网络财务管理

1、第5章 网络财务管理,一、财务管理的概念,概念1：财务管理是企业管理的组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动包括： 1、企业筹资引起的财务活动 2、企业投资引起的财务活动 3、企业经营引起的财务活动 4、企业分配引起的财务活动,企业财务关系包括： 1、企业与投资者、受资者之间的财务关系 2、企业与债权人、债务人之间的财务关系 3、企业内部各单位之间的财务关系 4、企业与职工之间的财务关系 5、企业与税务机关之间的财务关系,概念2： 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、融资和管理。 詹姆斯.范霍恩，约翰.瓦霍

2、维奇。 詹姆斯.范霍恩和约翰.瓦霍维奇认为：财务管理有以下几个主要决策功能领域,财务管理的主要决策功能领域,决定公司持有的资产总额。 投资决策 决定公司资产的组成。 决定投资什么，不投资什么。 关注公司的资本结构。 融资决策 关注股利分配决策。 选择筹资最佳途径。 资产管理决策：更多的关注流动资产管理,二、财务管理的内容,1、投资管理（直接投资和间接投资；长期投资和短期投资） 2、融资管理 3、营运资金管理 4、股利分配管理 5、税收筹划,三、财务与会计的关系,一）财务与会计的联系 1、两者的研究对象相同。都是主体的资金运动，尽管两者研究的侧重点不同，财务侧重于资金运动本质关系的分析和研究，会

3、计侧重于资金运动数量关系的描述和研究。 2、在机构设置上，大部分主体只设一个专门机构，有的称“财务”部门，有的称“会计”部门。 3、会计是基础，财务是目标。会计信息是财务管理的基础，财务管理的各项职能都是建立在可靠、翔实、及时的会计信息基础上,二）财务与会计的区别 1、本质和职能不同 会计的本质是信息系统，其主要只能是反映，它不直接参与企业的要素管理，是一种间接管理，而财务的本质是控制系统，它利用专门的方法，对企业生产经营活动事前进行预测决策、计划，事中进行控制，事后进行考核分析评价。它是一种直接的、全过程的管理。 2、工作的依据和要求不同 会计所依据的是公认的会计准则、制度，要求所有的会计处

4、理规范，甚至标准化，以确保会计信息明晰可靠和公正。所以有人称会计是一种科学。财务所依据的通常是企业的内部管理制度财务管理工作不可能要求千篇一律，因此，有人称财务是一种艺术,四、财务管理的目标,财务管理的目标是企业进行财务管理所要达到的目的，是评价企业理财活动是否合理的标准,观点之一：利润最大化,这种观点认为：利润代表了企业新创造的财富,利润越多,则企业的财富增加的越多,越有利于企业的生存和发展。这种观点是西方微观经济学的理论基础。 缺陷： 没有考虑利润的取得时间， 没有考虑所获利润所承担风险的大小 没有考虑所获利润和投入资本的关系 没有考虑企业的长期可持续发展。 在中国，大约有55%的企业将利

5、润最大化作为其财务管理的目标,观点之二：股东财富最大化,股东财富最大化是指通过财务上的合理运营，为股东带来最多的财富。 优点：（1）考虑了风险因素，因为风险的高低会对股票价格产生重要影响。 （2）在一定程度上能够克服短期行为，应为不仅目前的利润会影响股票价格，未来的利润对股票价格也会产生重要影响。 （3）容易量化，便于考核和奖惩。 缺陷：（1）只是用于上市公司。 （2）它只强调了股东的利益。 （3）股票价格受多种因素影响，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入理财目标是不合理的,观念之三：企业价值最大化,企业价值最大化是指通过企业财务上的合理运营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和

6、风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。 这一观点具有丰富的内涵：其基本思想是将企业长期稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中满足各方利益关系。 优点（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行了计量。 （2）科学地考虑了风险与报酬的关系。 （3）能克服企业的短期行为。 缺陷：最大的问题可能是其计量问题。 从股东财富最大化向企业价值最大化的转变是财务管理目标理论的又一次飞跃,小案例,利润最大化曾是美国企业财务管理的基本目标。如美国钢铁业和造船业不能利用二战后的有利时机及时更新技术和设备，终被一无能源、二无资源的日本同业所淘汰。其根本原因在于过渡追求利润。IBM

