2021年企业单位财务管理规章制度明细

1、企业单位财务管理规章制度明细 财务在当今众多企业的发展中都占有非常重要的位置,企业单位都应该建立完善的财务管理，加强财务管理。下面爱汇的企业单位财务管理规章制度，供你参考。 第一章预算管理 (一)财务室要根据分局工作计划和任务编制年度财务收支计划。 (二)年度财务收支计划应参考以前年度预算执行情况，根据预算年度工作任务和收入，充分考虑预算年度的收支增减因素和措施，测算、编制收入预算和支出预算。 (三)财务预算建议经分局审核通过后，报送物价局、财政部门审核批复后执行。 第二章收入管理 (一)收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。 (二)各项收入应全部纳

2、入分局财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。 第三章支出管理 (一)支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费，主要包括经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。 (二)各项支出必须严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。 (三)各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则;各项专项资金必须专款专用，严禁挪作其他用途。 (三)业务支出应事先书面请示，待分局领导审核批准后，方可支出。如属专项大额资金支出或计划预算外项目支出，应事先请示，经

3、报分局领导研究决定，方可实施;需呈报上级主管部门的，经上级主管部门审核同意批复后方可执行。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字;其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。 (四)分局全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定，严格报销手续。所有报销费用支出必须真实、合法，并取得正规合法票据，凭票据报销，禁止白条报支有关费用。报销票据必须按照规定填写规范，当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据，分局财务人员有权拒绝给予报销，并向分局领导汇报情况处理。 费用报销应严格控制在报销规定额度内，超额支出部

4、分不得报销;如有特殊情况，须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不现金结算;1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。 第四章 往来款项管理 1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。 2、预支的差旅费，在人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。 3、公款不得借给个人或私人使用。 第五章票据、印章管理 收款票据、印章应分别指定专

5、人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外)，并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。 财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。 第六章固定资产管理 1、固定资产要指定专人管理、实物使用及保管具体落实到使用部门(或使用人)，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账。 2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时

6、，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。 3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。 4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。 5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账

7、和实物相符。对盘盈盘亏 的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。 第七章会计凭证和会计报表管理 分局财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按规定编制年度会计报表，并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。 第八章会计档案管理 会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。 第九章财务监督检查管理 分局财务人员应认真做好财务稽核工作，认真审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等，接受分局局长财务监督检查。分局应积极、主动配

8、合市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。 一、工作职责 (一)贯彻执行 _财政、税收、会计管理的各项方针政策和法律法规。拟定财务、会计管理的规范性文件和规章制度等。 (二)拟定收支中长期计划，编制年度收支预算草案及调整预算并组织本级预算的执行。编制本级财务收支月报和年度决算。承办记账和会计事务处理事项，定期向区财政局及单位负责人报告财务收支及纳税申报等情况。 (三)负责协调办理财政投资基建工程付款手续，及时与区财政局、各施工单位核对工程款支付帐项，编制基建报表。 (四)完成领导交办的其他工作。 (五)对财政性资金投资项目的工程概算、预算和竣工决(结)算进行评估，对专项资

9、金跟踪问效，监督检查资金的管理使用。 二、岗位职责 (一)会计岗位职责： 1、进行账务登记核算工作 具体负责：根据出纳所做凭证登记收支明细账、总分类账、资产负债明细账及固定资产明细账等，做到账账、帐表、账证相符。编制月末财务报表、月度纳税申报表、年度编制财务决算报表;经单位负责人签字确认后报出; 2、月末监督出纳与银行对账并编制未达账项余额调节表，与出纳核对货币资金余额; 3、按照区财政局要求办理财政投资基建工程直接拨付手续，月末报送基建工程报表(书面及电子版); 4、按照区财政局要求，结合各单位具体职能编制部门经费及基建工程预算，经单位负责人签字确认后上报区财政; 5、保管财务专用章，负责开

10、具行政事业单位收款收据; 6、严格执行税收相关法律制度，依法纳税，按照区税务局要求进行企业所得税申报工作; 7、按照区财政经费预算审批金额及单位负责人要求办理经费申请事宜。 8、完成单位负责人交办其他事项。 (三)出纳岗位职责： 1、负责日常经费支出报销工作，严格审查相关原始单据及签字流程，按期编制财务收旬报; 2、保管负责人名章、支票等银行票据，负责开具普通收据及经营性发票等; 3、按照事业单位会计等会计制度做到现金、银行存款日记账日清日结，每日核对现金。月末在会计的监督下及时与开户银行对账，编制未达账项余额调节表，并与会计总账“现金”、“银行存款”余额核对; 4、按照会计填制的纳税申报表办

