2021年未达账项的四种情况登记银行日记账

1、未达账项的四种情况登记银行日记账 银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。下面就为大家解开登记银行日记账，希望能帮到你。 记得按日逐笔登记，就像下面这样 比如：12月1日付003# 付005# 收001# 每日完了，结出余额 12月2日付004# 收002# 日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，

2、根据记账凭证登记现金日记账时，填入记号;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收号。 3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化 _。在填写对应科目时，应注意以下三点: 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目; 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行; 第三，当对应

3、科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金800元 _零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余

4、额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 基本存款账户是存款人 _日常转账结算和现金收付的账户。 它是各 _结算单位或实行 _核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于 _日常的转账结算和现金收付， 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户 _。 企业法人; 企业法人内部单位核算的单位; 管理财政预算资金和预算外资金的财政部门; 实行财政管理的行政机关、事业单位; 县级(含)以上军队、 _单位; 外国驻华机构; 社会团体; 单位附属的食堂、招待所、幼儿园; 外地常设机构; 私营企业、个体经营承包户和个人。 当地工商行政管理机关核发的企业法人营业执照或营业执照; _或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文; 军队以上、 _总队财务部门的开户证; 单位对附设机构同意开户的证明; 驻地有关部门对外地常设机构的批文; 承包双方签订的承包协议; 个人居民 _和户口本。 看了“登记银行日记账”的人还看了： 1.银行日记账的登记方法 2.银行日记账如何登记 银行存款日记账登记方法技巧 3.银行存款日记