7、公司在大型计算机利润很高时放弃了潜在的PC市场，终于使自己缺乏发展后劲。20世纪80年代美元升值，出口锐减，美国出口商用提高价格的方法来保护利润最大化，结果仅仅两年时间，他们就分文无获；4年后日元升值时，日本人宁愿丧失50%的利润，而保持在美国市场上的占有率，结果两年后，取得了“利润最大化,五、财务管理的方法,1、财务预测方法 财务预测是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所作的科学预计和测算。其作用： （1）财务预测是财务决策的基础； （2）财务预测是编制财务计划的前提； （3）财务预测是组织日常财务活动的必要条件。 据国外统计，预测方法已达130

8、种。 2、财务决策的方法 财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下，从若干可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程,3、财务计划的方法 财务计划是在一定的计划期内以货币形式反映生产经营活动所需的资金及其来源、收入和支出、财务成果及其分配的计划。 4、财务控制的方法 财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。 5、财务分析的方法 财务分析是根据有关信息资料，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其成果进行分析和评价的一项工作,5.1、电子商务对财务管理的影响,1 电子商务对财务管理对象的影响 传统财务管理的对象是不断循环周

9、转的资金运动； 网络财务管理的对象重点转向了对电子商务活动产生的大量信息的管理,5.1、电子商务对财务管理的影响,2 电子商务对财务管理内容的影响 传统财务管理的内容主要是企业的财务活动及其所体现的经济利益关系； 网络财务管理的触角延伸到了企业的产品和市场中,3 电子商务对财务管理目标的影响 传统财务管理一般把利润最大化作为企业财务管理的目标； 网络财务管理把企业价值最大化作为企业财务管理的目标,5.1、电子商务对财务管理的影响,4 电子商务对会计假设的影响 （1）会计主体虚拟化； （2）持续经营假设变得模糊不定； （3）会计分期模糊化； （4）价值反映的多元化,5.1、电子商务对财务管理的影

10、响,5 电子商务对财务核算一般原则的影响 （1）电子商务对可靠性原则的影响； （2）电子商务对及时性原则的影响； （3）电子商务对相关性原则的影响,5.1、电子商务对财务管理的影响,6 电子商务对财务核算基本方法的影响 （1）借贷记账法不反映非价值信息； （2）借贷记账法只反映与资产负债表相关的经济活动； （3）借贷记账法只反映会计主体内部的有关信息,5.1、电子商务对财务管理的影响,7 电子商务对会计要素的影响 人力资源、知识产权、客户关系数据库、以域名为表现形式的网络品牌等将成为无形资产的崭新内容,5.1、电子商务对财务管理的影响,8 电子商务对财务管理理念的影响 财务信息能够实现高效快捷

11、的传递，使得动态财务管理成为可能,5.1、电子商务对财务管理的影响,9 电子商务对财务管理组织结构的影响 电子商务系统可以跨区域实时动态地收集和处理数据，实行集中记账、集中资金调配、远程审计、远程保障等财务活动,5.1、电子商务对财务管理的影响,10 电子商务对财务管理业务流程的影响 电子商务使电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务协同，所有信息即时产生，资金流、物流、信息流“三流合一”。传统的财务工作业务流程将面临着一次全面的重组,5.1、电子商务对财务管理的影响,10 电子商务对财务管理人员的影响 电子商务条件下，财务管理的重心转向事前和事中监督，财务管理人员必须是既懂财务知识，又懂

12、计算机网络知识的复合型人才,5.1、电子商务对财务管理的影响,5.2、网络财务概述,1、网络财务的概念 网络财务是一种基于计算机网络技术，以整合实现企业电子商务为目标，以财务管理为核心，财务、业务协同，支持电子商务，能够提供互联网环境下财务核算、财务管理及其各种功能的、全新的财务管理系统，是电子商务的重要组成部分,2、网络财务产生背景 （1）传统财务对网络财务的内在需求 传统财务信息失真，难以为企业管理提供科学决策依据； 传统财务监控力度不足，缺乏事前、事中监督； 传统财务管理效率低下，资金运用散乱,5.2、网络财务概述,2、网络财务产生背景 （2）网络财务产生的技术条件 网络财务必须以网络计

13、算为技术核心，并采用网络技术、电子商务应用系统的主流开发和运用平台来运行,5.2、网络财务概述,2、网络财务产生背景 （3）网络财务产生的法律环境 2000年7月1日施行的新会计法为网络财务的产生提供了一个适合的法律环境,5.2、网络财务概述,3、网络财务的特征 （1）与现代信息技术高度融合； （2）数据传输方式无纸化、网络化； （3）财务、业务高度协同； （4）高效集中式管理； （5）高度实时动态管理； （6）支持强大的远程处理,5.2、网络财务概述,4、网络财务与会计电算化的区别 （1）两者的基础不同； （2）两者的功能不同； （3）两者的处理模式不同； （4）两者的财务信息提供方式不同；