11、理纳税事宜; 5、登记材料、低值易耗品明细账，月末与保管、会计进行账务核对，季度末进行实物盘点，编制盘点表; 6、依照督促收费人员催缴欠款; 7、完成单位负责人交办的其他事项。 资金收付程序及管理办法 第一条 为进一步规范单位资金收付程序，加强资金管理和监督，简化程序，提高资金使用效率，根据现行法规、制度的有关规定，制定本办法。 第二条资金包括事业性收入和经营性收入。事业性收入主要有：区财政局按照年度预算核拨的.部门经费、存款利息收入、行政事业性收费、上级补助收入等;经营性收入主要是服务性收入。 第三条帐户的开设 开设基本帐户和一般存款帐户。 第四依据年初批复的部门预算、年度执行中的变更预算及

12、财政投资基建工程款的专项拨付，结合自身经营性收入收取情况，对事业性支出、专项支出和经营性支出等采用不同的支付管理方式。 第六条日常费用报销流程为：经手人填制报销凭证单位负责人复审并签字分管领导签字财政局领导签字;完成上述签字规程后，经手人将报销凭证交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。对不规范原始单据退回经手人更正或更换。 第七条借款审批流程：经手人填制借款单单位负责人签字分管领导签字财政局领导签字。经手人将借款单据交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。月末出纳人员对尚未归还

13、借款进行催缴，或要求经手人重新签署单据。 第八条自建工程款项审批流程：工程进度款支付依据施工合同、协议等参照日常费用报销流程办理，工程竣工后，就施工预决算资料经单位内审人员审核后，送交单位委托的事务所审核。依据审核报告办理付款手续。 第九条 材料购置及使用报销及管理流程：经手人就工作所需购置的材料物资先行询价后填制请购单(请购单审批流程参照借款审批)，经批准后购回物资送交库管验收后，库管开具入库单，经手人根据购置物资单据、入库单填制报销凭证进行报销(流程参照日常费用报销)。领用物资需填制领料单(流程参照借款)，由库管人员查验后开具出库单随实物一并交经手人。 第十条财政投资基建工程的付款流程由会

14、计人员把关，严格按照经济区财政局相关要求准备基础资料，填制四联单等进行审批。 会计核算工作制度 一、核算的原则及内容 (一)报账审核的基本原则 1、遵守国家的有关财务规章制度，凡不符合财务制度规定的支出，财务有权拒绝办理。 2、保证专款专用，各部门应严格按批准的项目和用途使用专项资金，擅自改变项目内容或扩大使用范围的支出，财务有权要求其更正。 (二)报账审核的主要内容： 1、发生的经济业务是否属实，原始凭证是否真实、合法，项目是否填列齐全、完整。 2、是否按规定的范围、内容和规定办理各项开支，有无违反财务制度规定，擅自扩大开支范围、提高开支标准，以及乱支、滥用、铺张浪费、挥霍国家 资产等情况。

15、 (三)报账人员应提供的资料。 1、合法有效的原始凭证; 2、专项经费需提供单位负责人及分管领导批准的请示报告卡; 3、本单位或其他部门批准的同意开支的有关文件; 4、财务要求提供的其他资料。 二、报销程序及注意事项 (一)报销程序 首先票据，对好的原始凭证，按规定的格式对应填制各种报账单。各种报账单上要写明报销支付方式(现金或转账)等，由单位负责人审批，经财务负责人审核签字审核，最后经分管领导同意后审核报账。 部门经费报销程序：经手人填写经费支出报销单-单位负责人审核签字分管领导签字财政局领导审核签字支付; 部门专项经费报销程序：经手人起草请示报告卡并填写支出报销单单位负责人审批签字分管领导

