不同岗位经济责任审计的具体内容

1、3.3 不同岗位经济责任审计的具体内容一、财务管理部门正处级行政负责人审计的主要内容（一）学校财务管理、会计核算制度及财务处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）财务处是否依照有关规章制度对全校各项财务工作实行统一管理。 （三）是否按照国家有关规定和学校具体情况，科学、合理地编制学校预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理。包括： 1.是否按照上级主管部门的要求，及时编报学校年度财务预算（部门预算）； 2.学校预算的调整及校内各部门预算指标的审批、调整等程序是否符合有关规定； 3.各项收入是否按规定纳入预算管理，收入预算是否积极稳妥； 4.支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭

2、节约、讲求效益的原则，有无赤字预算的情况； （四）会计基础工作是否符合规范，财务管理是否符合财务制度和有关法规的规定。包括： 1.对纳入预算管理的各项收入，是否在学校财务账户内统一核算，有无账外账、“小金库”等问题； 2.各项支出是否符合预算，是否严格执行财务制度规定的开支范围和开支标准，是否取得了合法的会计凭证并按规定进行会计核算，有无超预算支出和违反财务会计制度等问题； 3.专项经费是否专款专用，核算是否合规，有无挪用、挤占等情况； 4.各项专用基金的提取和使用是否符合国家的有关规定，是否先提后用，专款专用，并正确组织会计核算； 5.各类结余计算是否正确，是否按规定进行分配； 6.应收及暂

3、付、应付及暂存等往来款项的结算、清理是否及时，有无利用往来款账户挂帐隐瞒收入或直接列收列支等问题； 7.代管款项的核算是否合规； 8.会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料是否完整，会计档案管理是否符合制度。 （五）能否有效地贯彻学校的有关财务决策，对学校签订的各项经济合同、协议履行情况进行有效地监督与管理。 （六）是否依照国家有关规定组织各项收入，各项收费是否符合物价部门批准的收费项目和标准，票据使用是否合法、规范。 （七）现金和各种存款的管理是否符合规定，银行账户的开立和使用是否合规，有无出借银行账户、公款私存的情况；票据、支票和印章管理是否符合规定。 （八）融资活动是否符合国家规定，手续

4、是否完备；各项债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。 （九）是否按有关规定进行财产清查，账账、账卡、账实是否相符。 （十）年度决算和财务报告的有关内容是否完整、真实、合法，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况。 （十一）本部门管理的资产是否安全、完整。 （十二）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十三）其他需要审计的事项。 二、基建管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校基建、修缮工程管理制度及基建处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）基建项目前期管理及程序是否合规、合法。包括： 1.项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,包括： （1）项目建议

5、书及批复； （2）可行性研究报告及批复； （3）设计任务书、初步设计概算（扩充设计）及批复； （4）建设用地规划许可证、建设工程规划许可证； （5）其他与建设项目开工有关的资料。 2.项目的勘察、设计、施工和监理是否按规定进行招投标，程序是否合法； 3.甲方供应的与工程项目有关的重要设备、材料等采购是否按规定进行招标，程序是否合法； 4.各项合同、协议是否合法、是否符合招标文件的实质内容，对双方的权责、工程质量、工期、取费、拨付款办法、保修等有关内容的约定是否全面，是否依法维护了学校的利益； 5.基建项目投资是否纳入国家年度投资计划，修缮工程是否纳入学校年度预算； 6.建设资金是否落实，来源是

6、否合法。 （三）施工过程管理是否规范、有效。包括： 1.概算调整、设计变更是否符合规定的洽商记录，审批手续是否齐全；概算增设、减设项目是否按规定程序报批；有无擅自扩大建设规模、提高建设标准、搞计划外工程等问题； 2.是否有效地监督施工单位及其他与项目建设有关的单位认真执行合同条款，有无违约问题； 3.隐蔽工程是否符合设计施工要求，并有规范的签证资料； 4.建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资等支出是否符合概算内容和制度规定，有无挤占、超支现象； 5.有无挪用建设资金、非法集资收费及损失浪费等问题；6.工程价款结算、往来款项是否真实、合法； 7.甲方供应的工程设备和材料采购是否符合设计要求

