财务指标计算公式

1、一、新会计准则下财务指标的计算1、流动比率流动资产/流动负债流动资产取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额流动负债取资产负债表中“流动负债合计”的期末余额2、速动比率（流动资产存货）/流动负债流动资产取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额存货取资产资产负债表中“存货”的期末余额流动负债取资产负债表中“流动负债合计”的期末余额3、存货周转率营业成本/平均存货 平均存货（存货年初数存货年末数）/2营业成本取利润表中“营业成本”的本期金额存货年初数取资产负债表中“存货”的年初余额存货年末数取资产负债表中“存货”的期末余额4、应收帐款周转率营业收入/平均应收账款 平均应收账款（应收账款年初数应收账

2、款年末数）/2营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额应收账款年初数取资产负债表中“应收账款”的年初余额应收账款年末数取资产负债表中“应收账款”的期末余额5、流动资产周转率营业收入/平均流动资产 平均流动资产（流动资产年初数流动资产年末数）/2营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额流动资产年初数取资产负债表中“流动资产合计”的年初金额流动资产年末数取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额6、经营活动现金流入量/销售收入经营活动现金流入量/营业收入经营活动现金流入量取现金流量表中的“经营活动现金流入小计”的本期金额营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额7、经营活动现金净流量与债务总额比经营活

3、动现金净流量/负债总额经营活动现金净流量取现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”的本期金额负债总额取资产负债表中“负债合计”的期末余额8、销售收入增长率本年营业收入增长额/上年营业收入 本年营业收入增长额本年营业收入上年营业收入本年营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额上年营业收入取利润表中“营业收入”的上期金额9、资产负债率负债总额/资产总额负债总额取资产负债表中“负债合计”的期末余额资产总额取资产负债表中“资产总计”的期末余额10、全部资本化比率付息总债务/（付息总债务+所有者权益）付息总债务短期借款交易性金融负债一年内到期的非流动负债长期借款应付债券短期借款取资产负债表中“短期借款

4、”的期末余额交易性金融负债取资产负债表中“交易性金融负债”的期末余额长期借款取资产负债表中“长期借款”的期末余额应付债券取资产负债表中“应付债券”的期末余额一年内到期的非流动负债取资产负债表中“一年内到期的非流动负债”的期末余额所有者权益取资产负债表中“所有者权益”的期末余额11、成本费用利润率利润总额/成本费用总额成本费用总额营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失利润总额取利润表中“利润总额”的本期金额营业成本取利润表中“营业成本”的本期金额营业税金及附加取利润表中“营业税金及附加”的本期金额销售费用取利润表中“销售费用”的本期金额管理费用取利润表中“管理费用”的本期金额

5、财务费用取利润表中“财务费用”的本期金额资产减值损失取利润表中“资产减值损失”的本期金额12、销售营业利润率主营业务利润/营业收入 主营业务利润营业收入营业成本营业税金及附加营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额营业成本取利润表中“营业成本”的本期金额营业税金及附加取利润表中“营业税金及附加”的本期金额13、总资产报酬率（利润总额利息支出）/平均资产总额 利息支出分配股利、利润或偿付利息支付的现金（应付股利年初数本年对所有者（或股东）的分配应付股利年末数） 平均资产总额（资产总额年初数资产总额年末数）/2利润总额取利润表中“利润总额”的本期金额分配股利、利润或偿付利息支付的现金取现金流量表中

6、“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”的本期金额应付股利年初数取资产负债表中“应付股利”的年初余额应付股利年末数取资产负债表中“应付股利”的期末余额本年对所有者（或股东）的分配取所有者权益变动表中“对所有者（或股东）的分配”的本年金额资产总额年初数取资产负债表中“资产总计”的年初余额资产总额年末数取资产负债表中“资产总计”的期末余额14、净资产收益率净利润/平均净资产平均净资产（所有者权益年初数所有者权益年末数）/2净利润取利润表中“净利润”的本期金额所有者权益年初数取资产负债表中“所有者权益”的年初余额所有者权益年末数取资产负债表中“所有者权益”的期末余额15、总资产周转率营业收入/平均资产

7、总额 平均资产总额（资产总额年初数资产总额年末数）/2营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额资产总额年初数取资产负债表中“资产总计”的年初余额资产总额年末数取资产负债表中“资产总计”的期末余额16、利息保障倍数EBITDA/利息支出EBITDA净利润所得税固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销利息支出 利息支出分配股利、利润或偿付利息支付的现金（应付股利年初数本年对所有者（或股东）的分配应付股利年末数）净利润取利润表中“净利润”的本期金额所得税取利润表中“所得税费用”的本期金额固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧取现金流量表补充资料中“固定资产折

8、旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧”的本期金额无形资产摊销取现金流量表补充资料中“无形资产摊销”的本期金额长期待摊费用摊销取取现金流量表补充资料中“长期待摊费用摊销”的本期金额分配股利、利润或偿付利息支付的现金取现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”的本期金额应付股利年初数取资产负债表中“应付股利”的年初余额应付股利年末数取资产负债表中“应付股利”的期末余额本年对所有者（或股东）的分配取所有者权益变动表中“对所有者（或股东）的分配”的本年金额17、总债务/EBITDA负债总额/EBITDAEBITDA净利润所得税固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费

9、用摊销利息支出利息支出分配股利、利润或偿付利息支付的现金（应付股利年初数本年对所有者（或股东）的分配应付股利年末数）负债总额取资产负债表中“负债合计”的期末余额净利润取利润表中“净利润”的本期金额所得税取利润表中“所得税费用”的本期金额固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧取现金流量表补充资料中“固定资产折旧、油气资产折耗、生物性生物资产折旧”的本期金额无形资产摊销取现金流量表补充资料中“无形资产摊销”的本期金额长期待摊费用摊销取取现金流量表补充资料中“长期待摊费用摊销”的本期金额分配股利、利润或偿付利息支付的现金取现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”的本期金额应付股利年初数取资产负债表中“应付股利”的年初余额应付股利年末数取资产负债表中“应付股利”的期末余额本年对所有者（或股东）的分配取所有者权益变动表中“对所有者（或股东）的分配”的本年金额18、总资产增长率（资产总额年末数资产总额年初数）/资产总额年初数资产总额年初数取资产负债表中“资产总计”的年初余额资产总额年末数取资产负债表中“资产总计”的期末余额19、净资产增长率（所有者权益年末数所有者权益年初数）/所有者权益年初数所有者权益年初数取资产负债表中“所有者权益”的年初余额所有者权益年末数取资产负债表中“所有者权益”的期末余额二、授信额度参考值测算