16、签字财政局领导审核签字支付; 粘贴时，在装订线处票面向上、从左至右、从上至下依次贴平、贴匀，对规格较大的原始单据应与粘贴单折叠一致，规格较小、张数较多的原始凭证，如停车费、道桥费、车票等要求在粘贴区相互错开3-5毫米，依次叠放，粘贴平整。 (二)报销应注意事项 1、原始凭证的大小写金额不能涂改;票据上需填写经手人姓名、报销金额及票据张数; 2、除差旅费外，无特殊情况，金额在1000元以上的支出必须使用转帐支票; 3、支票收款人必须与销货单位印鉴一致; 4、凡报账单据均应为中性笔填写，自制原始凭证必须按单据的具体要求填写,项目齐全并有分管领导、单位负责人或其他指定人员的签名。原始凭证所记载的各项

17、内容不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据; 6、经济业务事项内容、数量、单价和金额填列是否完整;购办公用品要附有加盖供货单位财务专用章或发票专用章的商品销售明细清单;机动车辆修理、修配费用要附有维修、修配明细;车辆保险费要有投保合同复印件;印刷费要有印刷清单;会议费要附有会议通知单(或有关文件复印件)、会议预算及结算清单;费要附有有关部门 _单(或文件复印件);租赁费要附有租赁合同或协议;基本建设工程和维修工程预付时要附有工程施工合同或工程预算表，基本工程结算时要附有工程决算书及审计报告等。 (三)借款、借支程序： 1、借款、借支必须由单位负责人签字

18、，经由财务负责人、分管领导签字 同意后，本人方可借款或借支; 2、借用转帐支票，从借用之日起，经手人应于十日内将报销凭证交财务人员办理报销手续，丢失支票造成经济损失，由经手人负责赔偿;借用的转帐支票作废或没有发生业务时，应交还财务核销;借用现金者，应在当月30日前履行报销程序或还清借款，如有实际情况不能核销者，则可延长到下月30日前，必要时更换借款单。 1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民 _会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，特制定本财务管理制度。 2;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

19、 .4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 5现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。 出纳不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 7务部门要协同销售部门建立健全供货商，销售商的客户档案 现金管理 .7有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 8.公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现

20、金，以确保财产的安全。 9公司报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许员工长期占用公司资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 银行存款管理 1.财务人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 2要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根 和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不

21、准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 4公司要严格控制内部员工业务借款和生活借款，健全借款 _度，员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 5会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。 票据，发票管理 1司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。 2司出入库单、收据等有关凭据采取领用

22、登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。 3货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。 4公司根据xx版企业会计制度建立会计科目。 会计档案管理 1本公司要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面入档。 2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。 3企业财务人员、保管员、调动工作时必须办理会计档案手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完

23、整。 【企业单位财务管理规章制度明细】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 企业单位财务管理规章制度明细 财务在当今众多企业的发展中都占有非常重要的位置,企业单位都应该建立完善的财务管理，加强财务管理。下面爱汇的企业单位财务管理规章制度，供你参考。 第一章预算管理 (一)财务室要根据分局工作计划和任务编制年度财务收支计划。 (二)年度财务收支计划应参考以前年度预算执行情况，根据预算年度工作任务和收入，充分考虑预算年度的收支增减因素和措施，测算、编制收入预算和支出预算。 (三)财务预算建议经分局审核通过后，报送物价局、财政部门审核批复后执行。 第二章收入管理 (一)收入是指

24、依法取得的非偿还性资金，包括财政收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。 (二)各项收入应全部纳入分局财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。 第三章支出管理 (一)支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费，主要包括经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。 (二)各项支出必须严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。 (三)各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则;各项专项资金必须专款专用，严禁挪作其他用途。 (三)业务支出应事先

25、书面请示，待分局领导审核批准后，方可支出。如属专项大额资金支出或计划预算外项目支出，应事先请示，经报分局领导研究决定，方可实施;需呈报上级主管部门的，经上级主管部门审核同意批复后方可执行。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字;其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。 (四)分局全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定，严格报销手续。所有报销费用支出必须真实、合法，并取得正规合法票据，凭票据报销，禁止白条报支有关费用。报销票据必须按照规定填写规范，当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据，分局财

26、务人员有权拒绝给予报销，并向分局领导汇报情况处理。 费用报销应严格控制在报销规定额度内，超额支出部分不得报销;如有特殊情况，须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不现金结算;1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。 第四章 往来款项管理 1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。 2、预支的差旅费，在人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时

