《财政与税收》A卷

1、命题：复核：命题部门： 试卷序号：考试形式：闭卷学 分： 4考生校区：考生班级： 考生学号： 考生姓名：考试班级：第4页共4页金审学院2014 2015学年第一学期财政与税收试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。1. 一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（D )A.竞争性B.排他性C.非竞争性D.非排他性2.以下属于财政资源配置职能的有（C)A.征收个人所得税B.建立社会保障制度C.消除外部性D.控制货币供应量3.下列哪些手段会直接增加社会总需求（D)A.增加税收收入B.减少财政支出C.增加债务收入 D.增加政府投资4.社会救济属于

2、（B ）A.购买性支出B.转移性支出C.积累性支出D.生产性支出5.国债发行占当年财政支出的比例称为（A)A.国债依存度B.国债负担率C.国债偿债率D.国债还本付息额6.我国企业所得税的征收方法是（D)A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴7. 下列销售行为中，可以按销售差额作为增值税计税依据的是（A ）A.折扣销售并开在同一张发票上B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售8. 我国现行流转税的核心税种是（A ）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税9.从税收效率角度看，（B ）应排在较低地位A.比例税率B.累进税率

3、C.累退税率D.边际税率10.社会保障制度的核心是(B )A.社会救济B.社会保险C.社会福利D.社会优抚O二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分, 分。）1. 公共财政的特征包括（ACD）A.公共性 B.非强制性 C.2. 社会公共需要的范围包括（ ABCD）A.公检法支出B.江河湖海治理C.3. 政府在农业发展中的作用包括（ABCD）A.完善农业基础设施B.C.发展农业职业技术教育D.4. 公债的特点包括（ABD）A.自愿性B. 有偿性 C.5. 下列关于起征点、免征额的说法正确的有A.起征点只能照顾一部分纳税人C.免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人E.达到免征额的对其进行全额征税共

4、10分错选不得分，漏选得1B.无偿性社会保障D.收支的对称性或平衡性D.国防支出推动农业科技与教育的发展 普遍提高农业从业人员的素质无偿性ACD）起征点和免征额是一回事D. 达到起征点就对其进行全额征税D.灵活性三、判断改错题（本大题共5小题，每小题2分，先判断对错1分，再对错误进行 改正1分，共10分。1. 财政是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于满足社会公共需要的分配活动或经济行为。2. 市场能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平。错3. 对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。错4. 预算编制要遵循量入为出的原则，根据收入和财力的可能安排预算。5. 财政管理的目标是追求效率、实

5、现公平和保持稳定。四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。1. 简述市场失灵的表现。市场失灵的表现包括：（1）不能有效提供公共物品；（2）不能打破垄断，尤其是自然垄断；（3）不能有效解决外部效应问题；（4）不能有效调节收入分配， 实现财富分配的社会公平；（5） 不对称信息导致逆向选择；（6）经济波动。2. 简述瓦格纳法则。19世纪德国经济学家阿道夫瓦格纳 （Adolf Wagner）在分析英、法、美、德、日等国的统计 资料后发现，这些国家的财政支出无论是在绝对规模还是相对规模上都存在着增长的趋势。他 对财政支出和政府部门增长趋势的研究成果被称为“瓦格纳法则”（Wagner s Law

6、）。3. 简述影响财政收入规模的基本因素。财政收入规模的大小、财政收入增长的快慢，受多种因素的制约主要包括：经济发展水平、 国民经济结构、经济体制、分配制度和分配政策、价格等。一般而言，经济发展水平越高，社 会创造的剩余产品越多，可供政府运用的社会资源也就越多；政府职能越大，政府承担的社会 事务越多，社会要求政府提供的公共产品和服务也就越多。4. 简述政府预算管理体制的概念及其建立的原则。政府预算管理体制是处理中央与地方政府以及地方各级政府之间分配关系，划分各级政府的预算收支范围和预算管理权限的一项根本制度。政府预算管理体制建立的原则包括：（1）统领导、分级管理；（2）财权与事权相统一；（3）