7、，验收、保管、领用等管理制度是否健全、有效；有无盲目采购造成积压或管理不善造成损失等问题； 8.有无收受施工单位和供应商的贿赂和回扣等违法行为，正常的商业折扣是否按财务制度规定处理。 （四）工程竣工决算及结算是否合规合法。包括： 1.工程质量是否达到设计要求，有无工程竣工验收相关资料； 2.工程结算书的编制依据是否符合规定，工程量的计算是否真实，套项及价格是否合理，结算资料是否齐全，手续是否完备； 3.工程竣工决算是否真实、合法，是否按规定进行了审核和审计； 4.竣工项目是否及时办理交付使用，相关手续是否齐全、符合规定； 5.工程项目的结余资金和债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问

8、题。 （五）部门管理的资产是否安全、完整。 （六）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （七）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （八）其他需要审计的事项。 三、后勤服务集团（经营部门）经理审计的主要内容 （一）集团财务经济活动的内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）各项收入是否真实、合法，有无乱收费、乱集资和截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题。 （三）经费的筹集是否逐年增加，经费自给率是否逐年提高。 （四）为完成所承担的后勤保障任务而发生的各项支出及承包经费是否真实、合理，效益如何，有无超支情况。 （五）是否按有关规定对所办

9、的经济实体进行管理，所办经济实体的资产、负债、净资产及盈亏状况如何，所属独立核算的经营性单位有无无偿占用学校资产的问题。 （六）与所属部门或外单位签订的协议、合同是否合法，执行情况如何，有无损害学校利益的行为。 （七）有关债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。 （八）集团管理的资产是否安全、完整。 （九）集团内部有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （十）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十一）其他需要审计的事项。 四、后勤管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校后勤管理规章制度及后勤处内部控制制度是否健全、合法、恰当、

10、有效。 （二）代表学校确定的后勤集团服务项目的工作目标、任务、标准是否合理，对相关的经费预算、工程决算等管理是否规范，签定的有关合同、协议是否合法，有无损害学校利益的行为。 （三）是否按照国家的财经法规、上级主管部门及学校的有关规定对后勤集团的服务质量和工作效率进行考核评估。 （四）办理相关业务所取得的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算。 （五）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校的有关制度，有无超预算支出的情况。 （六）相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷问题。 （七）本部门管理的资产是否安全、完整。 （八）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及

11、其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （九）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十）其他需要审计的问题。 五、校办产业管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校校办产业管理制度及本部门内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）能否按照国家的财经法规及上级主管部门与学校的规定对校办产业进行管理。 （三）校办产业的资产、负债、所有者权益状况和效益如何，是否真实、合法。 （四）校办产业能否及时足额纳税，利润分配是否符合规定。 （五）校办产业能否按协议或合同及时足额上缴学校有关费用和利润。 （六）校办企业的国有资产是否安全完整、保值增值。 （七）各项合同、协议是否合法、有

12、效，执行情况如何。 （八）校办企业的债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。 （九）是否督促校办企业按时报送有关会计报表。 （十）有无未经学校授权、以学校名义对外签署经济文件和无偿使用学校资产的情况。 （十一）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出情况。 （十二）本部门管理的资产是否安全、完整。 （十三）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （十四）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十五）其他需要审计的事项。六、教务管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校教学管理制度及教务处内部控制制度是否

13、健全、合法、恰当、有效。 （二）本部门经办的各项收入是否纳入学校财务预算统一管理和核算，其中收费项目与标准是否符合国家规定，有无截留、挪用等问题。 （三）学生教材的采购、保管、发放的管理是否规范，相关款项的收取、支付及采购折扣是否纳入学校财务统一核算和管理。 （四）学科（课程）建设、教材建设、重点实验室建设等专项经费的使用管理是否规范、有效。 （五）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出情况。 （六）学校授权签订的有关经济合同或协议是否合法，执行情况如何。 （七）相关的债权、债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。 （八）本部门管理的资产是否安全、完整。 （九）