27、催还到期借款。 3、公款不得借给个人或私人使用。 第五章票据、印章管理 收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外)，并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。 财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。 第六章固定资产管理 1、固定资产要指定专人管理、实物使用及保管具体落实到使用部门(或使用人)，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明

28、细账。 2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。 3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。 4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。

29、5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏 的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。 第七章会计凭证和会计报表管理 分局财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按规定编制年度会计报表，并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。 第八章会计档案管理 会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。 第九章财务监督检查管理 分局财务人员应认真做好财务稽核工

30、作，认真审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等，接受分局局长财务监督检查。分局应积极、主动配合市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。 一、工作职责 (一)贯彻执行 _财政、税收、会计管理的各项方针政策和法律法规。拟定财务、会计管理的规范性文件和规章制度等。 (二)拟定收支中长期计划，编制年度收支预算草案及调整预算并组织本级预算的执行。编制本级财务收支月报和年度决算。承办记账和会计事务处理事项，定期向区财政局及单位负责人报告财务收支及纳税申报等情况。 (三)负责协调办理财政投资基建工程付款手续，及时与区财政局、各施工单位核对工程款支付帐项，编制基建报表。 (四)完成

31、领导交办的其他工作。 (五)对财政性资金投资项目的工程概算、预算和竣工决(结)算进行评估，对专项资金跟踪问效，监督检查资金的管理使用。 二、岗位职责 (一)会计岗位职责： 1、进行账务登记核算工作 具体负责：根据出纳所做凭证登记收支明细账、总分类账、资产负债明细账及固定资产明细账等，做到账账、帐表、账证相符。编制月末财务报表、月度纳税申报表、年度编制财务决算报表;经单位负责人签字确认后报出; 2、月末监督出纳与银行对账并编制未达账项余额调节表，与出纳核对货币资金余额; 3、按照区财政局要求办理财政投资基建工程直接拨付手续，月末报送基建工程报表(书面及电子版); 4、按照区财政局要求，结合各单位

32、具体职能编制部门经费及基建工程预算，经单位负责人签字确认后上报区财政; 5、保管财务专用章，负责开具行政事业单位收款收据; 6、严格执行税收相关法律制度，依法纳税，按照区税务局要求进行企业所得税申报工作; 7、按照区财政经费预算审批金额及单位负责人要求办理经费申请事宜。 8、完成单位负责人交办其他事项。 (三)出纳岗位职责： 1、负责日常经费支出报销工作，严格审查相关原始单据及签字流程，按期编制财务收旬报; 2、保管负责人名章、支票等银行票据，负责开具普通收据及经营性发票等; 3、按照事业单位会计等会计制度做到现金、银行存款日记账日清日结，每日核对现金。月末在会计的监督下及时与开户银行对账，编

33、制未达账项余额调节表，并与会计总账“现金”、“银行存款”余额核对; 4、按照会计填制的纳税申报表办理纳税事宜; 5、登记材料、低值易耗品明细账，月末与保管、会计进行账务核对，季度末进行实物盘点，编制盘点表; 6、依照督促收费人员催缴欠款; 7、完成单位负责人交办的其他事项。 资金收付程序及管理办法 第一条 为进一步规范单位资金收付程序，加强资金管理和监督，简化程序，提高资金使用效率，根据现行法规、制度的有关规定，制定本办法。 第二条资金包括事业性收入和经营性收入。事业性收入主要有：区财政局按照年度预算核拨的.部门经费、存款利息收入、行政事业性收费、上级补助收入等;经营性收入主要是服务性收入。

34、第三条帐户的开设 开设基本帐户和一般存款帐户。 第四依据年初批复的部门预算、年度执行中的变更预算及财政投资基建工程款的专项拨付，结合自身经营性收入收取情况，对事业性支出、专项支出和经营性支出等采用不同的支付管理方式。 第六条日常费用报销流程为：经手人填制报销凭证单位负责人复审并签字分管领导签字财政局领导签字;完成上述签字规程后，经手人将报销凭证交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。对不规范原始单据退回经手人更正或更换。 第七条借款审批流程：经手人填制借款单单位负责人签字分管领导签字财政局领导签字。经手人将借款单据交出纳，出纳对原始单据

