《销售与收款内控制度》

1、销售与收款内控管理制度为了规范企业的销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，结合企业的实际情况制定本制度。一、本制度适用企业所有在册人员；二、企业不得由一人办理价格制定、销售开票、收款、发货业务 全过程：1、销售开票与销售收款是两个不相容岗位， 企业应当分别设立、 相互分离，明确不相容岗位各自职责；2、应当将销售开票、销售收款、销售发货三项业务分别设立， 即一人一岗；三、企业在大宗销售时需签订购销合同，合同内容应将售价、收 款事项详细注明，按照合同法慎重签订购销合同，依据 合同条款将坏账形成的风险降到最低，防止发生日后纠纷及 纠纷出现时有法律证据。四、企业在制定销售货款政策时，应当充

2、分了解客户的信誉、财 产状况、经营地址、通信等有关资讯，将以往的客户资料收 集整理建立客户档案；五、公司依据市场行情将销售货款收取分三种情况，这三种情况 必须由业务主管按照销售政策、购销合同及客户的信用资讯 制定，不得由销售、开票人员随意制定。（1）赊销货款业务执行个人须按照已经批准的销售政策或签订的销售合 同依据执行，财务按照其客户备查执行文件以便核对，并办理 赊销手续一一欠款凭据，以便日后凭据收款。每笔赊销款销售凭证后均应附欠据，欠据应列明： 客户亲笔签名或由客户委托书中指定的代理人签字。 填明欠款金额，货名及数量。 写明约定收款期及付款折扣。（2）代收货款意为货到付款。按照合同或销售政策

3、由送货人办理代收 手续（附表四），将货送到后代为收取货款，款项须在次 日北京时间12点前交与财务，并办理销账手续，违者按 照规定处理。附表四：代理收款缴销表送货人收货单位送货金额大写（元）送货时间缴款时间发票号：司机或车号代收人抵押物签字：制表人：填表时间：年 月 日（3）现金收款按照销售发票收取，收款后应在发票上加盖收“现金收讫” 章，销售凭证与缴款单一并交财务。六、企业在制定销售价时，应当结合生产成本、收款期限及市场行情确定，并形成书面文件便于销售开票（备查）执行七、销售开票、收款时必须按照审批确定的销售价格通知单 （文件）开具，任何人不得私自更改；需改动的按照以下程序执行：1、 购销合同

4、已经签订，按照购销合同将销售价格录入或价 格文件录入，形成初始价格不得随意变动，在接到更改 价格通知单（书面）时，由有权限的岗位改动并将改动 依据备查。2、 购销合同的录入和变动销售价格的岗位必须分设，不得 由一人同时兼任。3、销售折让，有销售部门制定销售政策经审批后，将销售 政策文书送财务备案执行。4、按照市场需求，需零时变动价格而无法即时出文时，可 由业务零时便条通知有权限变动岗位，当天下班前补齐 调价通知单等依据文书备查。5、当日价格变动，须在每日下班前由两岗核对价格变动是 否正确，是否变动依据文书齐全。八、销售退货必须要凭原票据经审批后退换，不得私自退换。客 户退回的产品分三种情况处理

5、（1）退回的产品品质无误，能继续出售的重新入库等待销售， 相关票据送财务。（2）退回的品质有问题的须销毁的应办理销毁手续，交财务 进行账务处理。3）退回的需更改数量、价格等由业务办理相关手续，将票据送财务。（4）以 上三种情况都必须要有业务主管审核批准的书面字据。九、企业要在销售、收款各环节设置相关的售价变更、销售退货、 销售补货等审批文件记录备查；十、销售收款凭票收取。在收款时要按照销售政策、购销合同条款 核对票据收款方式是否正确，并按照规定的收款方式办理相关 手续。有误即时通知相关部门更改按照正确收取货款； 十一、销售发货出库， 出库单一式四联 （存根、财务、保管、客户）， 财务联代出门单。（1）由门卫（或验磅员）核对出门票单与车运实际吨位数，有 出入应即时通知储运部核实后放行， 并在出门票单上签署 实际出磅情况交财务。（2）财务部当日整理收回出门票单与开票员核对出库（厂门） 情况，有出入即时查找原因落实处理。十二、开票员应将每日开出票据的存根联加总与收款员每日现金收款 额、赊销额、代收款额核对，核对无误后双方签字结清当天工作； （1） 收款