预算绩效管理改革前沿课件

1、预算绩效管理改革前沿,预算绩效管理改革前沿,预算绩效管理改革前沿,预算收支,预算绩效管理改革前沿,2012年全国预算,全国财政收入116300亿元 全国财政支出124300亿元 全国财政赤字8000亿元,预算绩效管理改革前沿,2012年中央预算,中央财政收入58620亿元 中央财政支出64120亿元 本级支出18519亿元 税收返还和转移支付45101亿元 中央预备费500亿元 中央财政赤字5500亿元，中央财政国债余额82700亿元,预算绩效管理改革前沿,2012年地方预算,地方财政收入102781亿元 本级收入57680亿元 税收返还和转移支付45101亿元 中央代地方发债2500亿元,预

2、算绩效管理改革前沿,部分国家政府支出占GDP的比重,预算绩效管理改革前沿,预算：基本问题与理念,预算绩效管理改革前沿,预算的基本问题,将X元分配给活动A而不是活动B的决策基础是什么,预算绩效管理改革前沿,预算的三项功能,控制风险 计划目标 管理绩效,预算绩效管理改革前沿,预算的五个维度,财政规模个人与国家 债务控制我们与后代 支出结构经济与社会 生产方式市场与政府 管理机制控制与弹性,预算绩效管理改革前沿,预算的六个原则,授权：详细说明预算过程中每一阶段的预算权。 年度：以年度为周期编制与执行预算。 全面：对所有预算收支进行全面管理。 统一：在中长期计划的框架内编制年度预算。 详细说明：在一定

3、的会计基础上详细说明收入和支出。 平衡：实现预算收入与支出的平衡,预算绩效管理改革前沿,预算现实,预算的信息基础不充分。 预算中过去项目占优势。 预算有明确的截至日期。 预算周而复始,预算绩效管理改革前沿,预算绩效管理改革前沿,财政工作一定要有财有政，切不可有财无政。要懂得数字中有政策，决定数字就是决定政策。,预算绩效管理改革前沿,财税工作是党的事业和政府工作的重要组成部分，预算里面体现了党和政府的政策和宏观调控意图，数字里面包含了政治，包含了各级政府之间的关系，部门之间的关系，地区之间的关系，民族之间的关系。,预算绩效管理改革前沿,我们这些管理公共资金的人必须承担责任，优化支出、革除积弊、阳

4、光运作，只有这样，才可能重建公众与政府之间至关重要的信任,预算绩效管理改革前沿,绩效预算：国际经验,预算绩效管理改革前沿,现代预算的发展,预算绩效管理改革前沿,预算绩效管理改革前沿,预算绩效管理改革前沿,预算改革的趋势,大刀阔斧的改革,渐进式的改革,修修补补是常态,改革进展,大类支出代替分项预算,更多的项目信息和绩效信息,支出增长减缓，但权利性项目占据更大份额,与其他政府管理过程相结合,单一财年拓展为多财年预算,2,3,4,1,5,预算绩效管理改革前沿,绩效预算的定义,绩效预算是一个将资源分配与可评价结果相联系的预算模式（OECD,预算绩效管理改革前沿,绩效预算的基本要素,项目预算：预算编制和

5、决策的单位从支出条目转为项目； 绩效指标和报告系统：结果指标、产出指标、效率指标；绩效评价和报告框架； 绩效管理：绩效预算改革的持续推进总是伴随着政府管理的转型，并得到后者的巩固和加强。 战略规划：有效整合计划与预算,预算绩效管理改革前沿,美国绩效预算改革的核心理念,强调结果导向（目的） 明确财政责任（思路） 聚焦绩效目标（措施,预算绩效管理改革前沿,美国新绩效预算改革的历程,理念,框架,工具,政府绩效与成果法案（1993年）（GPRA,总统管理议程（2001年）（PMA,项目绩效评级工具（2002年）（PART,预算绩效管理改革前沿,PART,PART (Program Assessment

6、 Rating Tool) 以系统、持续、透明的方式评价项目； 为资源配置决策提供更为充分的信息； 推动项目管理水平的持续改进； 明确项目实施和结果上的责任归属,预算绩效管理改革前沿,PART的成效：2002年以来的评级,预算绩效管理改革前沿,问题框架,项目定位（20%） 项目计划（10%） 项目管理（20%） 项目结果（50,预算绩效管理改革前沿,PART的问题框架,项目定位（5个问题） ：评价项目的目的和设计是否清晰完善 项目计划（8个问题） ：评价项目是否拥有有效的长期和年度目标及指标 项目管理（7个问题） ：评价项目管理能力和财务管理能力 项目结果（5个问题） ：评价项目绩效目标和绩效

