核完毕立即送交商务经理 销售商务 23 审批销售单， 分解销售收入 收到销售单立即进行审批，同时根据公 司的部门独立核算原则，对收入按部门 进行分摊并在销售单上注明 销售商务 财务经理 参照销售限价时的分 摊比例分摊收入 24 记帐 根据财务经理所做的收入和成本分解金 额，按项目相关部门分别记帐 会计收入记帐方式： 借：风险投资 贷：收入规划 开发 实施 售后 25 部门损益核算每月末按部门做损益表，结算部门

18、损益.会计按照项目相关部门分 别编制部门损益表 4.2 公司风险基金投资的产品开发型项目独立核算流程说公司风险基金投资的产品开发型项目独立核算流程说明明 工作内容要求完成时间责任人备注 1、项目经理提交 立项报告 项目明确后立即提交项目经理 2、项目管理部门 审核项目报告 收到立项报告立即审核项目管理 全面审核 3、财务部门审核 费用 收到立项报告立即审核财务经理 重点审核相关费用预 算是否按照公司财务 制度规定的标准制定 4、总经理批准项 目立项 收到立项报告立即审批总经理 全面审批 5、项目执行根据立项报告确定的时间进行项目经理 6、项目经理提交 项目完成报告 项目完成后提交项目经理 按照公司项目管理要 求提交完整项目完成 报告（具体要求包括： 技术指标，费用情况， 人员、时间等），提交 到项目管理部门 7、项目管理部门 组织项目审核和 测试、验收 收到项目完成报告后立即组织验收项目管理 8、做出项目验收 合格报告 验收合格后立刻出具合格报告项目管理 如验收不合格, 则出 具不合格报告 9、项目经理填销 售单 根据项目验收合格报告填写销售单项目经理 10、审核销售单 收到销售单立即对销售单进行审核，重 点核对销售单价是否符合公司要求，审 核完毕立即送交