《资产管理内部控制要素分析》优秀论文

1、 资产管理内部控制要素分析摘要：本文主要针对资产管理内部控制要素展开深入研究，主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、加强控制监督等，然后总结了几点优化策略，主要包括打造良好的资产内部控制环境、构建风险评估机制、加强信息交流和沟通渠道的构建、提高资产管理控制活动的规范性、加强内部监督机制的构建等，促进资产管理内部控制工作的有效落实，维护好企业资产的安全性和稳定性，充分发挥出资产的效能，实现企业资产的高效利用和配置。关键词：资产管理；内部控制；要素1资产管理内部控制要素分析1.1控制环境控制环境，对于控制环境来说，在企业内部控制中扮演着前提性作用，其中，人为因素是重要的影响因素

2、。管理者要高度重视内部控制，促进资产管理工作的顺利进行。但是在实际上，一些领导对于闲置的资产，并没有予以高度重视，在资产分配方面，出现了严重的盲目性和随意性，而且有时还会分配给其他办公室，没有对资产管理人员进行告知。一定程度上导致资产去向情况不明现象经常出现1。管理者对资产管理的重要性没有进行充分了解，一定程度上导致资产管理难度性的增加，很难顺利执行好资产管理内部控制。同时，相关内部控制的人力资源引进和培养也严重缺失，比如内部控制方面的专家有所不足，或者没有积极培训相关工作人员，在企业内部，良好的内部控制意识有待形成。1.2风险评估过程资产管理风险意识比较薄弱化，风险评估机制严重缺失，针对资产

3、采购和处置等环节，系统化的风险识别和评价严重缺失。比如在资产采购完成以后，针对其后续情况，相应的追踪评价并没有体现出来，在使用情况和利用效率等方面，统计分析力度也严重不足，很难为资产决策提供一定的依据，决策失误现象经常出现，浪费和流失了较多的资产。同时，一些企业虽然对风险评估机制进行了构建，但是由于内控意识不足，也会导致风险评估机制形同虚设，很难将其效能充分发挥出来，进而影响着企业的健康发展和进步。1.3信息系统和沟通现阶段，在诸多企业资产管理过程中，大都对资产管理软件进行了应用，一般来说，单机版和网络版等是软件的重要构成内容，其中，对于网络版软件来说，在诸多企业中得到了广泛的应用2。但是在实

4、际上，资产的登记建账和调拨等，是主要的功能。而资产前期采购等环节尚未得到充分体现。而且在不同影响因素的限制下，比如资金和技术等，资产软件和会计软件尚未紧密衔接在一起。一些企业资产和财务信息的封闭性比较突出，很难确保信息共享顺利实现，进而影响着信息沟通机制的构建。1.4控制活动大多数企业都会资产管理的相关制度进行了构建，暗示一些企业的执行力度不足，没有将相应的制度规定落实到位。比如丢失和随意处置现象经常出现，由于领导的重视程度不足，资产管理单位和资产管理部门出于不愿得罪人的目的，并没有将责任追究工作落实到位，导致缺少有利的证据。此外，部分企业仍然应用多年不轮岗机制，一人多岗现象已经成为一种常态现

5、象3，很难完善牵制机制，对资产管理的顺利推进产生了极大的影响。尤其在信息化时代下，各级审批权限的管理控制力度不足，随意修改已经入账数据现象经常出现。1.5加强控制监督一些企业虽然对审计部门和纪检部门进行了设置，但是在一些人情因素的影响下，很难将审计的独立性体现出来，尤其对于深层次问题，审核工作仅仅体现在财务账表方面，不利于监督作用的有效发挥。2资产管理内部控制的优化策略2.1打造良好的资产内部控制环境首先，基于企业最高管理层，要将完善的资产管理内控意识树立起来，提高对资产内控和企业整体内部控制建设的高度重视，不断提高教学质量，将表率作用充分发挥出来，比如对于领导不使用的资产，要借助校办，按照正

6、常流程进行调拨。其次，要注重培训内部控制方面，不断拓展培训的覆盖范围，引导企业员工提高对内部控制的高度重视，加大执行力度。在培训关键岗位人员过程中，要注重专业素养的提升，更好地执行和落实资产内控机制，进而促使资产内部控制环境的顺利形成。2.2构建风险评估机制对于资产管理活动来说，具有高度的复杂性和繁琐性，特别现阶段，企业年资产规模增长速度比较快，在资产采购和处置业务中存在着较多复杂化现象，而且再加上受到国家政策变化的影响4，严重影响着企业资产管理工作的顺利进行。因此，企业必须要将资产管理工作落实到位，加强风险控制，不断提高风险评估机制的完善性，确保风险判断和预测的合理性，确保解决方案的合理性。

7、2.3加强信息交流和沟通渠道的构建要加强网络版信息平台的构建，使资产管理信息和财务信息成为统一整体。使企业各个员工都可以对自身的资产情况进行查询和了解，及时做出反映和更新处理。尤其在员工出现岗位变动或离职现象时，要严格掌控其领用资产，如果没有在信息平台上进行变更或交接处理，很难保证离职或离岗手续的顺利办成。借助信息平台，加强资产信息化管理，可以显著提升资产管理效率，并防止主观因素的出现，给予资产数据真实性一定的保障5。此外，企业各个部门的资产管理人员，要注重业务交流和探讨，将交流沟通会议真正落实下去，并且针对资产管理中经常出现的问题，要做好相应的收集反馈工作，进而不断提高内部控制措施的有效性。

8、2.4提高资产管理控制活动的规范性要想确保资产管理控制活动规范性的有效提升，必须要加强资产管理内部控制制度的构建，企业要结合资产配置、日常使用等，以此来不断优化现有的管理制度，并落实好监督、评估以及考核等作用，在具有制度性保证的基础上，加大执行力度。尤其对于岗位分工职责来说，必须要做好高度的清晰和明确，进而防止相互推诿现象的出现。同时，针对不良资产，要对其原因进行深入分析，将公开性和公正性原则落实到位，及时提交给上级相关部门，进行合理审批。2.5加强内部监督机制的构建要注重将内部控制的监督职能充分发挥出来，特别在资产采购和处置等环节中，要将审计和监督工作落实到位。同时，还要加强内部控制检查小组的构建，对资产状况进行检查或核对，确保与实际情况相符，借助内部监督体系，以此来将内部控制的实效性提升上来。3结束语总之，在企业不断发展过程中，加强资产管理内部控制势在必行，必须要对资产管理内部控制要素进行深入分析，充分彰显出内部控制的作用，确保企业资产管理控制水平的提升。参考文献1郭慧.内部控制在国有企业固定资产管理中的运用分析J.科技经济导刊，2019，27（04）：192-193+162.2韩昱.探究企业