公司全面预算执行与控制

1、2预算执行控制2. 1预算执行报告流程1 预算执行报告流程与风险控制图预算执行报告流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段业务风险董事会预算委员会财务部预算执行部门预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险整理、汇总预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可审议编制总体预算执行报告组织开展预算执行情况检查协助、参与开始A1开展业务编制预算执行 台账和反馈表定期编制预 算执行报告D1D2能导致企业资金损失提供预算执行预算委员会监督分析并形成检查报告的资料和数据预算执行资料不到位，可能导 致企业资金损失汇总与保管和舞弊行为发生D3结束2 预算执行报告流程控制表预算执行报告控

2、制事项详细描述及说明阶 段 控 制D11 企业各预算执行部门办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、 存货、筹资等业务应当严格执行预算标准2.各预算执行部门根据预算执行情况并参照企业相关规定编制预算执行台账和反馈表D23. 预算执行部门根据企业预算管理制度定期编制预算执行报告，提交财务部汇总4. 财务部在预算委员会的授权下，汇总、整理各部门的预算执行情况，并编制企业总体预算执行报告，提交预算委员会审议，董事会审批5. 预算委员会组织财务部相关人员进行预算执行情况检查D36.预算委员会分析各预算执行部门提交的数据和相关资料，形成预算执行检查报告，提 交董事会审批相 关 规 范应建

3、规范预算管理制度预算执行责任制度参照规范企业内部控制应用指引文件资料预算执行报告预算执行检查报告责任部门及责任人董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门各预算执行部门人员、财务部人员2. 2预算调整审批流程1 预算调整审批流程与风险控制图预算调整审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会预算委员会预算执行部门预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险分析预算异常原因C开始）提岀预算调整要求/2编制预算调整报告D1预算委员会监督 不到位，可能导 致企业资金损失 和舞弊行为发生审核拟定预算调整方案后组织讨论A确定预算调整方案，提交审批4下达预算调整方

4、案参加讨论并提岀意见执行预算调整方案（结束）D22 预算调整审批流程控制表预算调整审批流程控制控制事项详细描述及说明阶 段 控 制D11 预算执行部门根据市场环境变化和实际工作需要，提岀预算调整要求2.预算部门负责人组织讨论预算调整原因、预算调整范围等内容，编制预算调整报告，经负责人签字确认后提交预算委员会D23. 预算委员会对预算执行部门提交的预算调整报告进行讨论后，确定预算调整方 案，提交董事会审核，股东大会审批4. 预算委员会负责下达股东大会审批的预算调整方案相 关 规 范应建规范预算管理制度预算调整制度参照规范企业内部控制应用指引文件资料预算调整报告预算调整方案责任部门及责任人董事会、

5、预算委员会、财务部、预算执行部门各预算执行部门人员、财务部人员3预算考核控制3. 1预算执行分析流程2 预算执行分析流程控制表预算执行分析流程控制控制事项详细描述及说明阶 段 控 制D11预算专员汇总各部门的预算执行情况，依据财务报告和其他相关资料分析、整理各部 门预算执行情况2预算专员将各部门的预算执行情况与各部门的预算目标进行对比，如未超岀预算，预 算资料直接交财务部经理审定后存档D23. 对于超岀预算的部门，预算专员需进一步分析产生差异的原因，产生差异的情况包括 超预算和预算外支岀两种4. 若预算差异合理，预算专员直接编写预算差异分析报告；若预算差异不合理，将 由预算执行部门说明原因后，

6、预算专员再编写预算差异分析报告D35.预算差异分析报告经财务部经理补充、完善后，交预算委员会和董事会按照相关的审批权限进行审批相 关 规 范应建规范预算管理制度预算执行责任制度预算执行结果质询制度预算执行情况预警机制预算执行情况内部报告制度 参照规范企业内部控制应用指引文件资料预算差异分析报告责任部门及责任人董事会、预算委员会、财务部财务部经理、预算专员3. 2预算执行考核流程1 预算执行考核流程与风险控制图预算执行考核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会预算委员会财务部预算执行部门预算考核依据不充分、不真实，可能造成考核结果不正确批c开%制定预算执行

7、 考核制度组织执行度/ 4k局 2编制本部门 预算执行报告D1预算监控和预算考核 不力，对考核结果的 奖惩不公平、不合理， 可能造成预算管理流 于形式审批对各部门预算执行 情况进行审核提出预算考核评价与考核建议厶形成预算4考核奖惩方案/6汇总各部门提交的预算执行报告D2预算考核奖惩措施落 实不到位，将会降低 预算执行部门的工作 积极性，影响企业的 正常运行提交人力资源部4, 进行奖惩处理相关资料备案存档（结束）各部门接受奖励或处罚D32 预算执行考核流程控制表预算执行考核流程控制控制事项详细描述及说明阶 段 控 制D11 预算委员会编制预算执行考核制度，报董事会审批后组织实施2.各预算执行部门根据预算执行情况及预算目标编写本部门预算执行报告，并由部门负责人签字确认后提交财务部D23. 财务部汇总各预算执行部门提交的预算执行报告4. 预算委员会以企业正式下达的预算方案为标准，对各预算部门的预算执行报告进 行审核5. 预算委员会经讨论形成预算考核奖惩方案，交董事会审批后组织实施D36.人力资源部根据预算考核奖惩方案对各预算执行部门进行奖惩处理相 关 规 范应