14、本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （十）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十一）其他需要审计的事项。 七、科研管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校科研管理制度及科研处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）是否按照学校年度预算积极组织科研事业收入（包括纵向、横向科研经费、科技服务收入等），科研事业收入是否逐年增长。 （三）科研经费使用、管理是否规范、有效，收入是否纳入学校财务统一核算，支出是否符合财务制度，有无挤占挪用情况，结余是否按规定进行分配。 （四）对课题研究成果及相关的知识产权的管理是否规范，科研成果转化

15、所取得的收入是否上交学校统一管理。 （五）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出情况。 （六）本部门管理的资产是否安全、完整。 （七）相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （八）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （九）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十）其他需要审计的事项。 八、资产（设备）管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校资产（设备）管理制度及本处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）是否按学校年度预算编制设备采购计划，并认真组织实施。 （三）有关设备采购、验

16、收、使用、保管、维护、转让、投资、报废的管理是否规范，程序是否合法，手续是否健全；设备处置收入、投资收益、租赁收入等是否按规定入账。 （四）是否对设备使用效益进行定期检查、分析。 （五）是否定期进行设备的全面清查盘点，做到账、卡、物相符。 （六）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，是否有超预算支出的情况。 （七）相关的债权债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。 （八）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （九）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十）其他需要审计的事项。 九、人事管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （

17、一）学校人事管理制度及人事处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）是否严格执行国家的工资政策，正确核定各类人员的工资、津贴及相关的福利，人员及其工资变动有无虚假情况。 （三）各类人员工作量及其补贴、各种代扣款项的计算是否正确，是否符合财务制度和学校规定。 （四）各种社会保障费的管理是否符合国家有关规定，有关政策的执行情况如何，有无随意扩大开支范围、提高发放标准等问题。 （五）住房公积金的计算是否正确，是否专款专用，学校的配套资金是否到位。 （六）师资培训等人才培养经费的使用、管理是否规范，有无挪用挤占情况。 （七）本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和

18、核算。 （八）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况。 （九）本部门管理的资产是否安全、完整。 （十）相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （十一）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （十二）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十三） 其他需要审计的事项。 十、学生管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校学生管理制度及学生处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）学生军训、社会实践、课外活动、勤工助学经费的使用是否符合有关规定，有无挪用挤占情况。 （三）学生补贴的发放是否符

19、合有关规定，有无擅自扩大享受比例和发放标准等问题。 （四）学生奖学金、学生贷款管理是否规范，有无虚假现象。 （五）本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算。在学生就业、违规违纪处理等方面有无乱收费、乱罚款现象。 （六）本部门管理的资产是否安全、完整。 （七）相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （八）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （九）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十）其他需要审计的事项。 十一、研究生管理部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校研究生管理制度及研究生

20、处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）本部门经办的各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算。 （三）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况。 （四）本部门管理的资产是否安全、完整。 （五）相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （六）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （七）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （八）其他需要审计的事项。 十二、外事工作部门正处级行政负责人审计的主要内容 （一）学校外事管理制度及外事处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二

21、）外籍专家和出国人员经费的使用是否符合有关规定。 （三）外事接待费用支出是否符合国家有关规定，是否履行了规定的审批手续。 （四）本部门经办各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算。 （五）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况。 （六）本部门管理的资产是否安全、完整。 （七）相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （八）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （九）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十）其他需要审计的事项。 十三、保卫工作部门正处级行政负责人审计的主要内容

22、 （一）学校安全工作制度及本处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）本部门经办的各项收费是否纳入学校预算统一管理和核算，有无截留、挪用情况。 （三）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况。 （四）相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （五）本部门管理的资产是否安全、完整。 （六）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （七）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （八）其他需要审计的事项。 十四、学校办公室主任审计的主要内容 （一）相关管理制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）本部门经办的