7、指标的完成情况,预算绩效管理改革前沿,一、项目定位（20,项目目的是否明确（20%） 项目是否有关某一特定且现存的问题、利益或需要（20%） 对于任何其他政府或私人的努力而言，该项目是否设计得并不重复或多余（20%） 项目的设计是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷（20%） 项目的设计是否有效定位，因而资源将直接用于项目目标和目标受益人（20,预算绩效管理改革前沿,二、项目计划（10,项目是否有数量有限的长期绩效指标，这些指标结果导向并有效地反映了项目目标（12.5%） 项目是否有挑战性的目标和长期评价所需的时间框架（12.5%） 项目是否有一些能说明项目长期目标进展的年度绩效指标（12.5

8、%） 就其年度评价而言，项目是否有基线和挑战性目标（12.5,预算绩效管理改革前沿,二、项目计划（10,是否所有的项目参与人（包括受益者、次受益者、合同承包商、成本分担者以及其他政府参与者）都承诺并致力于项目的年度或/和长期目标（12.5%） 为了支持项目改进，同时使评价对于问题、利益或需求而言有效并相关，范围和质量符合要求的独立评价是否在常规基础上进行，或根据需要进行（12.5,预算绩效管理改革前沿,二、项目计划（10,预算申请是否与年度和长期绩效目标的实现有明确的联系，并且资源需求在项目预算中是否以一种完整、透明的方式体现（12.5%） 项目能否采取有效措施以纠正其战略计划上的缺陷（12.

9、5,预算绩效管理改革前沿,三、项目管理（20,部门是否定期收集及时和可信的绩效信息，包括来自关键项目参与者的信息，并利用它们管理项目，改进绩效（15%） 项目管理者和项目参与者是否（包括受益人、次受益人、合同承包商、成本分担者和其他政府合作伙伴）对成本、进度和绩效成果负责（15%） （政府和参与者的）项目资金是否及时拨付、用于既定目的、并且被准确报告（14,预算绩效管理改革前沿,三、项目管理（20,项目是否有在项目执行过程中评价并实现效率和成本节约的方法（例如：竞争性资源使用、成本比较、提升信息化水平、合理的激励机制）（14%） 项目与相关项目之间是否能够有效地合作与协调（14%） 项目是否使

10、用了有效的财务管理方法（14%） 项目是否采取了有效措施以改进其管理上的不足（14,预算绩效管理改革前沿,四、项目结果（50,项目是否在实现其长期绩效目标时体现出足够的进展（20%） 项目是否（包括项目合作者）实现了年度绩效目标（20%） 项目在实现年度项目绩效目标时是否体现了效率改进或成本节约（20%） 该项目的绩效是否比具有类似目的和目标的其他项目（包括政府、私人等）更高（20%） 范围和质量符合要求的独立评价是否显示该项目有效并实现了目标（20,预算绩效管理改革前沿,实践案例,成人就业和培训 独立研究者资助,预算绩效管理改革前沿,预算项目自我评价（韩国,预算绩效管理改革前沿,预算标准编审

11、框架（云南省,预算绩效管理改革前沿,预算绩效管理：中国实践,预算绩效管理改革前沿,中央政府绩效预算框架,中央绩效预算流程 中央绩效预算评审报告,预算绩效管理改革前沿,定位,项目的绩效目标是否具体明确； 项目的设计是否避免了重大缺陷； 项目是否避免了与其他项目的重复； 项目是否有明确的服务对象或受益人,预算绩效管理改革前沿,计划,项目是否有明确的实施计划； 项目是否有科学合理的绩效指标体系； 项目资金具体环节预算安排是否合理,预算绩效管理改革前沿,管理,项目的管理者和参与者是否有明确的责任； 项目是否有有效的财务管理办法； 部门是否运用项目的绩效信息来加强项目管理,预算绩效管理改革前沿,结果,项

12、目是否实现了年度绩效目标； 项目是否实现了长期绩效目标； 项目是否实现了效率目标,预算绩效管理改革前沿,闵行绩效预算框架,闵行绩效前评价框架 药监局自评 2010年免费自行车项目 2011年闵行绩效前评价报告,预算绩效管理改革前沿,哈尔滨市绩效预算框架,绩效目标申报书 绩效指标评级表 自评报告 职责分工,预算绩效管理改革前沿,海南省绩效预算框架,项目概况表 项目绩效目标表 项目立项评级表,预算绩效管理改革前沿,云南省绩效预算框架,云南省省级部门项目支出标准编审体系 2012年预算核心表 2012年国土资源厅滇中土地规划,预算绩效管理改革前沿,经验,重视改革的背景 领导支持至关重要 培养各部门参与改革的能力 关注最终使用者 协调财政信息和绩效信息 慎重对待绩效结果与资源分配的关联 始终保持合理的预期,预算绩效管理改革前沿,未来的预算,三明治预算：省级政府同时受到来自中央和基础的压力。 标准化预算：省级预算中越来越多的部分由固定标准来分配。 外生化预算：预算越来越多的依赖于外部因素的影响。 政府成为融资者：政府的主要职责是筹措收入，而支出越来越多地交给市场。 碎片化预算：预算被分为多个独立的部分，独立运作。 高期待、低信任