35、及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。月末出纳人员对尚未归还借款进行催缴，或要求经手人重新签署单据。 第八条自建工程款项审批流程：工程进度款支付依据施工合同、协议等参照日常费用报销流程办理，工程竣工后，就施工预决算资料经单位内审人员审核后，送交单位委托的事务所审核。依据审核报告办理付款手续。 第九条 材料购置及使用报销及管理流程：经手人就工作所需购置的材料物资先行询价后填制请购单(请购单审批流程参照借款审批)，经批准后购回物资送交库管验收后，库管开具入库单，经手人根据购置物资单据、入库单填制报销凭证进行报销(流程参照日常费用报销)。领用物资需填制领料单(流

36、程参照借款)，由库管人员查验后开具出库单随实物一并交经手人。 第十条财政投资基建工程的付款流程由会计人员把关，严格按照经济区财政局相关要求准备基础资料，填制四联单等进行审批。 会计核算工作制度 一、核算的原则及内容 (一)报账审核的基本原则 1、遵守国家的有关财务规章制度，凡不符合财务制度规定的支出，财务有权拒绝办理。 2、保证专款专用，各部门应严格按批准的项目和用途使用专项资金，擅自改变项目内容或扩大使用范围的支出，财务有权要求其更正。 (二)报账审核的主要内容： 1、发生的经济业务是否属实，原始凭证是否真实、合法，项目是否填列齐全、完整。 2、是否按规定的范围、内容和规定办理各项开支，有无

37、违反财务制度规定，擅自扩大开支范围、提高开支标准，以及乱支、滥用、铺张浪费、挥霍国家 资产等情况。 (三)报账人员应提供的资料。 1、合法有效的原始凭证; 2、专项经费需提供单位负责人及分管领导批准的请示报告卡; 3、本单位或其他部门批准的同意开支的有关文件; 4、财务要求提供的其他资料。 二、报销程序及注意事项 (一)报销程序 首先票据，对好的原始凭证，按规定的格式对应填制各种报账单。各种报账单上要写明报销支付方式(现金或转账)等，由单位负责人审批，经财务负责人审核签字审核，最后经分管领导同意后审核报账。 部门经费报销程序：经手人填写经费支出报销单-单位负责人审核签字分管领导签字财政局领导审

38、核签字支付; 部门专项经费报销程序：经手人起草请示报告卡并填写支出报销单单位负责人审批签字分管领导签字财政局领导审核签字支付; 粘贴时，在装订线处票面向上、从左至右、从上至下依次贴平、贴匀，对规格较大的原始单据应与粘贴单折叠一致，规格较小、张数较多的原始凭证，如停车费、道桥费、车票等要求在粘贴区相互错开3-5毫米，依次叠放，粘贴平整。 (二)报销应注意事项 1、原始凭证的大小写金额不能涂改;票据上需填写经手人姓名、报销金额及票据张数; 2、除差旅费外，无特殊情况，金额在1000元以上的支出必须使用转帐支票; 3、支票收款人必须与销货单位印鉴一致; 4、凡报账单据均应为中性笔填写，自制原始凭证必

39、须按单据的具体要求填写,项目齐全并有分管领导、单位负责人或其他指定人员的签名。原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据; 6、经济业务事项内容、数量、单价和金额填列是否完整;购办公用品要附有加盖供货单位财务专用章或发票专用章的商品销售明细清单;机动车辆修理、修配费用要附有维修、修配明细;车辆保险费要有投保合同复印件;印刷费要有印刷清单;会议费要附有会议通知单(或有关文件复印件)、会议预算及结算清单;费要附有有关部门 _单(或文件复印件);租赁费要附有租赁合同或协议;基本建设工程和维修工程预付时要附有工程施工合同或工程预算表，基本工程结算时要附有工程决算书及审计报告等。 (三)借款、借支程序： 1、借款、借支必须由单位负责人签字，经由财务负责人、分管领导签字 同意后，本人方可借款或借支; 2、借用转帐支票，从借用之日起，经手人应于十日内将报销凭证交财务人员办理报销手续，丢失支票造成经济损失，由经手人负责赔偿;借用的转帐支票作废或没有发生业务时，应交还财务核销;借用现金者，应在当月30日前履行报销程序或还清借款，如有实际情况不能核销者，则可延长到下月30日前，必要时更换借款单。 1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民 _会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业