23、各项收入是否符合有关规定和政策，是否纳入学校财务统一管理和核算。 （三）业务招待费支出是否符合财务制度规定，是否履行了规定的审批手续。 （四）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出等问题。 （五）本部门管理的资产是否安全、完整。 （六）相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （七）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （八）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （九）其他需要审计的事项。 十五、二级学院院长（系、部主任）审计的主要内容 （一）本部门内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）教学经

24、费的使用是否符合预算和有关规定，有无挤占挪用或超预算支出情况。 （三）本部门学科（课程）建设、教材建设、教学实验（实习）经费的使用、管理是否规范、有效。 （四）举办的各种培训、办班等非学历教育是否经学校批准，其收入是否全部纳入学校预算统一管理和核算，票据使用是否合法、合规，是否按规定纳税，有无收费不开票、截留私分等违法违纪行为。 （五）本部门管理的资产是否安全、完整。 （六）相关的债权、债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （七）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （八）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （九）其他需要审计的事项

25、。 十六、成人教育（继续教育）学院院长审计的主要内容 （一）本部门内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）各项收入是否纳入学校预算统一管理和核算，收入预算的完成情况如何。 （三）举办的学历教育收费项目、标准是否符合国家和学校有关规定，有无扩大收费范围、提高收费标准等问题，有无收费不开票、截留私分等违法违纪行为。 （四）举办的各种培训、办班等非学历教育是否经学校批准，其收入是否纳入学校预算统一管理和核算，票据使用是否合法、合规。 （五）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况。 （六）兼职教师酬金的发放是否符合学校规定，审批与签收手续是否完备，有无虚报冒领。 （

26、七）本部门管理的资产是否安全、完整。 （八）相关的债权债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。 （九）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （十）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十一）其他需要审计的事项。 十七、研究所所长（教研中心主任）审计的主要内容 （一）本部门内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）是否积极组织、落实科研事业收入，科研事业收入是否逐年增长。 （三）各项成果转化收入（科技成果推广收入、技术转让收入、试验产品小批量销售收入、科技服务收入等）是否纳入预算管理，是否合理、合法。 （四）各项支出是否按预算和规定

27、的标准开支，有无弄虚作假的情况。 （五）科研事业结余和经营结余是否按规定进行分配。 （六）科研仪器、设备是否定期进行全面的清查盘点，账、卡、物是否相符。 （七）相关的债权债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。 （八）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （九）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （十）其他需要审计的事项。 十八、实验室主任审计的主要内容 （一）本部门内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）本部门经办的各项收入是否纳入学校统一管理和核算，有无截留、挪用等问题。 （三）本部门预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度

28、，有无超预算支出情况。 （四）实验仪器、设备的使用、维护、报废的管理是否规范、有效。 （五）实验设备是否定期进行全面的清查盘点，账、卡、物是否相符。 （六）相关的债权债务是否清楚、真实，有无遗留的经济纠纷等问题。 （七）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （八）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （九）其他需要审计的事项。 十九、图书馆馆长审计的主要内容 （一）本部门内部管理制度是否健全、合法、恰当、有效。 （二）是否按学校年度预算进行图书采购。 （三）图书采购折扣、其他零星收入是否按规定上交学校财务，有无截留、挪用等问题。 （四）本部门预

29、算经费的使用是否符合财经法规和学校制度，有无超预算支出情况。 （五）本部门管理的资产是否安全、完整。 （六）相关的债权债务是否真实、合理，有无遗留的经济纠纷等问题。 （七）本部门有无私设“小金库”、滥发财物以及其他违反财经纪律、财务制度的问题。 （八）本人在履行岗位职责工作中有无个人经济违纪违规问题。 （九）其他需要审计的事项。 二十、校办企业领导人（法定代表人、总经理、厂长）审计的主要内容 （一）企业各项财务经济活动的内部控制制度是否健全、合法、有效。 （二）企业经营决策是否按程序进行，有无重大决策失误。 （三）企业资产的管理、使用及保值增值情况。包括： 1.是否定期进行财产物资的清查盘点，账实是否相符，有无被非法侵占或损失、浪费情况； 2.应收款项的质量如何，是否真实存在，是否合理，核销坏账的手续是否完