农五师电力公司审计管理制度

1、农五师电力公司审计管理制度为加强公司的审计监督工作， 提高资金使用效益， 促进廉政建设， 保障经济健康、持续发展，根据中华人民共和国审计法 、中华人 民共和国审计法实施条例 、中华人民共和国国家审计准则 以及农 五师电力公司章程，结合公司经营发展需要，制定本制度。一、基本原则：（一）公司审计监察部依据国家相关法律法规和公司管理制度， 对公司以及所属分公司、 子公司的财务收支及其有关经济活动的真实 性、合法性、效益性实行独立、客观的监督和评价。（二）审计部门和审计人员执行审计业务，应当遵守中华人民 共和国国家审计准则 ，恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉 尽责、保守秘密的基本审计职业道德。（

2、三）审计人员办理审计事项，有下列情形之一的，应当申请回 避，被审计单位也有权申请审计人员回避：1、与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血 亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的；2、与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；3、与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管 人员有其他利害关系，可能影响公正执行审计业务的。审计人员的回避， 由审计部门负责人决定； 审计部门负责人办理 审计事项时的回避，由分管领导决定。二、职责与权限：（一）审计监察部应当履行以下主要职责：1、贯彻执行国家审计法律、法规和有关的统一财经制度，制定 公司审计监察制度，经批准后组织实施并监督执行。

3、2、参与研究制定其它有关规章制度。3、制定年度审计监察工作计划，经批准后组织实施。4、对公司及所属分公司、子公司的财务、存货、财产的完整安 全进行审计监察。5、对公司内部控制制度的建立健全、有效性与执行状况进行审 计。6、对公司及所属独立核算单位的财务收支计划、投资和费用预 算、信贷计划的执行以及经济效益进行审计。7、对公司及所属分公司、子公司的基建工程项目的概（预）算 的执行、建成成本的真实性和经济效益进行审计。8、对公司及所属分公司、子公司的财会报表和经济核算报表的 合法性和真实有效性进行审计。9、对公司各级财务日常会计处理的规范、科学性，以及财务收 支的合法性进行审计。10 、对公司及所

4、属分公司、 子公司经营目标完成情况和财务预算 执行情况进行审计。11、审计公司各种资源的使用效率与效果情况。12、参与日常财务、税收检查工作13、对重要或大额经济合同、 协议的签订及其履行情况进行审计。14、重要或大额财产购置、报损的审计。15、负责对分公司经理、中层以上管理人员的离任审计工作。16 、对严重违反财经纪律和公司规章制度、 侵占公司资产、 严重 损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。17、对各分公司多种经营收入、支出、上缴、分配的合规性进行 审计。18 、对公司及所属分公司、 子公司职工收入分配办法的合理、 合 规性进行审计。19 、办理公司党委交办的专项审计任务， 配合师审

5、计局对公司所 进行的审计。20 、定期和不定期地向公司领导报告审计工作状况， 提出完善控 制和管理措施的建议。21、配合做好审计文件、资料、记录的保管与定期归档工作。22、做好保密工作。（二）审计监察部根据实际情况， 对与财务报告相关的内部控制 设计的合理性和实施的有效性进行评价。 涵盖公司经营活动中与财务 报告相关的所有业务环节， 包括但不限于： 销售及收款、采购及付款、 存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管 理、信息系统管理等。（三）根据审计工作的需要，审计监察部具有以下审计权限：1、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算 执行情况、决算、会计报表和其

6、他有关文件、资料；2、审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议， 以及检查公司及分公司、子公司有关生产、经营和财务活动的资料、 文件和现场勘察实物；3、检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；4、列席公司有关经营和财务管理决策会议，根据内部审计工作 需要，召开与审计事项有关的会议；5、参与研究制定公司有关的规章制度， 起草内部审计规章制度， 由公司党委审核批准后施行；6、对与审计事项有关的问题向部室、分公司、子公司和个人进 行调查，并取得证明材料；7、要求被审计单位负责人对本单位提供资料的真实性和完整性 作出书面承诺。8、对审计中发现的一些管理问题提出管理建议，协助和监督部 室、分公

7、司、子公司落实管理改进工作；对重大的违法违纪行为，向 公司党委提出处理建议 ,并监督落实整改措施。（四）审计部门进行审计时， 被审计单位不得转移、 隐匿、篡改、 毁弃会计凭证、 会计账簿、 财务会计报告以及其他与财务收支有关的 资料，不得转移、隐匿所持有的违反公司规定取得的资产。必要时有 权封存有关资料和资产。五）审计部门可以向公司党委通报或者向被审计单位公布审计 结果。如果审计结果涉及国家秘密和被审计单位的商业秘密， 要先请 示党委研究决定后在一定范围内公布。（六） 违反本制度有下列行为之一的被审计单位或个人， 审计监 察部有权建议公司分管领导或党委根据情节轻重， 责令相关人员予以 纠正，或对相关人员予以处分。 情节严重的， 追究其相应的法律责任。1、阻挠、刁难、故意设置障碍破坏审计人员行使职权的；2、拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资 料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的；3、违反本制度，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、 财务会计报告以及其他与财务