7、兼顾公平与效率。5. 简述财政政策的效应。财政政策的效应包括两方面的含义：一是财政政策对社会经济活动产生的有效作用；二是在 财政政策的有效作用下社会经济作出的反应。财政政策在其作用过程中产生的效应主要表现 在以下几个方面：（1）“内在稳定器”效应；（2）乘数效应；（3）奖抑效应；（4）货币效应。五、计算题（本大题共5小题，每小题10分，共50分。）1.某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17% 2010年5月发生经济业务如下：（1）购进钢材100吨，不含税单价为 4000元，取得增值税专用发票注明的价款400000元，增值税68000元，材料已验收入库。 购进车床3台，取得增

8、值税专用发票注明的价款为100000元，增值税为17000元，交付安装。（3）销售产品一批，开出专用发票，价款1000000元。（4）向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入35100元。（5）本企业基本建设工程领用本月购进钢材5吨。根据上述资料计算该企业本期应纳增值税为多少元。销项税额=1000000X 17%+35100（ 1+17% X 17%=175100（元）（4 分）进项税额=68000+17000 5 X 4000 X 17%=81600 （元）（4 分）应纳税额=175100-81600=93500 （元）（2 分）2 某烟草公司将一批自产的香烟（1箱）用作职工福利，香烟成本

9、10000元，无市场同类产品销 售价格，但已知其成本利润率为 10%,消费税从价税率为 56%从量税为150元/箱。试计算该批 香烟应缴纳的消费税。组成计税价格=【10000 X（ 1 + 10% +1501-（ 1-56%） =25340.91 （元）（6 分）应纳消费税额=25340.91 X 56%+150=14340.91 （元）（4 分）3. 某单位于2013年8月自建成一座楼房，工程全部造价2000万元，自用一年后，以2100万元售出。 税务部门认为其售价偏低，由于没有同类楼房的价格，税务部门核定：销售不动产的成本利润率为20%提供建筑劳务为10%计算该单位出售该楼房应纳的营业税额

10、。（建筑业营业税率为3%销售不动产营业税税率为5%建筑业：应纳营业税 =2000 X（ 1 + 10% -（ 1-3%）X 3%=68.04 （万元）（4 分）销售不动产：应纳营业税 =2000 X（ 1+20% -（ 1-5% ） X 5%=126.32 （万元）（4分）应纳营业税=68.04+126.32=194.36 （万元）（2 分）4. 某日化厂2010年产品销售收入2000万元，销售成本900万元；缴纳增值税340万元，消费税160万元，营业税5万元，城建税和教育费附加50.5万元；期间费用500万元，其中业务招待费 30万元、广告费支出 200万元；营业外支出 70万元（其中行政

11、罚款4万元，通过民政部门进行公益 捐赠40万元）。要求：计算该企业当年应纳所得税额。会计利润=2000-900-160-500-5-50.5-70=314.5（万元）（1 分）业务招待费：扣除限额 =30 X 60%=18万V 2000 X 5%。=10万调增应纳税所得额=30-10=20 （万元）（2分）广告费：扣除限额=2000 X 15%=300万200万，无需调整应纳税所得额。（2分）行政罚款不得扣除，应调增应纳税所得额5万元。（1分）公益性捐赠：扣除限额 =314.5 X 12%=37.74万V 40万，调增应纳税所得额=40-37.74=2.26 （万元）（2分）应纳税所得额=31

12、4.5+20+5+2.26=341.76 （万元）（1 分）应纳税额=341.76 X 25%=85.44 （万元）（1 分）5. 魏某2014年5月收入如下：工资收入 18000元；取得稿酬3000元；为一公司提供咨询服务，得 报酬40000元，并将其中的5000元捐给希望工程基金会。试计算魏某当月应纳的个人所得税。工薪所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%速算扣除数1不超过1500元30215004500 元10105345009000 元205554900035000 元251005命题：复核：命题部门： 试卷序号：_A考试形式：闭卷学 分： 4考生校区：考生班级：考生学号：考生姓名：考试班级：工资应纳个税 =（18000-3500 ）X 25%-1005=2620 （元）（3 分）稿酬应