应收款项管理业务控制矩阵

1、应收款项管理业务内部控制矩阵业务 目标业务风险控制点适用 单位不相 容岗 位控制点八、分值控制点相关资料相关 制度 索引会计报表认定会计报 表项目1存在和发生/真 实；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披 露；6准确性1234561.应收款项管理1.1经营风险：应收款项管 理职责不清，影响管理 效果。1.1应收款项管理由分（子）公司经理负责，财 务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。分（子） 公司5应收款项管 理制度 部门职能分 工1.6.41.1经营风险：应收款项管 理责任不落实，影响管 理效果。1.2分（子）公司设专人负责，每笔应收款项清 收的责任人为业务批准人、合同签

2、订人和业务经 办人。分（子） 公司5应收款项管 理制度1.6.41.13.1经营风险、财务风险： 赊销业务不规范，责任 不落实，造成损失，影 响财务报告。合规风险：合同违反国 家法律法规。1.3对于赊销业务，必须根据客户的信用等级，按照法律事务部审定的销售合冋标准文本拟定销售 合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后， 合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签 署货款回笼责任书（单笔或汇总），方能开具 提货单和发票。各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与 有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书， 财务部门方可办理对外付款手续。分（子） 公司业务部 门财务部 门15销售合同 货款回笼 责

3、任书 其他应收、 预付款回 笼责任书1.6.4V应收账 款2.应收款项的审核和记账1.12.1经营风险：未按规定办 理结算，影响资金使用 效率。财务风险：交易不真实，2.1对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国 石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一 结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销分（子） 公司5内部单位结 算协议 三方结算协 议1.6.4V应收账 款业务 目标业务风险控制点适用 单位不相 容岗 位控制点八、分值控制点相 关资料相关 制度 索引会计报表认定1存在和发生/真 实；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披 露；

4、6准确性会计报 表项目123456影响财务报告。商品，按双方协议办理结算。2.1财务风险：会计核算错 误，影响财务报告。2.2财务部门审核由业务部门提交的发票等有关 凭证后，按照股份公司内部会计制度进行账务处 理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。分（子） 公司记账 稽核5销售发票等 有关单据1.6.41.6.11VVV应收票 据应收账 款其它应 收款预付款 项1.12.1经营风险、财务风险： 未动态审核客户信用， 调整信用政策未及时审 批，造成损失，影响财 务报告。2.3对中国石化系统外赊销商品和预付货款，相 关部门须动态审核客户信用等级，制定或调整信 用政策经分（子）公司经理签字批准。非购销

5、业 务中形成的其他应收款须由相关部门负责人批 准。分（子） 公司业务部 门财务部 门 审批5客户信用动 态档案 信用政策1.6.4V应收账 款预付款 项其他应 收款3.应收款项清账和核对1.12.1经营风险、财务风险： 未及时清账，影响财务 报告。3.1【ERP 分（子）公司财务部门对应收款项应 及时清账，月结前进行往来清账，对未清项进行 分析处理。分（子） 公司22.10.1V应收账 款 预付款 项业务 目标业务风险控制点适用 单位不相 容岗 位控制点八、分值控制点相 关资料相关 制度 索引会计报表认定1存在和发生/真 实；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披 露；6准确性会

6、计报 表项目1234562.1财务风险：未按规定对 账和处理差异，影响财 务报告。3.2股份公司、中国石化集团公司内部的往来单 位或个人当月动态变化的应收款项由财务部门组 织业务部门每月对账，对账结果须经对方签字或 盖早，编制对账差异调节表。对企业之间100万元以上的对账差异 1个月以上 未处理的，其他对账差异3个月以上未处理的，须及时进行账务处理，确保应收款项核算准确。分（子） 公司记账 审核3往来款项对账单对账差异调 节表 会计凭证1.6.4VVVV应收账 款其它应收款1.12.1经营风险，财务风险： 未按规定对账和处理差 异，造成损失，影响财 务报告。3.3外部单位或个人当月动态变化的应

7、收款项由 财务部门组织业务部门每月对账，并取得对方书 面确认依据（询证函须签字或盖章）；对于长期无 动态部分至少每半年组织对账确认。无论采用何 种对账方式，都要保存对对账时间、对账人员、 对账方式、债权金额等事项的记录。编制对账差 异调节表，经财务部门负责人审核后及时调整差 异。无法取得对方书面对账依据的，应将对账详细情 况整理记录，经财务部门负责人审核签字。分（子） 公司记账 审核5往来款项对 账单对账差异调 节表会计凭证1.6.4VV应收帐 款 预付款 项 其它应 收款4.账龄分析2.1财务风险：未按规定对 帐龄、可收回性进行分 析，影响财务报告。4.1财务部门每月编制应收款项账龄分析表，

8、由 业务部门对应收款项的可收回性进行分析。分（子） 公司5账龄分析表 可收回性分 析1.6.4V应收帐 款 预付款 项 其它应 收款5.催收欠款业务 目标业务风险控制点适用 单位不相 容岗 位控制点八、分值控制点相 关资料相关 制度 索引会计报表认定会计报 表项目1存在和发生/真 实；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披 露；6准确性1234561.1经营风险：逾期应收款 项未采取有效措施，造 成损失。5.1分（子）公司对逾期的应收款项，应落实相关 责任人催收欠款。对于未清回欠款，应采取有效 措施，确保欠款及时追回。分（子） 公司财务部 门 业务部门 审核12催收记录 清欠资料

9、1.6.46.计提坏账准备2.1财务风险：未按规定计 提坏帐准备，影响财务 报告。6.1分（子）公司财务部门根据账龄及应收款项的 可回收性，按照股份公司内部会计制度计提坏账 准备,计提坏账准备须经总会计师审核。分（子） 公司记账 稽核 审核5会计凭证1.6.4VVVV坏账准 备 资产减 值损失7.处置应收款项2.1财务风险：未按规定及 时进行账务处理，影响 财务报告。7.1应收款项在收回款项或收到非现金资产后， 要及时进行账务处理。分（子） 公司记账 稽核2会计凭证1.6.12VVV坏账准 备 应收账 款 预付款 项1.12.1资产安全风险、财务风 险：未按规定权限审批 办理非现金资产清偿业

10、务，导致损失，影响财 务报告。7.2分（子）公司对于往来单位以非现金资产清 偿欠款的，要签订协议或取得法院判决裁定书。 协议按规定权限审批，单笔价值在100万元以上的要报财务部批准。分（子） 公司业务部 门 财务部门 审批8以非现金资 产清偿欠款 协议或法院 判决裁定书1.6.12V应收账 款 预付款 项业务 目标业务风险控制点适用 单位不相 容岗 位控制点八、分值控制点相 关资料相关 制度 索引会计报表认定1存在和发生/真 实；2完整性；3权 利与义务；4估价或 分摊；5表达和披 露；6准确性会计报 表项目1234561.12.1经营风险、财务风险： 坏账损失未按规定权限 核销，影响财务报告。7.3对于确实无法收回的款项，按照规定审批程 序批准后作为坏账损失处理。已处理的坏账要建 立备查簿逐笔登记，并整理保存好原始单证，以保 留追索权。分（子） 公司经办 审批6坏账备查登记簿1.6.