14、 （5）两者的管理模式不同,5.2、网络财务概述,5、网络财务产生的意义 （1）会计发展史上的第四个里程碑； （2）促进企业管理数字化； （3）加快管理信息化的进程； （4）促进企业电子商务发展,5.2、网络财务概述,5.3、网络财务软件的特征,1）从桌面计算走向网络计算 因特网的核心动力是网络计算，网络财务突破了“会计电算化”的桌面计算，走向了电子商务时代的网络计算。网络计算使财务管理在时间、空间、效率等三个方面发生了重大变化。在时间上，财务核算从事后核算走向实时核算，财务管理从静态走向动态：在空间上，财务管理从企业内部走向企业外部，从企业总部走向企业全部；在效率上，财务管理从单机管理走向网

15、络管理，从低效管理走向高效管理,2）从静态核算走向动态核算 传统财务核算是一种“静态财务核算”。所谓静态财务核算，即经济活动发生以后，财务人员根据一定的财务核算组织程序，将业务信息转化为财务信息，并定期报出报表。财务部门与业务部门之间信息交流是以静态方式交流的，信息从业务部门传递到财务部门需要一定的时间，这样财务报表所反映的只能是以前发生的财务状况，企业根据这样的信息作出的决策不得不大打折扣,3）从财务、业务脱节走向协同 在网络财务软件出现之前，财务人员不过问业务问题，业务人员也不过问财务问题，业务和财务是脱节的。网络财务软件作为电子商务的重要组成部分，从根本上促进了财务与业务的协同。网络财务

16、软件可以通过Intranet实现企业内部的协同通过Extranet/Internet实现企业与供应链的协同：通过Internet实现企业与社会相关部门的协同等,4）从“三票一卡”走向电子货币 在电子商务时代，不需要再发生大量的现金交易，也不再固守发票、本票、汇票和信用卡的“三票一卡”支付方式，大部分业务通过电子货币交易。电子单据和电子贷币是电子商务的重要条件，也是网络财务的重要基础。货币的电子化以及在此基础上的网上支付、网上结算，不仅极大地提高了结算效率，而且加快了资金周转速度，降低了企业资金成本,5）从纸页数据走向网页数据 在网络财务下，财务信息的提供方式也发生了极大的变化，从传统财务的纸负

17、数据、会计电算化时期的磁盘数据走向了网络财务时期的网页数据。网页数据与传统财务信息提供方式的最大区别在于信息的时效性显著增强。此外，还带来了724全天候服务。目前，越来越多的上市公司已经在公司网站上放置企业财务报告以供股东查询,6）支持在线财务管理 基于企业的财务信息是实时动态的，因此CEO和CFO将能够及时地据此作出反应，部署企业的经营活动和作出财务安排。通过各种经营和财务指令实现在线管理，如在线资金调度、异地转账、在线证券投资、在线外汇买卖等,7）支持集团式集中管理 在网络财务软件出现之前，企业集团只能按照传统的财务管理模式，由基层单位编制财务报表，然后层层汇总上报，最后由总机构对汇总报表

18、进行分析，根据分析结果作出决策。这种金字塔式的财务管理模式，必然导致财务信息滞后，其信息有用性可想而知。 网络财务软件采用集中管理模式，消除了地理距离和时间差距，企业集团可以利用网络财务软件对所有分支机构实现集中记账、远程报账、远程审计、集中资金调配等财务活动,8）支持远程处理 网络财务软件支持远程处理工作，保障能够顺利实现远程报表、远程报账、远程查账、远程审计、远程咨询等远程处理。 （9）支持移动办公 网络财务使财务工作方式发生了巨大的变化，可以真正实现财务工作的移动在线办公。库存和销售部门的业务员可以利用手持的信息设备输入各种商品或商务的数据，再联网传输给财务系统。公司职员可以借助联网的信息终端考勤、申请借款，填报各项收支,10）支持网上理财服务 随着因特网的进一步普及，财务处理方式和财务软件的提供方式也发生了变化，网上理财服务成为网络财务软件的一个新的重要内容。用户要进行财务处理