企业资金管理的内部控制与风险防范

1、.企业资金管理的内部控制与风险防范 摘 要：资金管理的内部控制在企业的运营过程中具有非常重要的意义。尤其在近些年，我国经济发展迅速，世界市场不断开放，企业面临着前所未有的挑战，此时加强企业资金管理的内部控制并提高风险防范意识显得更加重要。本文主要阐述了企业资金管理的内部控制与风险防范的含义和关系，并分析和探讨应对风险的防范和解决措施。 关键词：资金管理；内部控制；风险；防范 随着我国改革开放的步伐日益加快，社会竞争更加激烈，企业面临的挑战越来越严峻。资金影响着企业的生存和发展，是企业的命脉所在，而资金管理的内部控制能力关系着企业是否可以顺利发展壮大。因此企业必须不断加强资金管理，制定科学的管理

2、措施，不断提升相关人员的综合能力，并对可能出现的风险采取必要的防范措施。 1.资金管理的内部控制与风险防范 资金即企业当前所拥有或控制的一切货币资金，包括现金、银行存款、备用现金等。资金管理主要分为筹款活动、投资业务、资金经营活动三个方面。资金管理的内部控制即企业应对资金管理问题制定的一套完整的措施，可以有效的引导企业正常运行，实现既定的资金管理目标，进而保证企业的经济利益。 风险防范就是指企业在生产经营的过程中，为了应对可能出现的经济损失或是尽可能地降低风险发生后的损失，提前制定一系列的计划和措施。一个风险防范能力较强的企业，可以有效的防止或减少资金的外流，使企业健康地发展。 企业资金管理的

3、内部控制和风险防范的关系是相辅相成、相互促进的。一个资金管理能力很高的企业，其对风险的防范能力必然很强；相对的，一个风险防范能力很高企业，能够提高资金的收益数量，促进企业资金管理能力的提升。 2.企业在资金管理内部控制与风险防范中存在的问题 2.1 企业内部缺少完善的控制制度 想要规范企业内各个部门和员工的职责，必须要有完善有效的内部控制制度，否则无法对资金的使用进行严格管理，会出现各种不合法、不合规的资金使用行为。甚至会造成工作人员在管理中的混乱现象，使工作人员和管理者市区了工作依据，没有办法落实岗位职责，企业的作业会变得十分混乱，可能会造成大量的资金外流，进而严重影响企业的效益。 2.2

4、领导权利滥用致使资金分配不合理 正常来说，企业日常的资金使用必须按照严格的制度，但是部分企业领导者滥用自己的权利，随意违反公司的内部制度要求，进行违法违规的资金操作。公司员工迫于领导的压力，无法按照规定的标准进行资金分配，致使企业资金管理控制制度失效，资金分配的合理性越来越差，进而影响企业的经济效益。 2.3 投资或筹资政策不合理带来企业的盲目扩张或者失去发展机遇 当下社会，企业间的竞争越来越激烈，部分企业为了自身获得短暂的利益盲目得筹资或投资，导致企业资金链断裂或着企业资金的使用效率极低，给企业带来较大的财务风险。企业一般有两种筹资方法：债务筹资和权益筹资，很多企业盲目认为债务筹资安全低成本

5、，不会使企业所有权发生变化，但是如果债务筹资的规模较大，而且对企业的资本结构缺乏科学的认识，会导致企业负债率上升，影响企业的信誉和形象。 2.4 资金管理内部控制缺乏创新意识和风险防范意识 随着企业发展不断飞速，科学技术水平不断提高，人们越来越要求企业具有良好的创新能力，以适应社会发展的新需求。但目前绝大多数企业缺少创新的意识，仍旧在使用以往的老旧管理办法，致使企业文化的匮乏，自身的独立特色无法形成，企业无法适应多变的市场环境，可能带来无法挽回的损失。 3.加强企业资金管理内部控制及风险防范能力的对策 从上一节我们了解到企业资金的内部管理当前存在问题，针对以上问题可以从如下几个方面进行应对。

6、3.1 努力完善内部控制制度 想要做好任何事情都要一整套完善健全的规章制度作为基础，企业的资金管理内部控制也是这样。企业首先要做好资金管理预算，仔细分析经营过程中的每一笔资金的使用，做好资金分配和储备，保证公司每项业务的顺利开展。再者，企业要细化内部工作细则，明确每个岗位的职责并保证有效落实。企业还要定期进行资产清查，及时发现资金运营管理过程中存在的问题，从而提高企业的管理效率，保证经济效益。 3.2 提高企业员工的素质能力 资金管理内部控制和风险防范的主导者是企业员工，最能影响企业管理水平的是员工的技术能力和素质，于是十分有必要加强对员工能力培训的工作。企业在选择人才的时候就要选用专业过硬、

7、经验丰富、素质过硬的人才。由于财务知识和管理技术随着时代不断更新，企业还应该定期组织专业的培训，保证相关人员的业务水平处于较高水准，以利于更好的帮助企业防范资金风险。 3.3 积极开展财务信息化管理 飞速发展的信息技术为企业的财务管理工作提供了便利的条件，先进的财务软件在解决手工操作繁琐问题，提高工作效率的同时有助于减少财务差错、营私舞弊等问题的出现。企业积极开展财务信息化管理，可以确保对财务信息的实时监督，各个部门资金的合理分配，确保资金的使用控制在预算范围内，保证公司财务处于良好的运行状态。 3.4 加强工作监管力度，完善内部审计监督制度 保证企业资金顺利利用的最后一个环节就是要提高对资金管理内部控制的监管力度。因此，企业有必要设立单独的资金监督部门，对企业资金的使用情况进行定期盘查，避免管理漏洞，减少资金的不规范使用。企业还要进行定期的审计活动，并确保审计工作的独立性、公开性和透明性。 4.总结 企业资金管理的内部控制关系着企业是否能够良好运营，因此企业必须制定合理的资金管理内部控制制度和监督体系，强化风险意识，完善规范建设，做好资金的科学管理不断提升企业的核心竞争力，实现企业的稳定繁荣。（作者单位：吉林电子信息职业技术学院） 参考文献： 1 张莉娜.关于公司现金管理最优化的探索手机制造AB公司案例研究J.复旦大学：会计，2011.1